Закон про платіжні термінали, «вмененка», «спрощенка» та великі зміни

У разі виявлення порушення термінал може бути заарештований

Установка контрольно-касової машини вимагає її обов'язкової реєстрації в податковій інспекції та дозволяє податківцям вести контроль за повнотою обліку виручки готівки.

Відразу з'явилися «фахівці», які бажають обійти закон, повідомило Управління. ІФНС України по м. Єльцю спільно з органами внутрішніх справ міста Єльця проведено рейд з дотримання законодавства про застосування ККТ у складі платіжних терміналів, розташованих на території міста. Відповідно до норм чинного законодавства, платіжні термінали, крім ККТ, повинні містити інформацію про власника. Використання реквізитів підставних осіб тягне у себе кримінальне покарання, передбачене ст. 159 КК РФ, а саме такі порушення були виявлені представниками поліції та податкових органів.

«Вмененка», «спрощенка» та великі зміни (Частина 1)

Ольга Нахабіна, експерт журналу «Бухгалтер-Дока»

Добровільна «вменя»

Строки постановки на облік та зняття з обліку залишилися незмінними – 5 днів після подання відповідної заяви. Але якщо ви порушите термін подання заяви при припиненні цього виду діяльності, то зняття з обліку буде здійснюватися не раніше останнього дня місяця, в якому було подано заяву. Відповідно і датою зняття з обліку в даному випадку буде останній день місяця, в якому подано заяву про зняття з обліку.

Зарахування єдиного податку при застосуванні ЕНВД тепер проводитиметься до бюджетів за місцем постановки на облік у податковому органі як платник податків єдиного податку.

Знайомі види діяльності

Найменування деяких видів діяльності, які підпадають під ЕНВД, піддалисякоригування. У таких видах діяльності як «надання послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автотранспортних засобів» та «надання послуг з надання у тимчасове володіння (у користування) місць для стоянки автотранспортних засобів, а також зберігання автотранспортних засобів на платних стоянках (за винятком штрафних) автостоянок)» автотранспортні засоби замінені на автомототранспортні. Отже, у цих видах бізнесу можна буде обслуговувати мототранспорт, що дозволить розширити свою діяльність.

Зміни у розрахунку

Уточнено порядок розрахунку розміру поставленого доходу за квартал. Тепер розрахунок необхідно провадити з дати постановки на облік, а не до виходячи з повних місяців починаючи з місяця, наступного за місяцем зазначеної державної реєстрації, як це робиться зараз.

При знятті з обліку розмір поставленого доходу за квартал тепер розраховуватиметься з першого дня податкового періоду до дати зняття з обліку у податковому органі, зазначеній у повідомленні податкового органу.

При цьому, якщо постановка на облік як платник податків ЕНВД, або зняття його з обліку відбудеться не з першого дня календарного місяця, то розмір поставленого доходу за місяць розраховується виходячи з фактичної кількості днів здійснення організацією або індивідуальним підприємцем підприємницької діяльності за такою формулою:

де ВД - сума поставленого доходу за місяць;

БД - базова доходність, скоригована на коефіцієнти К1 і К2;

ФП – величина фізичного показника;

КД - кількість календарних днів на місяці;

КД1 — фактична кількість днів провадження підприємницької діяльності в місяці як платник податку єдиного податку.

Страхові внески та ЕНВД

Цей список розширено за рахунок платежів (внесків) за договорами добровільного особистого страхування, укладеними зі страховими організаціями, що мають ліцензії, на користь працівників на випадок їхньої тимчасової непрацездатності (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності, які оплачуються за рахунок коштів роботодавця. Як і раніше, сума зменшення не може перевищувати 50% від суми єдиного податку.

Спрощенка стане доступнішим

Індивідуальні підприємці, які займаються гральним бізнесом, отримали можливість застосовувати УСН.

Звернімо увагу! Термін подання заяви про перехід на спрощену систему оподаткування для новостворених організацій та ІП збільшено до 30 календарних днів. Це дозволить скоротити судові розгляди із податковими органами з цього питання, т.к. в повному обсязі встигають вкластися терміном 5 днів.

