ТОВ або - ІП що - вигідніше та - легше відкрити

Юристи розповіли Контур.Журналу, як обрати оптимальний варіант реєстрації бізнесу — ТОВ чи ІП — залежно від спеціалізації компанії, кількості учасників та передбачуваних вкладень, чим відрізнятиметься податкова та бухгалтерська звітність та як в обох випадках розподіляється відповідальність підприємця.

Євген Леонов, юрист юридичної компанії «Пріоритет»

ТОВ чи ІП?

Якщо ви вирішили вести бізнес із партнером чи групою осіб, ІП вам не підійде, тому що таке підприємство реєструється лише на одну фізичну особу.

Також є певні види діяльності, якими в нашій країні ІП займатися не зможе. Зокрема, ІП не підійде тим, хто хотів би зайнятися страхуванням від свого імені, кліринговою діяльністю, відкрити ломбард, управляти активами на ринку цінних паперів, зайнятися приватною охоронною діяльністю, виробництвом та продажем міцної алкогольної продукції, зброї, боєприпасів та деякими іншими видами діяльності .

Витрати відкриття

Зареєструвати ІП однозначно дешевше та простіше, ніж ТОВ. В обох випадках для реєстрації бізнесу можна залучити юриста, якщо ви не бажаєте вникати в реєстраційні процедури. Зазначу, що відкрити ТОВ складніше, тому що ця процедура потребує більше документів, потрібно підготувати статут, установчий договір.

Державне мито за реєстрацію ІП сьогодні становить лише 800 руб., тоді як за ТОВ потрібно буде заплатити 4000 руб. Крім цього, після державної реєстрації у засновника ТОВ є обов'язок сплатити статутний капітал (зазвичай це 10 000 руб. – менше він бути не може) на розрахунковий рахунок ТОВ, відкритий у будь-якому банку, а в ІП такого поняття, як «статутний капітал», нівзагалі.

У такій свободі від статутного капіталу є і суттєвий мінус. ІП відповідає за зобов'язаннями всім своїм майном. ТОВ теж відповідає за зобов'язаннями своїм майном, але найчастіше сума відповідальності дорівнює для ТОВ сумі статутного капіталу, яка найчастіше вбирається у 10 000 крб.

Платежі до бюджету та звітність

Порівняно з ТОВ, у ІП набагато менше податків, і зі звітністю справи набагато простіше. Але якщо ІП з якихось причин не вело діяльність чи діяльність була збитковою, то фіксовані внески до ПФР та ФФОМС (у 2016 році вони становлять 23 153,33 руб.) все одно доведеться сплачувати. Якщо ТОВ збиткове, податку з прибутку не нараховується і платиться.

Бізнес, облік та звітність для підприємців на УСН та ЕНВД без участі бухгалтера

ІП може застосовувати патентну систему оподаткування, яка у певних видах діяльності є дуже вигідною для бізнесу, тоді як для ТОВ патент недоступний. Підприємцю також слід враховувати, що розміри штрафів за різні адміністративні правопорушення для ІП значно менші, ніж для ТОВ за ті самі правопорушення.

Інвестиції

Індивідуальним підприємцям складніше залучити додаткові інвестиції. Наприклад, банки неохоче дають їм кредити, оскільки через спрощену звітність цей бізнес не такий прозорий і досить складно оцінити платоспроможність індивідуального підприємця. До складу ІП додаткових інвесторів прийняти також не вийде, оскільки це одноосібний бізнес.

У ТОВ можна ухвалити нових інвесторів, включивши їх до складу учасників товариства. Таким чином, з'являється можливість залучити до компанії додаткові фінансові вливання, які можна направити на розвиток бізнесу.

Закриття/ліквідація бізнесу

Індивідуальний підприємець не зможе продати чи переоформити свій бізнес на будь-кого іншого. Він зможе лише продати своє майно, а саме ІП доведеться закрити. Що стосується ТОВ бізнес продати чи переоформити можна, зберігши цим бренд і напрацьовану компанією репутацію над ринком.

Якщо розглядати закриття бізнесу, то для ІП це зробити набагато простіше. Практично досить сплатити державне мито у вигляді 160 крб. та подати заяву до податкової інспекції про припинення своєї діяльності. На шостий робочий день ви отримаєте аркуш запису, де буде зазначено, що ІП припинило свою діяльність.

З ТОВ, у разі закриття бізнесу, все складніше. Тут і мито 800 руб., І необхідність публікацій про ліквідацію підприємства в «Віснику державної реєстрації», більша кількість документів, що закривають. Необхідно повідомити кредиторів, і все це за термінами займе в кращому разі чотири місяці. При цьому у ТОВ може виникнути виїзна перевірка з боку податкової інспекції з усіма наслідками, що випливають з такої перевірки, у вигляді донарахувань, пені та штрафів.

