6-ПДФО нова звітність для всіх роботодавців

У поточному, 2016 році було ухвалено рішення про впровадження нововведень у порядок надання звітності підприємств та індивідуальних підприємств, що подається до Податкової служби. Таким нововведенням є нова форма звіту, що отримала назву 6-ПДФО. Заповнювати форму 6-ПДФО всім роботодавцям доведеться після закінчення конкретного проміжку часу, оскільки законодавством України про податки призначено здачу цієї документації протягом дванадцяти місяців поетапно.

Якщо в організації офіційно працевлаштовано менше двадцяти п'яти осіб, її головний бухгалтер або керівник може подавати звіти до податкової служби, які будуть подані у вигляді паперових документів. для тих, хто здає 6-ПДФО, припускають здачу бухгалтерських звітів в електронному варіанті.

У які терміни необхідно проводити подання звітності 6-ПДФО

У звітності форми 6-ПДФО відображаються загальні виплати всім співробітникам тієї чи іншої організації. Введення нової форми звітності не означає, що немає необхідності подавати і звіт форми 2-ПДФО. Тепер дана документація здаватиметься разом.

Головне правило, яке необхідно враховувати при здачі форми 6-ПДФО – виконати це необхідно до останньої дати місяця, що слідує за звітним кварталом, беручи до уваги вихідні дні, а також святкові.

А це означає, щотерміни здачі 6-ПДФО з 2016 року є такими:

Що являє собою звіт за формою 6-ПДФО

Інструкція щодо внесення інформації до титульної сторінки

Титульна сторінкавключає наступні графи:

Увага! Підприємці, які працюють за такими системами оподаткування, як ЕНВД, а також ПСП заповнюють дані коди за місцем, де знаходяться на обліку податкового органу у зв'язку з веденням підприємницької діяльності.

Як правильно заповнити Розділ 1

На цій сторінці необхідно вказати грошові виплати, які були виплачені всім працівникам підприємства. Тут же вказуються всі податкові відрахування, обчислення, а також утриманий ПДФО та ін. Основна ставка ПДФО становить 13% і застосовується до заробітних виплат резидентів РФ, а також іноземців, які мають патент на роботу.

Графа "010" - процентна ставка ПДФО.
Графа «020» — вказується наростаючий дохід усіх працівників підприємства, починаючи з першого числа року.
Графа "025" - сюди вписуються всі премії, отримані персоналом підприємства.
Графа «030» — сума відрахувань із заробітної плати всіх співробітників починаючи з першого числа року.
Графа «040» — прописується сума податку за кількістю, що наростає, починаючи з початку поточного року. Щоб визначити цю суму, необхідно зробити наступний розрахунок: від спільного доходу всього персоналу (графа «020») відняти спільне відрахування (графа «030»), а потім отриманий результат помножити на процентну ставку з ПДФО (13%).
Графа "045" - сума податку від виплачених співробітникам преміальних.
Графа «050» — сума авансових виплат на ПДФО іноземних громадян, які працюють за патентом.
Графа «060» — вноситься кількість працівників підприємства, які отримали будь-який дохід на підприємстві за проміжок часу, за який надається податкова звітність.
Графи "070", "080", "090" - в них записуються кінцевісуми утриманих, а також не утриманих та повернутих податкових виплат у порядку наростання за весь звітний період.

Як правильно заповнити Розділ 2

Найчастіше питання під час заповнення 6-ПДФО виникають саме на вищевказаному етапі підготовки звіту для інспекції. Цей розділ податкового документа передбачає заповнення точними числами отримання зароблених та інших коштів, і навіть вилучення податку додану вартість з фізичних осіб. Також у цьому розділі мають бути чітко прописані терміни, коли податок було переведено. Ще в «Розділі 2» необхідно вказати ту грошову суму, яку отримав весь персонал підприємства та утриманий із цієї суми податок.

Заповнення рядків Розділу 2 відбувається так:

Графа "100" - дата отримання доходу персоналом за фактом (ст. 223 Податкового кодексу РФ).
Графа «130» — сумарна кількість грошей, отриманих персоналом підприємства у кожний без тієї суми, яка була вирахована на податок.
Графа "140" - вписується сума податку, яка була вилучена в кожну з дат, зазначених у графі "110".
Графа "120" - призначається для внесення дати, до якої можна переказати кошти на сплату податкових виплат.

Нульовий розрахунок – здавати чи ні?

штатного персоналу немає у принципі;
персонал числиться за підприємством або за індивідуальним підприємцем, але в той проміжок часу, за який необхідно відзвітувати до податкової інспекції, жодних виплат йому не було;
діяльність відсутня.

Для свого спокою керівник підприємства, головний бухгалтер або індивідуальний підприємець може надати у відділення податкової служби за місцемзнаходження пояснювального листа, в якому будуть чітко прописані причини нескладання звітності форми 6-ПДФО за конкретний звітний період.

Особливості, які важливо враховувати під час підготовки звіту

6-ПДФО нова звітність для всіх роботодавців, яка викликає у більшості з них безліч питань. Варто звернути увагу на той факт, що при заповненні цього звіту неправильно (відповідно надавши податковій інспекції недостовірні дані) карається штрафами у різних розмірах, а також заморожуванням операцій на рахунках індивідуального підприємця чи підприємства. Кожна графа, в яку під час заповнення звіту не було внесено жодних даних, повинна обов'язково бути проставлена пунктирами. Під час заповнення Розділу 2, підприємцям необхідно до графи «100» внести дату, коли персонал отримав фактичний дохід.

Щоб вписати всі дати правильно, необхідно точно знати до якого виду доходу віднести ті чи інші виплати персоналу і яка дата в такому разі буде фактичною:

Проводиться оплата трудової діяльності за складеним раніше трудовим договором - фактичною датою вважається останній день місяця, в якому здійснювався розрахунок з персоналом.
Виплата зароблених співробітником коштів раніше закінчення місяця у зв'язку з відходом за власним бажанням або звільненням – фактичною датою є останній робочий день співробітника, в який з ним і був здійснений розрахунок.
Прибуток у натуральній формі фактичною датою є день її отримання персоналом.
Прибуток у грошовій формі – фактичною датою є день, коли грошовий розрахунок із співробітниками було зроблено, і навіть такою датою може вважатися той день, коли фінансові безготівкові коштибули переведені на рахунки працівників підприємства.
Виплати на відрядження - останній день поточного місяця, в якому співробітник повернувся з відрядження і був затверджений наданий авансовий звіт.

Зразок заповнення 6-ПДФО виглядає так: