Штрафи за валютні порушення

Статті на тему

З цього року посилили відповідальність організацій та посадових осіб – запровадили нові штрафи за валютні порушення. Поради, які допоможуть уникнути штрафів.

Штрафи за валютні порушення: що змінилося

Багато будівельних компаній закуповують обладнання та технології за кордоном, залучають іноземних субпідрядників і т. д. Тобто ведуть розрахунки в іноземній валюті. І часто перераховують аванси.

Невідпрацьований нерезидентом аванс необхідно повернути у встановлений договором термін. Інакше буде порушено правило щодо репатріації валюти в Україну. За це встановлено адміністративний штраф як за валютне порушення (п. 5 ст. 15.25 КпАП РФ).

Цю норму доповнили. До штрафу за неповернення авансу від нерезидента (від ¾ до одного розміру неповернених сум) додали штраф за кожний день прострочення. Його вважають, виходячи з 1/150 ставки рефінансування ЦБ Україна (зараз вона дорівнює ключовій ставці — 11%). Тобто правила зробили такими ж, як при несвоєчасному поверненні валютного виторгу експортерами (п. 4 ст. 15.25 КпАП РФ).

Штрафи за валютні порушення диференціювали — за прострочення та неповернення. Але очікувати, що їх застосовуватимуть окремо, не слід. Бо тут одночасно виникає два види порушення.

Як порахувати суму штрафу за прострочення повернення авансу. Будівельна компанія ТОВ "Каскад" закуповує імпортне обладнання у закордонного постачальника. За контрактом вона сплатила аванс у сумі 100 000 євро. Нерезидент поставив обладнання не в повному обсязі – на 60 000 євро. Сума невідпрацьованого авансу – 40 000 євро. Постачальник своєчасно його не повернув. Прострочення становило 90 днів.

ТОВ «Каскад» можуть оштрафувати на суму від 30 000 до 40 000 євро за неповернення авансу.Плюс 2640 євро (40 000 євро × 11% × 1/150 × 90 дн.) за прострочення.

Як вказати термін у контракті

На що слід звертати увагу під час роботи з компаніями — валютними нерезидентами на умовах авансування?

Відповідальність порушення терміну повернення авансу від нерезидента за непоставлений товар, невиконану роботу, ненаданную послугу тощо. настає, коли цей термін порушено. Значить важливо правильно формулювати умову про термін у зовнішньоторговельних контрактах.

Термін повернення авансу допускається встановити як конкретної дати чи періоду, після якого нерезидент повинен відновити невідпрацьований аванс. Тут можливі такі варіанти.

Варіант I. Вказати в контракті дату (період) повернення авансу, яка настане пізніше, ніж дата поставки товарів.

Варіант III. Не фіксувати конкретний термін повернення авансу. Але встановити, що договір діє до виконання всіх зобов'язань за договором кожною стороною. Тоді договір формально має діяти доти, коли нерезидент поверне невідпрацьований аванс (п. 3 ст. 425 ДК РФ).

Нові штрафи за валютні порушення (таблиця)

Яке загрожує покарання

Де встановлено

За порушення у великому розмірі:

штраф від 200 тис. до 500 тис. руб. або у розмірі латки або іншого доходу за період від одного до трьох років;
або примусові роботи терміном до трьох років;
або позбавлення волі на строк до трьох років

За порушення в особливо великому розмірі (а також групою осіб або через фірму-одноденку або з використанням підроблених документів):

позбавлення волі на строк до п'яти років зі штрафом у розмірі до 1 млн. руб. або у розмірі зарплати абоіншого доходу засудженого за період до п'яти років;
те ж без штрафу

Які заходи допоможуть уникнути штрафів

Штрафи за валютні порушення: як зменшити ризики? Насамперед потрібно грамотно скласти документи та чітко вказати в них порядок дій.

1. Пропишіть у контракті такі умови:

контракт діє до повного та належного виконання кожною стороною своїх зобов'язань за договором;
якщо постачальник не поставить матеріали (обладнання, техніку тощо) або поставить не повністю, він зобов'язаний повернути отриманий аванс у відповідній частині;
термін повернення авансу – протягом 15 робочих днів після того, як ви направите йому письмову вимогу повернути аванс.

У цьому випадку дата закінчення терміну повернення авансу прямо залежатиме від ваших дій. Тобто ви зможете до певної міри керувати терміном.

4. Якщо ці заходи не допомогли, негайно продовжіть термін повернення авансу, встановлений договором (до того, як цей термін настане). Для цього укласти додаткову угоду до контракту та внесіть зміни до паспорту угоди.

Врахуйте, що залік зустрічних вимог із нерезидентом тут не допоможе. За загальним правилом, він не дозволяє уникнути штрафу за валютне порушення. Оскільки здебільшого такий залік неприпустимий.

Зокрема, перелік випадків, за яких резидент має право не зараховувати іноземну валюту на банківські рахунки в уповноважених банках, передбачено пунктом 2 статті 19 закону № 173-ФЗ. Цей перелік є вичерпним і досить специфічним (залік допустимо в рибальському промислі між транспортними компаніями, при перестрахуванні).

Протягом якого строку можуть оштрафувати

Штрафи за валютні порушення: колиможуть притягнути до кримінальної відповідальності

Насамкінець зазначу: у жодному разі не варто зловживати наведеними способами і навмисне порушувати валютні норми. Справа в тому, що порушення можуть привернути увагу правоохоронних структур. Оскільки закон встановлює них як адміністративну, а й кримінальну відповідальність, якщо є ознаки злочину.

Наприклад, за неповернення грошей, сплачених одному або декільком нерезидентам за не ввезені на територію України товари, у великому і особливо великому розмірі (ст.193 КК РФ).

При цьому великим розміром визнається сума понад 6 млн руб., Неповернена протягом одного року (незалежно від кількості операцій).

Особливо великим – 30 млн руб. Санкції – у таблиці.