З ЕНВД на «спрощенку» можна буде перейти з початку того місяця, в якому було припинено їхній обов'язок щодо сплати єдиного податку на поставлений дохід.

Максимальна сума доходу, при якій втрачається право на УСН, залишається понад 60 млн. руб. У випадках одночасного застосування спрощеної системи оподаткування та патентної системи дане обмеження враховується за обома спецрежимами.

Повідомлення про припинення діяльності на ССП необхідно надати до податкового органу не пізніше 15 днів з дня припинення такої діяльності.

Зі списку витрат тепер виключено витрати у вигляді негативної курсової різниці, що виникає від переоцінки майна у вигляді валютних цінностей та вимог (зобов'язань), вартість яких виражена в іноземній валюті, у тому числі за валютними рахунками в банкахщо проводиться у зв'язку із зміною офіційного курсу іноземної валюти до рубля.

До доходів і витрат на «спрощенці» тепер не належать результати переоцінки майна у вигляді валютних цінностей та вимог (зобов'язань), вартість яких виражена в іноземній валюті, у тому числі за валютними рахунками в банках, у зв'язку із зміною офіційного курсу іноземної валюти до рубля .

Ті, хто має об'єкт оподаткування, «доходи» зможуть тепер зменшувати єдиний податок на суму страхових внесків на платежі за договорами добровільного особистого страхування, але з урахуванням 50% обмеження.

Нововведення торкнулися і термінів подання декларації. Тепер при втраті права на спрощену систему оподаткування необхідно подати декларацію не пізніше 25 числа, наступного за кварталом, у якому було втрачено право застосовувати УСН. Якщо ви добровільно припиняєте застосування «спрощенки», то декларація надається не пізніше 25 числа місяця, наступного за місяцем у якому подано повідомлення про припинення діяльності на ССП.

«Вмененка», «спрощенка» та великі зміни (Частина 2)

Патентна система оподаткування

Попри очікування, цей спецрежим зможуть застосовувати лише індивідуальні підприємці. Проте їм надали можливість розширити свій бізнес за рахунок збільшення найманих працівників до 15 осіб. Як і раніше, перехід на патентну систему залишається добровільним. Термін подання заяви скоротився до 10 днів (зараз необхідно подавати заяву не пізніше ніж за місяць).

Загальний перелік видів діяльності скоротився до 47 пунктів.

Виключено такі види діяльності як:

надання інших видів послуг з технічного обслуговування автотранспортних засобів (мийка, полірування, нанесення захисних та декоративнихпокриттів на кузов, чищення салону, буксирування);
послуги лазень, саун, соляріїв, масажних кабінетів;
виробництво хліба та кондитерських виробів;
будівництво житла та інших будівель (залишився лише ремонт);
виготовлення меблів (залишився лише ремонт)

Натомість список поповнився такими послугами:

технічне обслуговування та ремонт мототранспортних засобів;
послуги кухарів із виготовлення страв на дому;
надання послуг із перевезення пасажирів водним транспортом;
надання послуг із перевезення вантажів водним транспортом;
екскурсійні послуги

Як альтернатива ЕНВД, до списку видів діяльності включено:

здавання в оренду (наймання) житлових та нежитлових приміщень, дач, земельних ділянок, що належать індивідуальному підприємцю на праві власності;
роздрібна торгівля, здійснювана через об'єкти стаціонарної торгової мережі з площею торгового залу трохи більше 50 квадратних метрів за кожним об'єктом організації торгівлі;
роздрібна торгівля, здійснювана через об'єкти стаціонарної торгової мережі, які мають торгових залів, і навіть через об'єкти нестаціонарної торгової мережі;
послуги громадського харчування, що надаються через об'єкти організації громадського харчування з площею залу обслуговування відвідувачів не більше ніж 50 квадратних метрів по кожному об'єкту організації громадського харчування.

