Звітність ТОВ на УСН структура, порядок, ПФР, ФФОМС, ФСС
Основна мета цієї системи стимулювання розвитку бізнесу та його виведення та тіні. Для цього платники податків на ССП мають нижчі ставки податків, звільнені від сплати безлічі податків і зборів, а найголовніше зобов'язані подавати спрощену звітність.
Вся звітність ТОВ з УСН складається з:
- звітності пов'язаної із провадженням господарської діяльності підлягає оподаткуванню по УСН;
- звітності пов'язаної з оподаткуванням, від якого організація не звільняється.
Слід зазначити, що застосування УСН не виключає застосування інших податкових режимів, які тягнуть за собою подання додаткової звітності.
Декларація з УСН для організацій: структура
Залежно від цього, що є базою оподаткування для ТОВ, саме: доходи, чи доходи з відрахуванням витрат, залежить порядок заповнення такий декларації.
Декларація складається з 5 розділів, нумерованих: 1.1., 1.2, 2.1., 2.2., 3. Перший розділ, 1.1., заповнюється платниками податків, які застосовують дохід за вирахуванням витрат. У цьому розділі вносяться дані про сплачені податки та авансові платежі за звітний період.
Розділ 1.2. заповнюється платниками податків, податкова база яких складається винятково із доходу. При цьому слід зазначити, що хоча така бухгалтерська звітність УСН подається щорічно, сам же податокнеобхідно оплачувати щокварталу. А тому дані про сплачені податки у цих розділах звіту розписуються поквартально.
Якщо з погляду бухгалтерського обліку, витрата – це будь-яке збільшення зобов'язань організації, відображене в обліку, то з точки зору ФНС витрата, це понесені витрати, які платник податків за фактом оплатив.
Крім того такі витрати мають бути безпосередньо пов'язані з господарською діяльністю організації щодо якої застосовується УСН.
Розділ 2.1., який заповнюється тими самими платниками податків, як і Розділ 1.1., а також Розділ 2.2. який заповнюється тими ж організаціями, що й Розділ 2.2., повинні містити дані щодо розрахунку сплачених податків.
Тут слід пам'ятати, що арифметичні помилки у документах бухгалтерського обліку є підставою застосування санкцій, тому у цьому розділі необхідно вказувати розгорнутий розрахунок оплаченого податку.
У розділ №3 вносяться дані про цільове використання майна, грошей та інших матеріальних цінностей.
Вказівки такого майна та інших матеріально-грошових цінностей у звіті, а також надання інформації про його використання запобігає можливим непорозумінням з органами ФНП при проведенні перевірок.
Третій розділ заповнюється організаціями незалежно від бази оподаткування, що застосовується.
Декларація з УСН для організацій: порядок заповнення
При невиконанні вимог до оформлення декларація може бути визнана недійсною з усіма наслідками, що випливають.
Форма податкової декларації УСН складається з знайомств, розподілених за розділами та графами. В одне знайоме місце вноситься один символ. У декларації застосовується суцільна нумерація. Це означає, що вона починається з 1 сторінки, і закінчується останньою, незалежно від того, чи заповнені всі сторінки чи ні.
Номер сторінки складається з 3 знайомих. Якщо номер сторінки є цифрою або двоцифровим номером, попереду номера вказуються нулі.
До знайомих у тексті застосовується зворотне правило. Якщо поле ширше, ніж слово, що вноситься, то знайоместа, що залишилися, після нього заповнюються прочерками. Будь-яке незаповнене поле заповнюється прочерками, якщо декларація оформляється вручну.
Лист декларації може бути заповнений лише з одного боку. Усі листи декларації мають бути скріплені.
При заповненні декларації на комп'ютері потрібно використовувати шрифт Courier New.
Зверху кожної сторінки, а також на титульному листі вноситься інн і кпп платника податків, для спрощення процедури адміністрування. На титульному листі також має вписати найменування платника податків.
В іншому ж декларація заповнюється згідно з підказками, розміщеними у дужках під полями.
Звітність ТОВ у ПФР, ФФОМС та ФСС
Звітність до ПФР організацій на УСН подається поквартально. Для юридичних осіб застосовуються 3 поквартальні звітні періоди: 1 квартал, півріччя, і 9 місяців. За четвертий квартал організація звітує у річному розрахунку.
Щоквартально ТОВ зобов'язанеподавати до ПФ розрахунок нарахованих та сплачених внесків за найманих працівників, а також аналогічний розрахунок ФФОМС про сплачені страхові внески за медичну страховку.
Такий за характером розрахунок подається і до ФСС. У звіті зазначаються 2 види внесків. Внески на страхування від тимчасової непрацездатності у зв'язку з пологами та вихованням дитини, а також внески на обов'язкове страхування від нещасних випадків.
У розрахунках зазначається сума нарахованої зарплати та утриманих із неї сум внесків.
Нульова звітність за цільовими фондами може не подаватися, якщо підприємство тимчасово не здійснює діяльності та повідомило про це цільові фонди.
Інша звітність
Підприємство сплачує й інші податки, наприклад земельний та транспортний за які також має звітувати щорічно, у разі володіння або використання землі, та за наявності транспортних засобів.
ТОВ на УСН не звільняється від сплати та екологічних зборів, за сплату яких також щорічно подається звітність.
Кожна організація зобов'язана подавати статистичну звітність до органів статистики про середньооблікову кількість найманих працівників, і навіть звіт до органів статистики про стан підприємства його розвитку. По суті, така звітність створена для запобігання фіктивним банкрутствам.
Звітність ТОВ як податкового агента
Організація є податковим агентом щодоутримання та сплати податку з доходів фізичних осіб, які працюють на ТОВ, а також виконують йому послуги за цивільно-правовими договорами.
Таким чином, законодавство суттєво спрощує ведення обліку організаціям на УСН, але водночас потрібна досить розгалужена система бухгалтерії.
Тому Спрощена система оподаткування не привід скорочувати бухгалтерів, незалежно від того, яку звітність потрібно складати ТОВ.