Заходи, спрямовані на підвищення фінансової стійкості підприємства ТОВ «Енергоремонт»,
Політика прискорення розрахунків
Для покращення фінансового стану підприємства необхідно чітко контролювати та керувати дебіторською заборгованістю, стежити за якістю та співвідношенням.
Порушення договірних зобов'язань та несвоєчасна оплата продукції постачальникам призведуть до втрати ділової репутації фірми й у кінцевому підсумку до неплатоспроможності та неліквідності.
Тому кожному підприємству для поліпшення фінансового стану необхідно стежити за співвідношенням дебіторської та кредиторської заборгованості, знаходити шляхи та способи, що дозволяють скоротити величину заборгованості на підприємстві.
Тому ТОВ «Енергоремонт» має насамперед грамотно керувати дебіторською заборгованістю.
Аналіз та управління дебіторської заборгованістю передбачає насамперед контроль за оборотністю коштів у розрахунках.
Прискорення оборотності у поступовій динаміці сприймається, як позитивна тенденція.
Залежно від розміру дебіторської та кредиторської заборгованості кількість розрахункових документів, дебіторів та кредиторів, аналіз їх рівня можна проводити як суцільним, так і вибірковим методом. Загальна схема контролю, як правило, включає кілька етапів.
Етап 1. Задається критичний рівень дебіторської чи кредиторської заборгованості; всі розрахункові документи, які стосуються заборгованості, що перевищує критичний рівень, піддаються перевірці обов'язковому порядку.
Етап 2. З розрахункових документів, що залишилися, робиться контрольна вибірка. Для цього застосовують різноманітні способи.
Етап 3. Перевіряється реальність сум дебіторської та кредиторської заборгованості у відібраних документах. Зокрема можутьнадсилати листи контрагентам з проханням підтвердити реальність проставленої в документі або суми, що проходить в обліку.
Особливу увагу слід приділяти аналізу даних про резерви щодо сумнівних боргів та фактичних втрат, пов'язаних із непогашенням дебіторської заборгованості.
Способи скоротити термін погашення дебіторську заборгованість.
Однією із ключових проблем ТОВ «Енергоремонт» на сьогоднішній день є проблема дефіциту оборотних коштів. Це зумовлено як кризою неплатежів, а й неефективним управлінням оборотними активами, недоліками системи управління підприємством загалом. Зниження оборотності та скорочення частини реально працюючих оборотних коштів насамперед пов'язані з існуванням простроченої дебіторської заборгованості.
Оскільки частка грошових коштів та короткострокових фінансових вкладень у балансі підприємства є дуже незначною, найбільш ліквідним активом, що знаходиться у розпорядженні підприємства, має бути дебіторська заборгованість. Тим не менш, велика частка цього, здавалося б найбільш ліквідного (після грошей) активу потрапляє до розряду простроченої безнадійної заборгованості.
Але навіть за такої ситуації існують значні внутрішні резерви та механізми, що дозволяють управляти дебіторською заборгованістю ефективніше та отримати додаткові оборотні кошти.
Аналіз дебіторську заборгованість найкраще починати зі складання реєстру «старіння» рахунків дебіторів. Вихідною інформацією для складання такого реєстру є дані бухгалтерського обліку щодо заборгованості конкретних контрагентів, при цьому важливо отримати інформацію не лише про суму заборгованості, а й про строки її виникнення. Для отримання інформації про прострочену заборгованість слід провести аналіз договорів зконтрагентами.
Щоб ефективно керувати дебіторською заборгованістю, підприємству необхідно виконувати такі рекомендації:
1. контролювати стан розрахунків з покупцями (за відстроченою заборгованістю) та своєчасно пред'являти позовні заяви;
2. орієнтуватися на якомога більше покупців з метою зменшення ризику несплати одним або декількома великими споживачами;
3. стежити за відповідністю кредиторської та дебіторської заборгованості.
