ЗНИЖЕНІ ТАРИФИ СТРАХОВИХ ВНЕСОК У 2017 РОКУ
Категорія страхувальника
Коди КВЕД
Тариф для розрахунку страхових внесків
ПФР
ФСС
ФФОМС
Організації (ІП) на УСН, які ведуть вид діяльності, що пільгується (дохід від якого - не менше 70% в загальному обсязі доходу, але не більше 79 млн. рублів за рік).
Аптечні організації (у тому числі – ІП), які мають ліцензію на провадження фармацевтичної діяльності (на ЕНВД).
ІП, які працюють на ПСП (щодо виплат, винагород працівників, зайнятих у патентному виді діяльності).
Благодійні організації, що застосовують УСН
Організації, що займаються діяльністю в галузі інформаційних технологій
Господарські товариства, а також партнерства на УСН, що займаються впровадженням результатів інтелектуальної діяльності (винаходів, корисних моделей тощо), права на які належать бюджетним та автономним (науковим) установам
Організації (ІП), які уклали договори з органами управління особливими економічними зонами про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та туристично-рекреаційної діяльності
Платники внесків, які роблять виплати (винагороди) членам екіпажів судів, зареєстрованих в українському міжнародному реєстрі судів (є винятки), щодо цих виплат
Організації, які набули статусу учасника проекту зі здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів «Сколково»
Платники внесків, які набули статусу учасника вільної економічної зони на території Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя)
Будь-які коди КВЕД, крім:
Видидіяльності встановлюються окремо для кожної території
Платники внесків, які набули статусу резидента вільного порту «Владивосток»
Будь-які види діяльності, за винятком заборонених рішенням Наглядової ради вільного порту Владивосток
КОНТРОЛЬ ФНС ЗА ЗНИЖЕНИМИ ТАРИФАМИ СТРАХОВИХ ВНЕСОК У 2017 РОКУ
Знижені тарифи зі страхових внесків збереглися й у 2017 році. При цьому адмініструватиме страхові внески тепер Федеральна податкова служба. Таким чином, єдиний розрахунок страхових внесків у поточному році потрібно буде надавати до ІФНС.
Після отримання розрахунків із страхових внесків працівники податкової будуть проводити камеральні перевірки наданих їм розрахунків. Так, на підставі пункту 1, статті 88 НК РФ, податковим інспекторам необхідно перевірити обґрунтованість застосування знижених тарифів страхових внесків підприємцями.
Нагадаємо, що знижені тарифи страхових внесків у 2017 році зазначаються у Розділі 1 (Додатки 5–8) розрахунку страхових внесків. Наприклад, Додаток 6 Розділу 1 розрахунку повинні заповнювати:
Податкова інспекція, проводячи камеральну перевірку за наданими розрахунками, може вимагати в ІП чи організації таке:
1. Надати документи. 2. Подати письмові та усні пояснення про виявлені помилки чи протиріччя або усунути їх.
ЯКІ ДОКУМЕНТИ ІНТЕРЕСУЮТЬ ПОДАТКОВИХ ІНСПЕКТОРІВ?
Зазначимо, що застосування у 2017 році знижених тарифів страхових внесків має заявний характер. Це означає, що якщо організація (ІП) відповідає вимогам чинного українського законодавства за зниженими тарифами, вони мають право обчислювати страхові внески за пільговою ставкою.
Зверніть увагу, що нінеобхідності повідомляти про це ІФНС. Також не слід чекати від податкових інспекторів дозволу. Те, що ІП або організація розраховує страхові внески за зниженим тарифом, видно за наданими ними розрахунками.
Крім того, податківці не можуть відмовити страхувальникам, які застосовують знижені тарифи страхових внесків у 2017 році, у прийомі таких розрахунків через те, що потрібно ще подати документацію, що підтверджує.
Зажадати документи, що підтверджують право застосовувати знижені тарифи працівники податкової можуть лише під час камеральної перевірки розрахунків із страхових внесків (пункт 8.6 статті 88 Податкового кодексу РФ).
З п.2 ст.93 НК РФ, ИФНС вправі запросити документи, які підтверджують декларація про застосування знижених тарифів по страховим взносам:
- в електронному вигляді;
- на папері (у вигляді копій за підписом керівника чи іншої уповноваженої особи, засвідчених печаткою організації).
