Акредитивна формарозрахунків та розрахунки чеками
з дисципліни «Комерція»
на тему «Акредитивна форма розрахунків та розрахунки чеками»
1. Загальні засади розрахунків акредитивами
Відносна ненадійність платежів банківськими переказами та інкасо у тому, що згоду здійснення платежу за поставлені товари залежить від самих платників. Акредитивна форма розрахунків практично виключає платників із процесу ухвалення рішення — платити чи не платити за поставлені товари, оскільки ця форма розрахунків передбачає укладання окремого від контракту платіжного договору, яким є акредитив. Він полягає між покупцем (клієнтом), банком-емітентом, який приймає зобов'язання забезпечити платіж, та продавцем-бенефіціаром (отримувачем грошей).
Розглянемо схему розрахунку документарними акредитивами готівкою проти товарних поставок. Розрахунок з акцептом векселів і тратт буде розглянуто нижче під час аналізу розрахунків при наданні комерційних кредитів із розстрочками платежів.
Акредитив є заповнений на формалізованому бланку договір, у якому банк приймає він зобов'язання платити зазначену у ньому суму проти поданих продавцем документів, що підтверджують поставку продавцем товару відповідно до зобов'язаннями, прийнятими ним за контрактом. Банк-емітент А направляє акредитив продавцю, який є одержувачем коштів через банк-кореспондент Б країни продавця.
Якщо банк-емітент А призначив банк-кореспондент Бавізуючим банком і цей банк прийняв на себе такі функції, то він з розумною ретельністю перевіряє за зовнішніми ознаками справжність акредитива, авізує його (підтверджує свою участь у розрахунковій операції), роблячи на ньомувідповідну позначку, і надсилає продавцю (бенефіціару). Якщо банк Б з якихось причин не може авізувати акредитив, він повинен негайно інформувати про це банк-емітент.
Авізуючий банк Б перевіряє зовнішню відповідність отриманих від продавця (бенефіціара) документів умовам акредитива і передає їх банку-емітенту А. Банк-емітент А, зі свого боку, перевіряє отримані документи і, переконавшись у їхній відповідності умовам акредитива, повідомляє про здійснений платеж авізуючий банк , який, у свою чергу, інформує продавця (бенефіціара) про зарахування на його рахунок суми за здійснене постачання товару.
Продавцем і покупцем може бути обраний дещо інший варіант платежу, коли банк-емітент А призначає банк-кореспондент Б виконуючим банком. Ця умова контракту має знайти відображення у спрямованому покупцем до банку-емітенту А заяві про відкриття акредитива.
У цьому випадку банк-емітент А та виконуючий банк Б повинні домовитися про спосіб покриття акредитива шляхом дебетування коррахунку банку А у банку Б або кредитування коррахунку банку Б у банку А.
При такому варіанті виконуючий банк Б перевіряє відповідність отриманих від продавця документів умовам акредитива і сам здійснює зарахування коштів на рахунок продавця (бенефіціара) з подальшим повідомленням про суму та дату її зарахування.
Усі банки, що беруть участь у розрахунках акредитивами, застосовують найсучасніші засоби швидкого зв'язку.
2. Види акредитивів
Відгукові акредитиви. У практиці роботи комерційних організацій умовами контрактів рідко передбачається відкриття покупцем «відкликальних акредитивів», які можуть бути анульовані у будь-який момент листом покупця і продавець у цих випадках може зробити постачання товару,оплата якої вже нічим не гарантована.
Безвідкличні акредитиви, У комерційній практиці в переважній більшості випадків застосовуються «безвідкличні акредитиви», які не можуть бути анульовані покупцем до кінця вказаного в них терміну дії. У назві таких акредитивів зазначається, що вони є безвідкличними. Вони дорожчі від відгукних акредитивів, оскільки об'єднують у собі зобов'язання банку-емітента організувати платіж, і гарантію здійснити платіж за будь-якого фінансового стану покупця, що на час дії таких акредитивів іммобілізує відповідні банківські активи.