Олег Кирилов, партнер юридичної компанії «Холсдвей»

ТОВ чи ІП?

Ми вважаємо, що вести суперечки про те, яка форма є найбільш вигідними умовами для ведення бізнесу загалом не має сенсу, оскільки підхід та цілі у кожного підприємця індивідуальні. Щоб вибрати відповідну форму ведення бізнесу, необхідно чітко представляти специфіку майбутньої компанії, враховувати всі тонкощі для її подальшого розвитку та залучення прибутку та, звичайно, розуміти переваги та недоліки тієї чи іншої організаційно-правової форми.

Плюси та мінуси ІП

Говорячи про плюси ІП, ми маємо насамперед виділитишвидкість та простоту процесу реєстрації. Реєстрація як індивідуального підприємця здійснюється фізичною особою у строк не більше ніж три робочі дні відповідно до ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців».

При цьому підприємець подає невеликий пакет документів, необхідних для реєстрації:

нотаріально засвідчену заяву;
паспорт чи інший документ, що засвідчує особу;
квитанцію зі сплати державного мита у вигляді 800 крб.;
довідку про наявність (відсутність) судимості та (або) факту кримінального переслідування або про припинення кримінального переслідування.

Великим плюсом є те, що прибуток, що отримується компанією, є особистою власністю підприємця. І, звичайно, спрощена система оподаткування — безперечний плюс ведення бізнесу як індивідуальний підприємець. При цьому ви можете вибрати з кількох видів спрощених систем оподаткування, таких як УСН або патентна.

Основним мінусом ІП є те, що індивідуальний підприємець відповідає за всіма зобов'язаннями своїм власним майном (квартирою, автомобілем, коштами на банківському рахунку), навіть якщо це не входить до сфери його підприємницької діяльності, що породжує великі ризики.

Крім цього, найбільш відчутними недоліками також виступають: обмеження сфери діяльності, неможливість поділу чи продажу свого бізнесу, виключно одноосібне управління бізнесом (законодавство забороняє залучати у разі ІП інших людей та інвесторів, що іноді спричиняє певні труднощі). Також багато банків та інвесторів схильні негативно ставитися до такої форми і не довіряють приватним підприємцям.

Плюси та мінуси ТОВ

Ця форма зручна як великої кількості учасників, так інвесторів, тому вона привабливіша для інвестицій. Якщо інвестор захоче увійти до складу учасників, достатньо оформити на нього частину частки у статутному капіталі. Як увійти в ТОВ, так і вийти учасники можуть у будь-який час, за власним бажанням.

При виборі організаційно-правової форми ТОВ підходить для більшої кількості видів діяльності, на відміну від ІП, де доступ до багатьох видів обмежений. Ще одним плюсом є те, що в ТОВ можна зменшити податок на прибуток через списання збитків минулих років поточними періодами.

Здати звітність через інтернет у ФНП, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Проте ТОВ має певні недоліки, які часом вводять у становище невизначеності багатьох потенційних учасників етапі його створення. При реєстрації та ліквідації ТОВ необхідний більш громіздкий перелік документів і, відповідно, сама процедура реєстрації є складнішим процесом як за часом, так і з підготовки.

Створення ТОВ ускладнюється необхідністю відкриття рахунку у банку, реєстрацією та отриманням свідоцтв реєстрації з ПФР, ФФОМС, ФСС, Росстату. Також у разі податкових та адміністративних правопорушень штрафи виявляться набагато вищими, ніж у випадку з ІП.

Загальні рекомендації

Існує кілька факторів, які допоможуть визначити доцільність оформлення ІП чи ТОВ:

кількість осіб, які планують займатися бізнесом;
масштаб або обсяг справи, що відкривається;
види діяльності майбутнього підприємства

Якщо ви плануєте займатися діяльністю, де не потрібно багато людей, оптимально вибрати ІП. Наприклад, відкриваючи невеликий салон краси, домашнійресторан чи інтернет-магазин, варто придивитися до індивідуального підприємництва, оскільки масштаб, кількість учасників та система оподаткування будуть найбільш вигідними та привабливими для бізнесменів.

Якщо підприємці думають про створення масштабної компанії з подальшим розширенням геометричної прогресії, виходячи з фінансових міркувань, доцільніше буде створити ТОВ, оскільки воно вимагає великого капіталовкладення. Крім того, не варто забувати і про сам вид діяльності, оскільки, наприклад, заняття будівництвом включає велику кількість будівельно-монтажних робіт, багато з яких вимагають наявність ліцензії, що неможливо при ІП.