Документи, які в ході камеральної перевірки запросила ІФНС, потрібно надати в десятиденний термін з дня отримання вимоги про їх надання (абзац 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 ПК РФ). На підставі п. 2 ст. 6.1 НК РФ, відлік терміну починається наступного дня за днем фактичного вручення вимоги.
Залежно від величини зниженого тарифу, що застосовується організацією чи ІП у 2017 році, перелік документів, який може бути потрібний податковим інспектором, є різним.
Детальніше про документи, що підтверджують право застосування знижених тарифів страхових внесків у 2017 році у вигляді таблиці:
Документи, що підтверджують право застосування знижених тарифів страхових внесків
ІП та організації, що застосовують знижені тарифи
Підтверджуючідокументи
Підстава у законодавстві
Індивідуальні підприємці та організації, які уклали угоду про техніко-впроваджувальну діяльність (здійснюють виплати фізичним особам, які працюють на території техніко-впроваджувальної (промислово-виробничої) особливої економічної зони)
- копія свідоцтва про реєстрацію як резидента особливої економічної зони;
- угоду про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності у техніко-впровадницькій (промислово-виробничій) особливій економічній зоні.
Індивідуальні підприємці та організації, які уклали угоду про туристично-рекреаційну діяльність (здійснюють виплати фізичним особам, які працюють на території туристично-рекреаційної особливої економічної зони)
- копія свідоцтва про реєстрацію як резидента особливої економічної зони;
- угоду про туристично-рекреаційну діяльність у туристично-рекреаційній особливій економічній зоні.
Індивідуальні підприємці та організації – учасники вільної економічної зони у Криму
Свідоцтво про статус учасника ВЕЗ у Криму. Відомості про реєстр учасників ВЕЗ у Криму у податкові інспекції повідомляє Мінекономрозвитку РФ
Індивідуальні підприємці та організації – резиденти вільного порту Владивосток
Свідоцтво резидента вільного порту "Владивосток". Відомості про реєстр учасників вільного порту «Владивосток» у податкові інспекції повідомляє Мінсхідрозвитку РФ
Організації, які ведуть діяльність у галузі IT (крім організацій, які мають статус резидента техніко-впроваджувальної особливої економічної зони)
- витяг з реєстру акредитованих організацій, які здійснюютьдіяльність у галузі інформаційних технологій;
- розрахунок середньої чи середньооблікової чисельності співробітників (на підставі даних форм статистичного спостереження № 1-Т та № П-4);
- розрахунок страхових внесків із відомостями про право знижений тариф внесків.
п. 5 ст. 427 НК РФ
Розрахунок страхових внесків з відомостями про основний вид економічної діяльності, суму та склад доходів
Організації – учасники проекту «Сколково»
п. 9 ст. 427 НК РФ
Індивідуальні підприємці та організації, які здійснюють виплати членам екіпажів суден, зареєстрованих в українському міжнародному реєстрі судів (РМРС)
- витяг з РМРС про реєстрацію судна;
- склад екіпажу судна
підп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ
Індивідуальні підприємці та організації, зайняті аптечною діяльністю, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність та сплачують ЕНВД
Документи, що підтверджують право працівників на фармацевтичну діяльність
Некомерційні організації (крім державних та муніципальних установ), які застосовують УСН та за установчими документами ведуть діяльність в області:
Розрахунок страхових внесків із відомостями про право знижений тариф внесків. Відомості про діяльність некомерційної організації, яка не відповідає її цілям, до податкових інспекцій повідомляють відділення Мін'юсту
п. 7 ст. 427 НК РФ
Благодійні організації, які застосовують УСН
Відомості про діяльність благодійної організації, яка не відповідає її цілям, до податкових інспекцій повідомляють відділення Мін'юсту
п. 8 ст. 427 НК РФ
Господарські товариства та партнерства, які на практиці застосовують (впроваджують) результатиінтелектуальної діяльності, виключні права на які належать їхнім засновникам (учасникам):
- бюджетним чи автономним науковим установам;
- бюджетним чи автономним освітнім організаціям вищої освіти.
Відомості про реєстр обліку господарських товариств та партнерств передають до контролюючих відомств відділення Росреєстру