Важливо! При здійсненні цих видів діяльності індивідуальні підприємці будуть застосовувати знижені тарифи, передбачені статтею 58 Федерального Закону від 24.07. 2009 р № 212-ФЗ у розмірі 20% у ПФ, у ФСС -0% та у ФФОМС-0%

Максимальний розмір потенційно можливого для отримання індивідуальнимпідприємцем річного доходу тепер збільшено до 1 млн. руб. (Раніше до 500 тис.руб.). Мінімальний розмір залишився лише на рівні 100 тыс.руб. При цьому мінімальний і максимальний розмір потенційно можливого для отримання річного доходу підлягають індексації на коефіцієнт-дефлятор, встановлений на відповідний календарний рік. Тому, можливо, підвищиться і сама вартість патенту.

Застосування патентної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їхнє звільнення від обов'язку зі сплати:

1) податку на доходи фізичних осіб (у частині доходів, отриманих під час здійснення видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування);

2) податку на майно фізичних осіб (у частині майна, що використовується під час здійснення видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування).

Індивідуальні підприємці, які застосовують патентну систему оподаткування, зобов'язані сплачувати ПДВ у випадках:

1) провадження видів підприємницької діяльності, щодо яких не застосовується патентна система оподаткування;

2) при ввезенні товарів на територію України та інші території, що знаходяться під її юрисдикцією;

3) під час здійснення операцій відповідно до договору простого товариства.

Відмовити у застосуванні патентної системи вам можуть у випадках:

1) невідповідність у заяві на отримання патенту виду підприємницької діяльності переліку видів підприємницької діяльності, щодо яких на території суб'єкта України запроваджено патентну систему оподаткування;

2) невірного вказівку строку дії патенту (менше 1 місяця або більше 12 місяців);

3) якщо вивтратили право на застосування патентної системи та знову подали заяву раніше ніж наступний календарний рік

4) наявність недоїмки з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування.

Право на застосування патентної системи оподаткування втрачається у випадках:

якщо з початку календарного року доходи підприємця за всіма видами діяльності, на які було видано патент, перевищили 60 млн. руб.;
якщо протягом податкового періоду середня чисельність найманих працівників перевищить 15 осіб;
якщо вчасно не сплатили податок.

Патент видається на вибір індивідуального підприємця на період від одного до дванадцяти місяців включно в межах календарного року.

Як і раніше, індивідуальні підприємці, які застосовують патент, звільнені від подання податкових декларацій та зобов'язані вести податковий облік доходів у книзі доходів та витрат. Податковий облік доходів ведеться "касовим" способом.

При суміщенні патентної системи оподаткування інших систем (УСН, ЕНВД, ОСН) підприємець зобов'язаний забезпечити роздільний облік майна, зобов'язань і господарських операцій.

Важливо! Застосування патентної системи звільняє індивідуальних підприємців від застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця документа, що підтверджує прийом коштів за товар (товарний чек, квитанція).

Доходи від патентної системи надходитимуть до бюджетів за місцем постановки на облік платника податків.

Наприкінці слід зазначити, що нововведень досить багато. Тому до кінця року ще є час спокійно все обміркувати та підготуватися до них.

Як альтернатива ЕНВД, до списку видів діяльності включено:

здача в оренду (найм)житлових та нежитлових приміщень, дач, земельних ділянок, що належать індивідуальному підприємцю на праві власності; Застосування патентної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їх звільнення від обов'язку зі сплати: 2) податку на майно фізичних осіб (у частині майна, що використовується під час здійснення видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування).

Тобто бери патент здавай квартиру і податок за неї платити не потрібно?

Патент на здачу квартири, гадаю, буде не вигідно брати. Він може значно більше виявитися, ніж податки на нерухомість.

Хто і як враховуватиме перевищення доходу 60млн руб?

"якщо з початку календарного року доходи підприємця за всіма видами діяльності, на які було видано патент, перевищили 60 млн. руб.;" —-

Наївно, чи не так. Зі скасуванням ККТ більше немає істотного інструменту для нагадування про те, яку виручку слід показувати.

У разі виявлення порушення термінал може бути заарештований