ТОВ та ведення валютних операцій
Моїй компанії вже три роки і цього року ми потрапили до плану перевірок валютного контролю Росфіннагляду щодо ведення валютних операцій.
Перевірка триває, але вже зараз хотілося б розповісти про деякі тонкощі ведення розрахунків у валюті, про які ми, на жаль, дізналися тільки в процесі проведення перевірки та які по чистому випадку ми не порушили (дуже на це сподіваюся, результати перевірки будуть пізніше) .
Ця інформація буде корисна як тим, хто вже веде свою діяльність, так і тим, хто тільки збирається відкривати валютний рахунок або взагалі реєструвати ТОВ. Не знаю, наскільки це стосується ІП, але у будь-якому випадку будьте обережні.
Як розпочиналася перевірка
Восени мені зателефонували представники місцевого Росфіннагляду і повідомили, що ми увійшли в план перевірок на 2011 рік, попередньо на початок року. Уточнили де ми знаходимося, штат, та й взагалі чи діємо ми.
У принципі, люди привітні, ніякої суворості, можна поговорити.
Для початку необхідно було подати наступний комплект документів:
1. Свідоцтва про державну реєстрацію юр.особи. 2. Свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. 3. Статут, установчий договір. 4. Виписка з ЄДРЮЛ 5. Наказ про призначення ген. директора, наказ про призначення глав.буха. 6. Паспорт керівника 7. Посадові обов'язки керівника, посадові обов'язки глав.буха 8. Довідка про укладені та чинні зовнішньоторговельні контракти за 2010 рік Це просто ордівський документ — «діяли такі контракти» з «такими юрособами» і т.д. Відомості про рух валютними рахунками за 2010 рік Банківські виписки 10. Зовнішньоторговельний контракт із змінами та доповненнями за 2010 рік. 11. Паспортиугод та відомості банківського контролю за 2010 рік. 12. Документи, що підтверджують дату надання до банку паспорту угод, відомостей для оформлення переоформлення паспортів угод. 13. Документи, що підтверджують ввезення товару з митної території України або на митну територію РФ. Нас це не стосується 14. Довідки про документи, що підтверджують. 15. Довідки про валютні операції. 16. Наказ про покладання на посадову особу обов'язки щодо надання до банку ПС довідок про підтверджуючих, а також копії наказу про призначення на посаду, посадової інструкції, паспорт, трудовий договір
Далі вже пішла робота безпосередньо з діяльності. Треба сказати, що оплату ми приймаємо за фактом роботи і це дуже важливий момент.
Отже, власне до теми топіка — на що слід звернути увагу в процесі діяльності і чим це може загрожувати, якщо цього не зробити.
Що і як можна порушити
А порушити можна дуже просто. Всі порушення відповідають статті 15.25 КпАП. Більшість штрафів у процесі валютного контролю становлять від 75% до 100% суми валюти, що надійшла, яка була оформлена з порушенням. Ще раз, для тих хто не зрозумів — якщо ви неправильно оформили платіж, що прийшов до вас, наприклад, на 10 тисяч доларів — штраф складе 7.5 тисяч доларів.
1. Строк обов'язкового продажу частини валютної виручки.
Гроші, що надійшли в іноземній валюті, ви повинні продати протягом 7 календарних днів з дня надходження (з прийняттям нових законів у 2011 році — 15 днів, але банки про це ще не знають). Карається штрафом від 75% від суми непроданої валюти (частина 3 ст. 15.25 КпАП)
Приклад:До вас прийшли гроші, а ви забули їх продати вчасно, при цьому в банк не написали заяву про те, щогроші вам не призначалися, при перевірці віддасте штрафом від 75%.
Як не помилиться?Це напевно найпростіший з усіх випадків, нижче буде гірше. Просто не забувайте продавати валюту. До речі мінімальна сума продажу - 0 :)
2. Оформлення документів по платежу, що прийшов у валюті.
