Соціальне податкове відрахування - Проект

Інформаційно-освітній проект про майбутній капітал

Соціальне податкове відрахування

У ході проведення семінарів з пенсійної реформи Ruspension.ru ставить за мету розкрити весь потенціал наявних на сьогоднішній день способів збільшення активним громадянином розміру свого майбутнього пенсійного капіталу.

До таких інструментів збільшення капіталу можна віднести:

Зміст

3. Соціальне податкове відрахування у межах недержавного пенсійного забезпечення та обов'язкового пенсійного страхування

Згідно з Податковим кодексом України (далі — НК РФ), податкове відрахування – це сума, яка дозволяє зменшити податок.

- недержавне пенсійне забезпечення (НУО): за договорами з недержавними пенсійними фондами (НПФ); пенсійне страхування: за договорами із страховими організаціями;

СНО надається у розмірі фактично вироблених витрат, обмежених сумою 120 000 рублів у податковому періоді (календарному році).

Сума доходів протягом року дорівнює 500 000 рублів, а сума витрат – 120 000 рублів

Розрахунок податку без урахування СНО: 500 000 * 13% = 65 000 рублів

Розрахунок податку з урахуванням СНО: (500 000 - 120 000) * 13% = 49 400 рублів

Розрахунок вигоди від отримання СНО: 65 000 - 49 400 = 15 600 рублів

Таким чином, завдяки СНО можна повернути до 15600 рублів на рік. Розмір вигоди від СНО відповідає 13-ти відсоткам від суми витрат у межах 120 000 рублів.

Якщо у громадянина (платника податків) протягом року були витрати на навчання, медичні послуги, НУО, пенсійне страхування (за договорами зі страховими організаціями) та ОПС, він має право самостійно визначити види та розмір витрат у межах максимальної величини СНО.

Якщо сума витрат (СНО) виявиться вищою за доходи за той же рік, податкова база дорівнюватиме нулю. Відповідно, цього року податок на доходи не сплачуватиметься. Проте наступного року різниця між СНО та доходами переноситися не буде.

Існує два варіанти отримання СНО щодо витрат на НУО та ОПС.

Варіант 1: через податковий орган

У цьому випадку протягом трьох років після закінчення року, у якому були витрати, подається податкова декларація та заява на отримання СНО. Так, за видатками за 2014-й рік СНО можна отримати у 2015-му, 2016-му та 2017-му роках.

Варіант 2: через роботодавця

У цьому випадку протягом року, в якому здійснюються витрати, необхідно звернутися до роботодавця із заявою на отримання СНО. Даний варіант можливий лише у разі перерахування внесків роботодавцем із зарплати співробітника (платника податків) до відповідних фондів:

- у НПФ - за договором НВО, укладеним між співробітником та НПФ;

— до Пенсійного фонду України — у рамках програми співфінансування.

Щоб отримати СНО за поточний рік через роботодавця у повному обсязі, заяву доцільно подавати на початку року.

Розглянемо приклади розрахунку податку на доходи з урахуванням отримання СНО через податковий орган та через роботодавця.