Аліменти утримуються після утримання ндфл чи до обкладаються чи аліменти податком чи ні

Оподатковуються аліменти чи ні – це питання цікаве практично всім аліментоплатникам. Розглянемо ситуацію з погляду закону на конкретних прикладах.

Аліменти розраховують та віднімають як із заробітної плати, так і інших доходів платника після моменту утримання основного податкового збору. Це регламентовано статтею 99 частиною 1 Федерального закону 229 "Про виконавче провадження".

Більшість випадків з питань аліментів є вкрай індивідуальними і складаються з дуже великої кількості факторів.
Розуміння юридичних основ бажано, але це може гарантувати дозволу саме вашої ситуації.

Тому ви можете цілодобово та безкоштовно уточнити будь-яку інформацію у наших чергових юристів-консультантів.

Зв'язатися з ними ви можете такими способами:

1) Задати питання експерту в онлайн-чаті або через форму внизу

Методика розрахунків

Визначення місячної суми утримань передує процес розрахунку ПДФО з доходів конкретної особи. Розрахунок суми відрахувань дає можливість одержання базової величини, яка дозволить розрахувати максимальний розмір аліментних виплат для утримання. Ця величина є дохід за сукупністю, що залишається після утримання всіх необхідних офіційних податків.

Приклад розрахунку №1

На підприємстві, де працює платник, стягуються аліменти у розмірі ¼ з доходів боржника. Його щомісячний оклад становить 60 тис. руб. Досі відрахувань за аліментами сума заробітку зменшується на відсоток податкового збору. У разі його розмір дорівнює 7800 крб. (Від суми окладу віднімається 13% відповідно до прийнятих ставок). Після відрахуванняподатку сума доходу буде 52 200 руб., З неї і робляться відрахування на дітей (52200 ділиться на ¼, в результаті виходить 13050 руб.).

При поверненні надмірно утриманого податку працівнику-аліментоплатнику аліменти підлягають повному перерахунку. З поверненої суми провадиться нарахування аліментних виплат.

Розрахунки податкового збору за наявності виконавчого листа

Для отримання однозначної відповіді на запитання «Чи оподатковуються аліменти?» необхідно розглядати усі індивідуальні обставини. За наявності виконавчого листа з доходів утримуються суми, зазначені у ньому після того, як утримано прибуткові відрахування. Даний варіант актуальний, якщо аліменти розраховуються з фізичної особи, на яку приходять понад 2 виконавчі листи. Тут важливим є дотримання черговості погашення існуючих боргів. Працівники бухгалтерії, які проводять такі розрахунки, знають ці правила.

відшкодуванням шкоди, заподіяної здоров'ю;
відшкодуванням шкоди у зв'язку із раптовою смертю основного годувальника;
відшкодуванням збитків, що виникли внаслідок скоєного злочину;
компенсаційними відрахуваннями з моральної шкоди.

До черги № 2 належать вимоги щодо платежів до бюджету:

суми прибуткових відрахувань;
всілякі донарахування за податковою.

Усі наступні вимоги задовольняються у разі повного погашення заборгованостей за першими двома чергами. У цьому суворо дотримуються правила обмежень за розмірами утримань.

Розрахунки за наявності одного виконавчого листа першої черги проводяться за стандартною формулою: сукупна сума утримань, якою оподатковуються доходи, зазначена у аркуші; вона поділяється на суму утримань за іншими виконавчимилистів і множиться на максимальний розмір усіх щомісячних утримань боржника.

Кошти на дітей з матеріальної вигоди (розрахунки податкового збору)

Матеріальна вигода (економія за відсотками за використання позикових коштів) не враховується при утриманні аліментів відповідно до статті 82 СК України. Чи оподатковуються такі кошти? Безперечно. У цій ситуації аліменти утримуються із суми доходів, яка менша за суму, з якої утримуватиметься ПДФО. Облік матеріальної вигоди провадиться лише з метою відрахування податку, аліменти при цьому не утримуються. Визначення бази для подальших відрахувань аліментних виплат відбувається шляхом зменшення сукупного доходу на розмір податкового збору, який було утримано з такого доходу.

Згідно з прикладами з юридичної практики, у таких ситуаціях відбувається обмеження прав дитини у зв'язку зі зниженням розміру коштів, оскільки батько, який здійснює аліментні виплати, має позику на пільгових чи безоплатних умовах. Аліментоплатник отримує «негласний» дохід, з якого не робляться відрахування за аліментами.

