A - Зменшуємо податок на УСН та ЕНВД за рахунок страхових платежів
Це називається податкове відрахування. Користуватися ним – право, але не обов'язок. Податкова вам про нього не нагадає, зате розповімо ми. Якщо у вас УСН чи ЕНВД, зменшуйте податок на суму страхових внесків. Так можна списати до 100% податкових платежів.
(Тим, хто неясно уявляє, що таке УСН і як його відрізнити від ЕНВД, ми присвятили іншу інструкцію)
Вам належить:
- зрозуміти, що таке податкове вирахування — навчитися отримувати з нього максимальну вигоду
- порахувати, скільки ви можете заощаджувати
- діяти
До кого це стосується
До ТОВ та ІП, які працюють на УСН та ЕНВД — із співробітниками чи без.
Ось скільки податків можна списати залежно від режиму оподаткування та наявності працівників:
- До 100%, але не більше суми страхових внесків — ІП без співробітників на УСН «Доходи» та ЕНВД, а також ІП та ТОВ на УСН «Доходи мінус витрати».
- До 50%, але не більше суми страхових внесків — ТОВ та ІП із співробітниками на УСН «Доходи» чи ЕНВД.
Як все влаштовано
Якщо ви на УСН «Доходи» або ЕНВД, вносите платежі зі страхових внесків до книги обліку доходів та витрат, віднімайте їх із суми податків та відображайте у декларації.
На УСН "Доходи мінус витрати" теж нескладно: страхові внески записуйте у витрати, за рахунок цього сума податку зменшиться.
До відрахування приймають лише ті внески, що ви переказуєте у тому ж кварталі, за який сплачуєте податок. При цьому не має значення, який період покривають внески: вони можуть бути поточними, авансовими або взагалі донарахуваннями за торік. Головне — перевести внески, перш ніж відправити гроші до податкової.
Для ІП на ЕНВД зспівробітниками є обмеження: не можна зараховувати для відрахування фіксований страховий внесок за себе: у 2016 році - 23 153 рублі 33 копійки +1% з доходу вище 300 000 рублів.
Давайте подивимося, як працює віднімання на вашій системі оподаткування.
ІП без співробітників на УСН «Доходи»
Підприємець з річним оборотом 403074 рубля, або 100768 рублів 50 копійок на квартал, платить за підсумками кожних трьох місяців 6046 рублів податків (їх округлюють до рубля). Якщо не скористатися відрахуванням, за підсумками року податкові платежі становитимуть 24 184 рубля. Якщо сплатити всі страхові внески в кінці року і застосувати відрахування, можна заощадити 6046 рублів. Якщо ж перераховувати внески поквартально протягом року, податок можна повністю списати.