Підтверджені акредитиви. Продавці, які здійснюють експорт до країн з нестійкими економічними системами, де нерідкі банкрутства навіть великих банків, або з нестабільними політичними системами, за яких можливе виникнення форс-мажорних обставин, пов'язаних з міжнаціональними конфліктами і важко передбачуваною політикою урядів, побоюються неплатоспроможності банків-емітентів. . Тому вони включають умови контрактів вимога, щоб покупці відкривали «безвідкличні і підтверджені акредитиви», тобто. безвідкличні акредитиви додатково підтверджуються тими банками, які беруть він зобов'язання здійснювати платежі у разі неплатоспроможності банків-емітентів або за виникненні непередбачених обставин політичного та економічного характеру.
Для підтвердження безвідкличних акредитивів можуть бути залучені як надійні банки країн-експортерів, так і банки третіх країн зі стабільними режимами. Природно, що такі акредитиви дорожчі, ніж просто безвідкличні акредитиви, але часто ціль виправдовує кошти.
Переказні (трансферабельні) акредитиви. Якщо продавець зацікавленийякнайшвидше розплатитися зі своїми кредиторами, наприклад постачальниками сировини, комплектуючих виробів, електроенергії тощо., може обумовити у контракті право бенефіціара давати вказівку банку-платнику проводити платежі одному чи кільком банкам других бенефіціарів протягом усього чи частину суми акредитива. Тоді покупцю у своїй заяві на відкриття акредитива необхідно вказати, що акредитив, що відкривається, повинен бути трансферабельним.
Револьверні акредитиви. Акредитив – відносно дорогий спосіб платежу. Вартість послуг банків залежить від виду акредитива, суми, на яку відкрито акредитив, та строку дії акредитива. Якщо контракт передбачає кілька приблизно рівних за вартістю поставок товарів, сторони зазвичай домовляються про Відкриття револьверного акредитива на весь період поставок на суму приблизно рівну вартості одного поставки за умови, що після оплати кожного поставки на акредитиві відновлюється встановлена первісна сума.
Наприклад, за контрактом має бути постачання товару протягом року трьома партіями на загальну суму 1 млн дол. У цьому випадку револьверний акредитив може бути відкритий на весь період поставок на суму 350 тис. дол., проте за умови, що сума трьох платежів не повинна перевищувати зазначеного 1 млн дол. Тоді вартість акредитива розраховуватиметься виходячи з 1 млн протягом року, і з суми лише 350 тис. дол. за період часу, тобто. буде майже втричі дешевшим.
Резервні акредитиви. Вони застосовуються гарантування платежів у разі наступу чи ненастання цілком певного події, тобто. вони дуже схожі на банківські гарантії, але універсальніші, оскільки можуть передбачати як переказ коштів, а й акцепт платіжних зобов'язань.Наприклад, у контракті може бути передбачено, що якщо продавцю вдається поставити товар на три місяці раніше строку, зазначеного у контракті, то покупець виплатить продавцю додаткову преміальну суму з відкритого резервного акредитива. Тоді, якщо продавцю вдасться здійснити дострокове постачання товару, він отримає гроші зі звичайного безвідкличного акредитива за саме постачання товару та з безвідкличного резервного акредитива — задостроковість.
Акредитивні листи. У ряді країн колишньої Британської співдружності діють безвідкличні акредитивні листи, які випускаються банками-емітентами та містять зобов'язання сплатити або гарантувати оплату товарів іншими банками проти надання продавцями (бенефіціарами) певного комплекту документів. Бенефіціари мають право звертатися до будь-яких банків своєї чи іншої країни з проханням виплатити їм гроші, надавши зазначені у листі документи. Банку, який виплатив гроші бенефіціару за акредитивним листом, банк-емітент акредитивного листа гарантує негайне відшкодування коштів та виплату комісії за послуги. Природно, що продавці мають приймати акредитивні листи, які випущені лише солідними банками-емітентами.
3. Формулювання акредитивної форми розрахунків
У контракті купівлі-продажу може бути, наприклад, наведено одне з наступних найбільш загальних формулювань акредитивної форми розрахунків:
«Розрахунок за поставки товарів за цим Контрактом буде здійснено з безвідкличного (підтвердженого) револьверного акредитива, що відкривається банком-емітентом (офіційна назва банку) на користь експортера (офіційна назва експортера) проти надання ним у виконуючий банк (офіційну назву виконуючого банку) наступних документів: