Заповнення 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року, Зразок

• Див. Інструкція із заповнення 6-ПДФО (як відобразити: 3 квартал 2018 року, відпускні, лікарняні, цивільно-правовий договір, звільнення, оренду, мат. допомога, нульова звітність та ін.)

Зразок заповнення 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року

- Титульна сторінка -

квартал

- Розділ 1 і Розділ 2 -

Розглянемо 2 основні варіанти заповнення 6-ПДФО: Якщо у вас зарплата видається в тому місяці, коли її нарахували. І у випадку, коли зарплата видається наступного місяця.

1 варіант – зарплата видається у тому місяці, коли її нараховують

ТОВ «Фантік» видає зарплату 2 рази на місяць – аванс 14 числа та остаточний розрахунок – останній робочий день місяця.

Сума обчисленого ПДФО (рядок 040) - 45 630 руб. = (360 000 руб. - 9 000 руб.) * 13%.

Сума утриманого ПДФО (рядок 070) - 45 630 руб. Якщо ми видаємо зарплату того ж місяця, коли її нараховуємо, то значення рядків 040 та 070 – повинні збігатися. АЛЕ за певних обставин суми зазначених рядків можуть різнитися, тобто. коли дохід виплачено, а ПДФО утримати не вийшло.

Наприклад, ви працівнику зробили подарунок вартістю понад 4 000 руб., при цьому надалі цьому працівникові доходи в грошовій формі не виплачувались.

Вартість подарунка, скажімо, 5200 руб. ПДФО з оподатковуваної вартості подарунка = (5200 руб. - 4000 руб.) * 13% = 156 руб. Цю суму треба записати за рядком 080. А показник за рядком 070 буде меншим на 156 руб. проти рядком 040.

У компанії працює4 співробітники (рядок 060).

  • Датою фактичного отримання співробітниками доходу як оплати праці визнається останній день місяця, протягом якого їм було нарахований дохід (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • ПДФО потрібноутримати з доходів працівників за їх фактичної виплати, тобто. в даному випадку - в останній робочий день місяця при ОКОНЧАЛЬНОМУ РОЗРАХУНКІ (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перерахувати обчислений і утриманий ПДФО треба пізніше дня, наступного після дня виплати платнику податків доходу (Пункт 6 статті 226 НК РФ). Такий порядок діє з 2016 року.

6-пдфо

Є 2 варіанти на вибір:

2 варіант – зарплата видається наступного місяця

У компанії працює5 співробітників (рядок 060). День виплати зарплати – «03» – число кожного місяця.

  • Датою фактичного отримання співробітниками доходу як оплати праці визнається останній день місяця, протягом якого їм було нарахований дохід (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • ПДФО необхідно утримати з доходів працівників за їх фактичної виплати, тобто. у разі «03» числа місяці (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перерахувати обчислений і утриманий ПДФО треба пізніше дня, наступного після дня виплати платнику податків доходу, тобто. у разі пізніше «04» числа місяця (Пункт 6 статті 226 НК РФ). Такий порядок діє з 2016 року.