Оптимальний термін погашення дебіторської заборгованості з метою реалізації поставлених перед підприємством завдань щодо скорочення або повної ліквідації своїх прострочених зобов'язань може бути розрахований за таким алгоритмом:
1. Визначення реальної оборотності дебіторської заборгованості підприємства
де Одз - реальна оборотність дебіторської заборгованості підприємства;
В - валовий виторг;
ДЗ - середня величина дебіторської заборгованості підприємства.
2. Визначення періоду погашення дебіторської заборгованості підприємства
де Пдз - період погашення дебіторської заборгованості підприємства;
Т - тривалість аналізованого періоду на днях.
3. Визначення оборотності для необхідного приросту валового виторгу підприємства
де Оп - оборотність для необхідного приросту валової виручки;
ПДС - необхідний приріст коштів у валовій виручці, руб.
4. Визначення терміну обороту для необхідного приросту валової виручки підприємства
де Сп - термін обороту приросту валової виручки.
5. Визначення оптимального терміну скорочення оборотності дебіторської заборгованості з метою реалізації поставлених перед підприємством завдань
ОСдз = Пдз - Сп (3.5)
де ОСдз -оптимальний термін погашення дебіторську заборгованість підприємства.
ОСдз = 38 - 16 = 22 дні.
Розглянемо основні напрями політики прискорення та підвищення ефективності розрахунків, до яких відносять:
- надання знижок дебіторам за скорочення термінів повернення платежів,
- використання векселів у розрахунках з дебіторами з урахуванням заборгованості у банку для прискорення отримання коштів від дебіторів зі сплатою відсотків та комісійних банку, факторингові операції,
- надання відстрочки платежів із отриманням відсотків від використання комерційного кредиту дебіторами.
Факторинг - це різновид торгово-комісійної операції, що з кредитуванням оборотних коштів. Факторинг є інкасування дебіторської заборгованості покупця і є специфічним різновидом короткострокового кредитування та посередницької діяльності.
Факторинг включає:
1. Стягнення (інкасування) дебіторську заборгованість покупця;
2. Надання продавцю короткострокового кредиту;
3. Звільнення продавця від кредитних ризиків за операціями.
Основною метою факторингу є одержання коштів негайно або у строк, визначений договором. Через війну продавець залежить від платоспроможності покупця. Банк укладає договір із покупцем про гарантування його платежів у разі виникнення фінансових труднощів або з продавцем та покупцем про переуступку не сплачених у строк платіжних документів факторинговому відділу банку.
Операції факторингу регулюються главою 43 «Фінансування під відступлення фінансової вимоги» ДК РФ.[2]
Факторинг здійснюється в такий спосіб. Банк набуває у продавця право на стягнення дебіторської заборгованості покупця продукції тапротягом 2-3 днів перераховує підприємству 70-90% від суми коштів за відвантажену продукцію у момент пред'явлення платіжних документів.
Після отримання платежу за цими рахунками від покупців банк перераховує підприємству 30-10% від суми рахунків, що залишилися за вирахуванням відсотків і комісійних винагород.
Вартість факторингового обслуговування залежить від виду послуг, фінансового стану клієнта.
Факторингова операція дозволяє підприємству - продавцю рефінансувати переважну частину дебіторську заборгованість по представленому покупцю кредиту у стислі терміни, скоротивши цим період фінансового та операційного циклу.
До недоліків факторингової операції можна віднести лише додаткові витрати продавця, пов'язані з продажем продукції, а також втрату прямих контактів із покупцями у процесі здійснення ним платежів.
Ефективність факторингової операції для підприємства-продавця визначається шляхом порівняння рівня витрат на цю операцію із середнім рівнем процентної ставки за короткостроковим банківським кредитуванням.
З метою прискорення оборотності дебіторську заборгованість і переведення їх у більш ліквідні активи підприємства може провести продаж дебіторську заборгованість у сумі 40 206 тис. крб.
Розглянемо аналіз політики прискорення розрахунків з урахуванням даних табл. 3.1.
Аналіз операцій із скорочення строків надходження коштів на рахунки підприємства