Транспортний податок при УСН у 2018 році, ОСНО

Організації та підприємства, що працюють на спрощеній системі оподаткування (УСН), сплачують транспортний податок, який має відображатися у бухгалтерській звітності.

У нашому сьогоднішньому матеріалі ми детально розглянемо, як сплачується транспортний податок при УСН та ОСНО у 2018 році. Ми з'ясуємо, що є об'єктом оподаткування, хто є платником цього податку, як виконуються бухгалтерські проводки та як відобразити транспортний податок у програмі 1С.

Об'єкти оподаткування

  • автомобілі;
  • автобуси;
  • вантажівки;
  • мотоцикли;
  • снігоходи;
  • моторні човни;
  • повітряні судна.

За всі перераховані вище транспортні засоби, зареєстровані в установленому порядку, власник повинен заплатити транспортний податок.

Слід зазначити, що деякі транспортні засоби не є об'єктами оподаткування, а саме:

  • легкові автомобілі для інвалідів;
  • веселі човни;
  • транспортні засоби держслужб;
  • пасажирські (вантажні) водні судна (у власності індивідуального підприємця).

Платники податку

Індивідуальні підприємці у 2018 році не розраховують самостійно та подають звітність з транспортного податку, так само як і звичайні фізичні особи, які не є ІП.

На даний момент передбачено наступний порядок сплати транспортного податку для ІП та фізичних осіб:

  • зайти до особистого кабінету платника податків, розміщеного на сайті ІФНС у розділі «об'єкти оподаткування», уточнити відомості про об'єкти оподаткування. У цьому розділі має бути квитанція про сплату транспортного збору. Її можна роздрукувати тасплатити через банк;
  • звернутися особисто до ІФНС та отримати квитанцію для оплати.

Організації, що володіють транспортними засобами, вираховують самостійно податок та аванс.

Наприкінці податкового періоду обов'язковий до сплати податок обчислюється стосовно всіх ТЗ окремо.

Після кожного звітного періоду необхідно виплачувати суму, яка є різницею між величиною податку та авансовими платежами з транспортного податку.

Навіщо необхідний транспортний податок?

Транспортний податок належить до регіональних зборів. Він потрібний для поповнення бюджету держави. Розмір податку формується з наступних показників:

  • кількість кінських сил (для ДВС та інших подібних);
  • кілограм-сили тяги (для реактивних агрегатів та інших подібних);
  • регістрових тонн.

Повний перелік параметрів двигуна, які впливають величину податку до сплати, міститься у частині 2, глави 28, статті 361 НК РФ. Це має особливе значення для керівників та бухгалтерів організацій та підприємств, які займаються обчисленням транспортного податку самостійно. Потрібно враховувати, що за неправильно розрахований або повністю сплачений податок нараховуються штрафи.

Транспортний податок на УСН у 2018 році

Спрощена система оподаткування відрізняється від інших податкових режимів, зокрема від загальної системи оподаткування, яку застосовують підприємства та організації, що мають дохід понад 150 млн. рублів.

Організації, які працюють на УСН, мають пільгові ставки, і тому доходи та податки розраховуються на дві дії: визначається відсоток від розміру отриманих доходів (за звітний період), а у разі якщо ІП працює не на збиток, то з доходу віднімаються всі страховівнески та лікарняні.

Транспортний податок при УСН 2018 року виплачується виходячи з статей глави 28 НК РФ. Таким чином, усі підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування та володіють транспортними засобами, незалежно від виду діяльності та способу отримання доходу, сплачують транспортний податок.

Крім того, у Податковому кодексі України є спеціальна таблиця, за допомогою якої дуже просто розрахувати розмір транспортного податку до сплати. Для цього необхідно збільшити кількість кінських сил на податкову ставку.

Для організацій, які застосовують УСН, строки сплати авансових платежів з транспортного податку встановлюються у статті 363 таки Податкового кодексу. Згідно з цією статтею, всі авансові платежі за ТН необхідно перераховувати протягом усього податкового періоду. Після закінчення податкового періоду необхідно сплатити решту податку (яка обчислюється виходячи з пункту 2, статті 262 НК РФ).

УСН «Доходи мінус витрати» 15% та транспортний податок

У витратах враховується транспортний податок, що сплачується на спрощеній системі оподаткування. Тобто за рахунок ТН можна зменшити величину податкових відрахувань до бюджету регіону.

Процес виглядає так:

  1. Вираховується податкова база.
  2. Обчислюється мінімальний податок — добуток між доходом та 1%. Якщо податкова база менше 0, то сплачується мінімальний податок. Якщо податкова база більше 0, то величина податкової бази множиться на 15%.
  3. Вираховується податок, який було сплачено раніше.
  4. Обчислюється сума до перерахування до регіонального бюджету, яка обчислюється так: від первісної суми податку забирають фактично сплачену суму (за попередні періоди).

Звернітьувагу, що й у результаті податок, обов'язковий до виплати, буде понад 0, його потрібно буде обов'язково заплатити. Якщо податок буде меншим за 0, то платити його необов'язково.

Така схема застосовна до індивідуальних підприємців та організацій на УСН.

Транспортний податок на ОСНО у 2018 році

Загальна система оподаткування (ОСН чи ОСНО) — податковий режим, у якому організації ведуть бухгалтерський облік повному обсязі та сплачують всі загальні податки (ПДВ, податку з прибутку організацій, податку майно організацій).

До витрат індивідуального підприємця чи юридичної особи входить транспортний податок. Перед тим, як зробити сплату цього податку, слід розрахувати суму податкового збору:

  1. Вирахувати суму поправочного коефіцієнта.
  2. Помножити податкову базу на ставку.
  3. Отриманий результат помножити на коефіцієнт поправки.

Після здійсненого підрахунку можна розпочати оплату податку. За підсумками звітного кварталу організація сплачує авансові платежі до бюджету. У результаті має бути сплачена різниця між сумою авансових платежів та усією сумою транспортного податку.

Бухгалтерські проводки (облік транспортного податку) у 2018 році

Бухгалтерський звіт здається після закінчення податкового періоду. Транспортний податок має бути обов'язково відображений у проводках.

Таким чином, коли здійснюється нарахування та сплата транспортного податку, необхідно зробити такі проводки: