Відповідь Міністра індустрії та нових технологій PK від 21 березня 2013 року на запитання від 5 березня 2013 року
Автору блогу: Ісекешев А. О.
Надрокористувачі, що здійснюють видобуток корисних копалин, подають щоквартальний звіт про виконання умов контракту до уповноваженого органу з вивчення та використання надр. Звіт складається строго відповідно до Інструкції про порядок складання і подання звіту за формою "1-ЛКУ "Виконання ліцензійних/контрактних умов (розвідка та (або) видобуток твердих або загальнопоширених корисних копалин) (Далі за текстом - Інструкція). Згідно з вищевказаною Інструкцією по таблиці у графі 1 відображаються зобов'язання за умовою (у фізичному та/або грошовому вираженні), погоджені та затверджені проектом пошукових, оціночних або видобуткових робіт відповідно до робочої програми контракту на надрокористування. У графі 2 відображається фактичне виконання зобов'язань за проектом у фізичному і/або грошовому вираженні (у тому числі авансові виплати) з наростаючим підсумком за звітний період (у разі наявності акта виконаних робіт, послуг тощо). п. у фізичному вираженні фактичне виконання зобов'язань у грошах допускається відобразити метод нарахування).
У зв'язку з чим просимо дати роз'яснення щодо заповнення звіту в частині податків, а саме: 1) у рядку 528 "податки та платежі всього" відображається сума всіх загальнодержавних і місцевих податків, платежів та зборів, виплачуваних надрокористувачами до бюджету (республіканський та місцевий) Державі відповідно до умов Контракту. При цьому, при плануванні річних витрат за контрактом на надрокористування Підрядник закладає суму податків, відображену в Робочій програмі до Контракту з подальшим коригуванням у звітному періоді. Питання: при заповненні звіту за 1-3 кв. звітного періодунеобхідно вказувати у графі 1 суму податків, відображену в Робочій програмі, а по 4 кв. необхідно вказувати суму фактично нарахованих податків та платежів? 2) у рядку 542 "податок на додану вартість" зазначається сума оподатковуваних ПДВ видів робіт/послуг за звітний період. Питання: У надрокористувача в Робочій програмі не закладено ПДВ, тоді у звітності за 4 кв. у графі 1 чи потрібно вказувати суми нарахованого ПДВ за рік? У графі 2 необхідно відобразити суму сплаченого ПДВ з урахуванням ПДВ, взятого в залік від Постачальників чи лише суму сплаченого ПДВ до бюджету?
На ваше звернення повідомляємо наступне,
1) при заповненні звіту ЛКУ у частині податків у графі 1 зазначається сума за робочою програмою – нарахована з коригуванням у звітному періоді, а у графі факт – фактично сплачена, тобто за 1 кв. наприклад, нараховано стільки те, а в другому кварталі – вже перерахована за фактом за нараховану.