Майновий відрахування

Аліменти, ПДФО – це поняття, пов'язані між собою. Будь-який платник податків має законне право проведення майнового податкового відрахування у ситуаціях із придбанням житла або його будівництвом. Таке відрахування робиться для підприємства/організації виходячи з наданих документів. Подібні суми мають суттєвий характер. Звідси випливає, що з аліментоплатника протягом деяких місяців (а то й повного податкового періоду) не утримуватимуться прибуткові відрахування. У цьому аліменти обов'язково утримуються з усього доходу, одержуваного боржником. Коли надається майнове відрахування, відбувається фактичнезменшення податкової бази та паралельне збільшення офіційного рівня доходу.

Процес розрахунку аліментних виплат у разі надання аліментоплатнику з боку роботодавця майнового відрахування безпосередньо залежить від безпосереднього розміру самого відрахування та суми доходу. Існує кілька алгоритмів дій.

Коли сума відрахування менше чи дорівнює розміру доходу боржника, то:

не потрібно робити перерахунок за аліментами за місяці, що передували повідомленню Інспекції Федеральної податкової служби про відновлення інформації про доходи боржника, в які не відбувалося утримання коштів. У цей період ПДФО утримувався правомірно та перерахунків не потрібно. Податкова служба за наявності надлишків у утриманні цього податку перерахує та поверне їх, але це не позначиться на аліментних виплатах;
аліменти розраховуються з усіх видів заробітку боржника без відрахувань з ПДФО, починаючи з того місяця, коли надано повідомлення про відрахування, та до моменту його закінчення.

Сума вирахування перевищує розмір офіційного доходу аліментоплатника за весь період, починаючи від місяця надання повідомлення та до повного закінчення даних майнових відрахувань. У такому разі розрахунок аліментних виплат відбувається за загальновстановленими правилами та стандартною формою, коли від суми заробітку віднімається податковий збір та множиться на ½, ⅓ або ¼, а наприкінці року боржник у самостійному режимі звертається до податкової інспекції з питання повернення податку на підставі відповідної документації. . Також доречним є використання першого алгоритму дій.

Стандартне відрахування з ПДФО на дітей Особа, яка сплачує аліменти, має право на надання йому стандартного податкового відрахування за кожен місяць до моменту наростаннядоходу початку податкового періоду до 280 тис. крб. На першу та другу дитину ця сума становить 1400 руб., На всіх наступних - 3 тис. руб. (або ця сума на кожного за наявності у сім'ї дітей-інвалідів, студентів віком до 24 років). Для отримання вирахування необхідно надати податковому інспектору:

свідоцтво про народження дитини/дітей;
документ, що підтверджує факт розірвання шлюбу;
документи, що підтверджують сплату аліментів (розписка, угода, платіжне доручення тощо).

Таке право відсутнє у тих аліментоплатників, які:

не проводять дані відрахування відповідно до судового рішення чи угоди;
проводять виплату аліментів у незначному розмірі, що не дозволяє нормально утримувати дітей;
не є справжніми батьками дитини, хоч і беруть участь у її забезпеченні.

Мирова угода з податку, аліментів

Обкладення аліментів може бути розглянуто шляхом укладання мирової угоди. При цьому між стягувачем та боржником у присутності судового приставу та на стадії виконавчого провадження складається відповідний документ. З метою скасування заходів примусового характеру стосовно виконання аліментних зобов'язань потрібно звернення до суду із заявою та подальше надання її приставу-виконавцю.

Відповідальність роботодавців

Головний одержувач аліментів на неповнолітніх осіб має законне право пред'явлення претензій у вигляді позову громадянам, які є роботодавцями боржника, у разі затримок чи неповних перерахувань з їхньої вини. Це питання регламентовано статтею 118 Федерального закону 229.

Роботодавець несе повну відповідальність за своєчасневідрахування аліментних виплат, починаючи з моменту подання аліментоплатником відповідної заяви, отримання судового рішення та іншого виконавчого документа. Невиконання фінансового зобов'язання то, можливо пред'явлено роботодавцю, який невчасно або над повному обсязі перераховує аліменти.

Якщо дохід одержувача аліментних виплат зафіксовано у грошовій формі, всі отримані відсотки як коштів підпадають під ознаки економічної вигоди, оскільки фізична особа отримує повне право розпорядження ними. Дохід, отриманий у вигляді відсотків, оподатковується ПДФО на загальних підставах за стандартною ставкою 13%.