Звітності та консолідованого
4.4.1Вимогидосистемівчастиниконсолідованого плануванняВАТ«ММК»ісуспільствГрупи,аналізузісторони керівництва
У периметр консолідованого планування попадає основна частина (порядку 90) від загальної кількості товариств Групи (близько 100). Периметр може змінюватись залежно від рішення керівництва про суттєвість показників суспільства порівняно з консолідованими значеннями.
Різні товариства надають управлінську звітність у різних валютах (рублі, долари США, білоукраїнські рублі).
Різні суспільства використовують форми управлінської звітності різними мовами.
Група розбита на 3 звітні сегменти, один з яких розбитий на 5 операційних сегментів. Кількість сегментів та рівнів вкладеності може змінюватись залежно від зміни структури управління Групою. Зміна структури Групи має враховуватись стандартними засобами системи, без участі ГГ-фахівців.
Звітні форми та консолідовані показники мають формуватися з урахуванням принципів МСФЗ.
Крім стандартних бухгалтерських показників додатково необхідні управлінські розрізи даних, такі як розшифрування виручки за видами продукції та регіонів збуту, розшифрування собівартості за видами витрат тощо.
Підсумкові матеріали мають бути підготовлені у вигляді презентації, призначеної для подання Правлінню ВАТ «ММК» та Раді директорів ВАТ «ММК». Матеріали для Ради директорів мають бути подані 2-ма мовами: українською та англійською.
При аналізі виконання бюджету як фактичні дані повинні використовуватися бухгалтерські дані консолідованої звітності з МСФЗ. Сумісністьпланових та фактичних даних має бути як мінімум на рівні основних форм бухгалтерської звітності. Бажана якомога глибока сумісність даних. Сумісність має бути забезпечена жорстко пов'язаними довідниками з різним ступенем деталізації, а також відсутністю позасистемної обробки даних.
Горизонт планування – 1 рік у помісячній розбивці.
Початковий річний план формується і представляється для затвердження у 2-х читаннях.
Щоквартально формується прогноз року, який має бути представлений до початку кожного кварталу. Прогноз включає частково фактичні дані, а також частково прогнозні дані відповідно до бачення відповідальних за планування. За поданням прогнозу року дані порівнюються з планом, а також з фактичними даними попереднього року.
Дата надання прогнозу: не менш як за 1 день до початку кожного кварталу.
Аналіз виконання консолідованого бюджету формується щомісяця. Дані надаються як за звітний місяць, так і наростаючим підсумком. Фактичні дані порівнюються з планом та фактичними даними аналогічних періодів попереднього року.
Час надання аналізу: у існуючій моделі – 35 днів. Мета після автоматизації: 20 – 25 днів.
4.4.2Існуючамодельконсолідованогопланування ВАТ«ММК»тасуспільствГрупи
4.5 Вимоги до автоматизованої системи консолідації планової звітності
Вимогидоналаштуваньсистеми Довідники
• У системі мають бути передбачені ієрархічні довідники, які будуть вимірювання сховища даних. При цьому має бути автоматичне підсумовування відповідно дозакладеними ієрархіями. Стандартними довідниками (вимірюваннями) будуть:
- Суспільства. Повинні бути передбачені кілька ієрархій Товариств, згідно з якими виконуватиметься консолідація. Наприклад, дані товариства повинні включатися в операційний сегмент, які, у свою чергу, повинні включатися в звітний сегмент і т.д.
- Рахунки. Має бути передбачено кілька ієрархій рахунків, дозволяють по-різному групувати рахунки базового (нижчого) рівня. Наприклад, рахунки можуть групуватися відповідно до принципів МСФЗ, РСБУ, принципів управлінського обліку.
Сценарії (план, факт, прогноз, індикатив, попередній факт і т.д.) Подання (за період, що наростає підсумком з початку року). Джерела даних (аудиторський слід). Довідник, що відображає перетворення даних, отриманих від товариств, в консолідаційні дані МСФЗ. Елементами довідника будуть: дані щодо РСБУ (та інших національних стандартів), трансформаційні коригування, консолідаційні коригування та інші.
Доступ різних користувачів на читання або зміну даних повинен бути передбачений відповідно до їхньої ролі у процесі.
Вимогидоавтоматизаціїпроцесів
Процеси, що вимагають автоматизації:
- Отримання вхідної інформації.
- Узгодження внутрішньогрупових оборотів.
- Розрахунки коригування.
- Зіставлення планових та фактичних даних.
- Формування необхідних звітів.
- Формування підсумкових документів.