Аналіз кредитних операцій банку - Банківська справа

Аналіз будь-якого виду діяльності банку необхідно починати з оцінки становища банку на відповідному ринку, його конкурентоспроможності, а також вивчення змін, що відбуваються на ринку.

Аналіз позичкових операцій банківського сектора загалом спрямовано виявлення встановилися на певний час середніх значень тих чи інших основних показників, характеризуючих операції банків та позичкам, які входять у однорідні групи; оцінку їх змін; змін певних показників аналізованого банку. Такі показники можуть бути абсолютними (розмір виданих банком позичок у цілому або певного їх виду, величина прострочених, списаних позичок) та відносними (частка позичок певної якості, прибутковість позичок, коефіцієнти ліквідності тощо).

Непрямим індикатором активності банку регіоні у реальному секторі економіки може бути показник співвідношення активів, вкладених у нефінансовий сектор економіки, до загального обсягу банківських активів.

Інформаційною базою аналізу позичкових операцій, крім балансового звіту, є такі основні форми фінансової звітності банку:

• форма № 0409115 "Інформація про якість позик, позичкової та прирівняної до неї заборгованості";
• форма № 0409118 "Дані про великі кредити";
• форма № 0409128 "Дані про середньозважені процентні ставки за кредитами, наданими кредитною організацією";
• форма № 0409301 "Окремі показники, що характеризують діяльність кредитної організації";
• форма № 0409302 "Відомості про кредити та заборгованість за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів".

Аналіз кредитних операційпочинають з визначення питомої ваги виданих банком позик загаломобсяг його активів. Якщо у зарубіжній практиці позитивно оцінюється частка кредитних активів, що перевищує 0,8 від усіх активів, то для вітчизняної кредитно-фінансової системи характерно поки що набагато менш значну участь її у фінансуванні реального сектора економіки (хоча ця величина зростає рік у рік разом із зміцненням економіки країни загалом).

Далі визначають динаміку абсолютного та відносного приросту позикових активів у цілому та кожного їх виду за останні кілька років. При цьому темпи зростання позичок обчислюються як відношення середніх залишків позикових активів першого року до того ж показникап-тпро рік, помножене на 100%.

Темпи зростання позикових активів повинні не лише перевищувати 100%, а й не повинні сповільнюватися. Інакше це призведе до втрати позицій банку над ринком і витіснення його більш конкурентоспроможними інститутами. У той же час їхній приріст має бути нерізким і стабільним.

Темпи зростання середніх залишків позикових активів прийнято зіставляти з темпами зростання сукупних активів. Таке співвідношення називають коефіцієнтом випередження. Він показує, скільки разів зростання середніх залишків позичкових активів випереджає зростання сукупних активів. Значення коефіцієнта понад 1 свідчить про активну роботу банку області кредитних вкладень.

Після цього переходять до аналізу складу та структури позикової заборгованості за більш короткі проміжки часу звітного року (місяць, квартал, рік). Це можна зробити з використанням, наприклад, наступної таблиці (табл. 8.2).

Таблиця 8.2

Аналіз складу та структури позикових активів банку, тис. руб.

Позична та прирівняна до неї заборгованість

Сума, тис. руб.

Питома вага,

про/

/о

Прострочена понад 30 днів заборгованість

Питома вага простроченої заборгованості

Прострочена понад 30 днів заборгованість та відсоткам

Питома вага простроченої заборгованості за відсотками

Кредити, надані: кредитним організаціям

Враховані векселі: кредитних організацій

Суми, не стягнуті та банківські гарантії

Вимоги, але придбаним на вторинному ринку заставним

Вимоги до операцій продажу фінансових активів з відстрочкою платежу:

до кредитних організацій

Інші вимоги з кредитним ризиком

У ході аналізу вивчають: які види кредитів переважають у банку (мають найбільшу питому вагу); яку частку становлять прострочені кредити. Такий аналіз слід проводити за низку звітних періодів з метою встановлення динаміки основних складових позикових активів банку та тенденції у русі прострочених позичок.

Використовуючи дані інших форм звітності (зокрема, форм Л" 0409115 і 0409128) та дані аналітичного обліку, встановлюють: який середній строк прострочених кредитів; рівень супутніх їм ризиків; відповідний їм склад клієнтів; середній рівень процентної ставки; зіставляють темпи зростання простроченої темпами зростання позикової заборгованості тощо.

Кредитування підприємств та організацій — пріоритетний напрямок діяльності банку, оскільки його обсяг вищий, а ризик нижчий, ніж при кредитуванні населення. Однак, коли вичерпуються можливості отримання доходів від будь-якого виду діяльності, банки шукають нові шляхи їх отримання. Так відбувається в країнах з розвиненою економікою, цим же шляхом йде і банківська система України. Сьогодні кредитування населення поряд із кредитуванняморганізацій — один із найперспективніших напрямів банківської діяльності.

Далі позички аналізують за іншими ознаками: але галузевої приналежності клієнтів; цільового призначення; термін погашення; видам валют; способів видачі; числу кредиторів та ін.

Зокрема,за галузевою належністю клієнтівпозики можуть класифікуватися, наприклад, відповідно до прийнятої у формі звітності № 040932 "Відомості про кредити та заборгованість за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів" їх групуванням : сільське господарство, мисливство та лісове господарство; видобуток корисних копалин; обробні виробництва; виробництво та розподілення електроенергії, газу та води; будівництво; оптова та роздрібна торгівля; транспорт та зв'язок; інші види діяльності.

Необхідно враховувати, що надмірне кредитування банком підприємств окремих географічних регіонів чи секторів економіки значно підвищує ризик та погіршує якість його кредитного портфеля у разі настання несприятливих для підприємств галузі подій.

За цільовим призначеннямпозики розглядаються як:

— призначені на фінансування виробничого капіталу (основного чи оборотного);
- видані на тимчасові потреби;
- видані на споживчі цілі фізичним особам.

Велике значення для аналізу якості кредитного портфеля банку є їхнє угруповання залежно від фінансового стану позичальника та якості обслуговування ним свого боргу. За цим показником позички поділяються на стандартні, нестандартні, сумнівні, проблемні, безнадійні. При цьому позички класифікуютьсяу момент їх видачі, а потімпереглядаютьсявідповідно до ступеня кредитного ризику нерідшеодного разу на місяць.