За платежем, що надійшов за фактом виконання робіт, ви повинні представити:
- Довідку про валютні операції
- Акт виконаних робіт
- Довідку про підтверджуючі документи (про те, що акт виконаних робіт це акт виконаних робіт;)
Приклад:Ви оформили документи з платежу, банк їх прийняв, але ви оформили документи з помилкою (наприклад, опечаталися в номері паспорта угоди). Ви, як директор, заплатите від 4 до 5 тисяч рублів, ТОВ заплатить від 40 до 50 тисяч рублів.
Як не помилитися?Тут уже гарантованої поради немає, від помилки ніхто не застрахований. Перевіряйте і перевіряйте ще раз, втім зазвичай банки досить жорстко ставляться до цих документів, але все одно — будьте на чеку.
update від webwegтут справді найчастіше заробляють порушень. Документів багато ПС, СВО, СПД, СПВРФ. По кожному є терміни, що регламентуються Інструкцією ЦБРФ №117-і та Положенням ЦБРФ №258-п. Якщо документи з помилкою (невірний ПС) банкзобов'язанийвідмовити в прийомі такого документа, причому якщо слідувати букві закону, то письмово з повідомленням.
3. Строк надходження валюти
І ось ми переходимо до найцікавішого.
Оскільки сам факт такого порушеннясюрреалестіческій, я поясню його відразу в прикладі. А поки що наведу закон: Частина 4, ст. 15.25. КпАП. «Невиконання резидентом у встановлений строк обов'язки щодо отримання на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти України, належних за передані нерезидентам товари, виконані для нерезидентів роботи, надані нерезидентам послуги або за передані нерезидентам інформацію або результати інтелектуальної діяльності у тому числі виняткові права на них». Карається, як ви можете здогадатися - штрафом від 75% від суми неповернених у строк грошей.
Гроші прийшли на рахунок? Це не важливо, ви зобов'язані були зробити так щоб гроші відправили протягом 10 днів, а якщо їх відправили пізніше, гроші в строк не прийшли. Будьте ласкаві, після перевірки, віддайте будь-ласка 75% цієї суми штрафом державі.
Як не помилитися?Зате ось тут можна дати рекомендації. По можливості, не ставте термін оплати після виставлення рахунку у договорі. Тим більше не ставте в ньому точну дату оплати, будь-яке відхилення — і ви порушили закон. Зрозуміло, що це не найкраща порада для укладання договорів, але альтернатива у вас — жорстко вимагати з клієнтів відправляти платіж у зазначений термін, ні на день пізніше, а якщо вони таки відправили — писати заяву в банк про те, що ці гроші — не ваші гроші, а їх відправили помилково. Ну чи просто сподіваються, що під перевірку наступного року ви не потрапите :)
update від webwegтерміни все-таки бажано щоб були, тому що їх відсутність робить вас поганими в очах перевіряючих. А писати можна так: оплата за роботи протягом 15 днів з дати виставлення рахунку, але не пізніше 180 днів.
4. Ненадходження валюти
Випадок ще цікавіший. Та сама 4-тачастина статті 15.25. Не розголошуватиму. Відразу приклад. Хто не знає – вдихніть ще глибше.
ПрикладВи уклали з клієнтом договір, наприклад на надання вами послуг, на 11 тисяч доларів (така сума - для круглої цифри - чому круглої - трохи нижче). За договором ви оформили паспорт угоди, у якому прописано всю суму платежу. Тисяча доларів передоплата, 10 тисяч доларів за фактом. Клієнт переказав вам тисячу доларів, ви виконали всі роботи, клієнт зник, а ви нічого не зробили. Що значить нічого не зробили з погляду Росфінмоніторингу? Не подали до суду, не звернулися до торгово-промислової палати. Що ж сталося? А ви порушили закон. Ви не одержали у встановлений термін валюту. Розмір суми, що не надійшла? 10 тисяч доларів. Це якраз та сума, з якої з вас знімуть щонайменше 75% штрафу. Усього ви отримали тисячу доларів від клієнта і заплатили 7.5 тисяч доларів державі у вигляді штрафу після перевірки.
Як не помилитися?Ну, якщо клієнт хороший то він не пропаде. Якщо клієнт поганий, то в тому, що ви показуватимете в процесі оформлення паспорта угоди, краще ніяких графіків платежів не вказувати. Зрештою краще взагалі описати, що робота і була на тисячу доларів, а паспорт угоди — оформляти без суми.
update від webwegякщо немає можливості судитися чи вести переговори через ТТП, та й грошей від замовника вже не дочекатися, можна або перепідписати акт виконаних робіт, зменшивши його суму до 1к USD та цей документ надати до банку разом із СПД (із зазначенням символу * у гр. 8) (тут також є терміни 15 календарних днів з дати підписання цього документа) або зробити документ про прощення боргу та також надати до банку разом із СПД (з кодом виду документа 14 ).
update від silenzushkaУкладайте договір на скільки хочете, а паспорт угоди робіть без суми. Також уникайте запитань. Такий ментод застосовується у разі, коли не відомо, скільки грошей надійде від клієнта, наприклад, оплата туристичних послуг.
update від AntomДодам трохи зі свого досвіду «Як це буває» якщо у вас вже порушення: 1) Не встигли надати виправдувальні документи до банку за валютною виручкою, що прийшла. я стикався 2 рази - один раз просто був у відпустці, другий у відрядженні. РФМ запросив мою версію обставин, за яких відбулося порушення, я надав пояснювальні записки з копією посвідчення про відрядження і наказом про відпустку + виписку зі штатного розпису, яка каже, що я один у компанії можу підписувати подібні документи і в одному випадку справу просто закрили, а в іншому виписали мені штраф 4 УРАХУВАННЯМ. (ніяких 40т.р. на компанію).
2) Я отримав валютну виручку значно пізніше ніж зазначено в паспорті угоди (на 2 або 3 місяці) було 1 раз — надав пояснювальну записку про те, що зробив всі можливі за вказаний термін дії (до суду було рано) після отримання виручки, тобто. вів листування з партнером, вимагав гроші, отримував у відповідь запевнення клієнта про швидку оплату та затримку з його вини. надав копію листування. Справа закрита, штраф 0.
Ще один аспект полягає в тому, що порушення може бути покарано не пізніше року від його вчинення. У мене був кумедний епізод з митницею, коли вони писали мені листи і вимагали купу документів у старому епізоді, а наприкінці. перед передачею справи до РФМ запитали якісь у мене виправдання — я листом відповів, що ніяких, що все так і було. Вони радісно здивувалися, але коли я звернув увагу, що з моменту епізоду пройшли вже 14місяців дуже засмутилися і зникли з горизонту самостійно закривши справу.
Ще пара рекомендацій з досвіду: на розгляді справи в РФМ вас допоможе якщо ви вкажіть, що вже в контракті намагалися передбачити способи своєчасного отримання виручки, а саме прописана часткова (ну або повна) передоплата. Крім того, добре якщо явно вказані пені за прострочення оплати. - Пені за прострочення оплати потрібно обов'язково нарахувати перед походом до РФН і пред'явити як доказ вашої благонамірності. - уважно дивіться на свого буха - бачив на розгляді директора з букетом (штук 9) порушень валютного законодавства, просто тому, що його бух дізналася про особливості валютного законодавства одночасно з ним із притенції. Дивитись на нього було сумно.
Ось, загалом усі основні «косяки», які можна зробити, самим про це не здогадуючись. Що можна порадити у глобальному плані?
По-перше, бути напоготові в процесі діяльності, перевірка проводиться за попередній рік - коли вона станеться ви вже нічого виправити не зможете, просто зіткнетеся з фактом.
По-друге, коли сама перевірка відбуватиметься, намагайтеся спілкуватися з перевіряючими нормально — там такі ж люди, які, в принципі, просто виконують закони, розуміючи їхню недосконалість.
По-третє, і це радикальний варіант, згадайте 9,5 правил ведення безпечного IT бізнесу в Україні :)
Дякую за увагу і вибачте за певний сумбур, сподіваюся комусь цей пост допоможе.