Банківські рахунки види, порядок відкриття та закриття - Студопедія
- Рахунки довірчого управління;
- Спеціальні банківські рахунки;
- Депозитні рахунки судів, підрозділів служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусів;
- Рахунки по вкладах (депозитах).
Поточнірахунки відкриваються фізичним особам для здійснення розрахункових операцій, які не пов'язані з підприємницькою діяльністю або приватною практикою.
Розрахунковірахунки відкриваються юридичним особам, які не є кредитними організаціями, а також індивідуальним підприємцям або фізичним особам, які займаються в установленому законодавством України порядку приватною практикою, для здійснення розрахунків, пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою.
Бюджетнірахунки відкриваються у випадках, встановлених законодавством РФ, особам, які здійснюють операції із коштами бюджетів усіх рівнів бюджетної системи України та державних позабюджетних фондів України.
Кореспондентські рахункивідкриваються кредитним організаціям. Банку України кореспондентські рахунки відкриваються в іноземних валютах.
Кореспондентські субрахункивідкриваються філіям кредитних організацій.
Рахунки довірчого управліннявідкриваються довірчому керуючому для здійснення розрахунків, пов'язаних з діяльністю з довірчого управління.
Спеціальні банківські рахункивідкриваються юридичним та фізичним особам у випадках та порядку, встановленому законодавством України для здійснення передбачених ним операцій відповідного виду.
Депозитні рахунки судів, підрозділів служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусіввідкриваються відповідно до судів,підрозділам служби судових приставів, правоохоронним органам, нотаріусам для зарахування коштів, що надходять до тимчасового розпорядження, під час здійснення ними встановленої законодавством України діяльності.
Рахунки за вкладами (депозитами)відкриваються фізичним та юридичним особам для обліку коштів, що розміщуються в кредитних організаціях (філіях) з метою отримання доходів у вигляді відсотків, що нараховуються на суму розміщених коштів.
Порядок відкриття рахунків
Підставою відкриття банківського рахунки, рахунки за вкладом (депозитом) є укладання договору банківського рахунку або договору банківського вкладу (депозиту) після подання всіх документів, визначених законодавством РФ, та проведення ідентифікація клієнта. У разі ненадання відомостей або подання недостовірних відомостей клієнту може бути відмовлено у відкритті банківського рахунку.
Уповноважені посадові особи банку:
1) здійснюють прийом документів, необхідних для відкриття рахунку відповідного виду, перевірку належного оформлення документів, повноти поданих відомостей та їх достовірності.
Так, для відкриття розрахункового рахунку юридичній особі – резиденту до банку надаються:
а) свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
б) установчі документи юридичної особи. Юридичні особи, що діють на основі типового статуту,
затверджуваного Урядом РФ; що діють на основі типових положень про організації та установи відповідних типів та видів, що затверджуються Урядом РФ, та розроблюваних на їх основі статутів; що діють на основі типового положення та статуту, подають зазначені документи.
Органи державної влади України,органи державної влади суб'єктів РФ, органи місцевого самоврядування представляють законодавчі та інші нормативні правові акти, що приймаються в установленому законодавством України порядку рішення про їх створення та правовий статус.
Дипломатичні та прирівняні до них представництва іноземних держав (за винятком посольств та консульств) подають документи, що підтверджують статус представництва.
Міжнародні організації представляють міжнародний договір, статут чи інший аналогічний документ, що підтверджує статус організації;
в) ліцензії (дозволи), видані юридичній особі в установленому законодавством України порядку на право провадження діяльності, що підлягає ліцензуванню, у разі якщо ці ліцензії (дозволи) мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укладати договір банківського рахунку відповідного виду;
д) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що перебувають на банківському рахунку, а у разі коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що перебувають на рахунку, з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження; наділених правом використовувати аналог власноручного підпису;
е) документи, що підтверджують повноваження одноособового виконавчого органу юридичної особи;
ж) свідоцтво про постановку на облік у податковому органі.
До банку подаються оригінали документів чи його копії, завірені у порядку. Копії документів, засвідчені клієнтом – юридичною особою, подаються до банку за умови встановлення банком їх відповідності оригіналам документів та повинні містити підпис особи,завірив копію документа, його прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) та посаду, а також відбиток печатки (за її відсутності – штампу) клієнта.
Посадова особа банку може виготовити та завірити копії з документів, поданих клієнтом (його представником) для відкриття банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) у приміщенні банку. При цьому посадова особа банку вчиняє на виготовленій копії документа напис «копія вірна» та проставляє свій підпис із зазначенням прізвища, імені, по батькові (за наявності) та посади, а також відбиток печатки чи штампу банку, встановленого для цих цілей розпорядчим актом банку.
Документи, складені іноземною мовою, повинні супроводжуватись перекладом українською мовою, завіреним у встановленому законом порядку;
2) оформляють картку із зразками підписів та відбитка печатки. Картка може не подаватися при відкритті банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) фізичній особі, якщо договором передбачено, що перерахування коштів із зазначеного рахунку здійснюється виключно на підставі заяви клієнта – фізичної особи, а розрахункові документи, необхідні для проведення зазначеної банківської операції, складаються та підписуються банком.
При відкритті фізичним особам поточних рахунків для здійснення розрахунків виключно з використанням платіжних карток банк має право отримати зразок власноручного підпису клієнта у порядку, встановленому банківськими правилами, без оформлення картки.
У випадках, встановлених Інструкцією Банку України №28-І, замість картки може подаватися альбом зразків підписів за формою, встановленою договором або звичаями ділового обороту;
3) проводять ідентифікацію клієнта, а також перевіряють наявність у клієнта правоздатності(дієздатності). Відкриття клієнтам банківських рахунків, рахунків за вкладом (депозитом) здійснюється банками за умови наявності у клієнта правоздатності (дієздатності). Угода, вчинена фізичною особою, яка такою дієздатністю не володіє, є нікчемною в силу ст. 171 та 172 ДК РФ. Обов'язок банку з перевірки наявності у клієнта – фізичної особи дієздатності вважатиметься дотриманою під час перевірки досягнення громадянином передбаченого законом віку та настання обставин, із якими закон пов'язує настання повної дієздатності громадян (одруження, емансипація);
4) встановлюють, чи діє клієнт у своїх інтересах чи інтересах вигодонабувача. У разі якщо клієнт діє на користь вигодонабувача, посадові особи банку повинні ідентифікувати вигодонабувача;
5) встановлюють, чи діє особа, яка звернулася для відкриття рахунку, від свого імені або за дорученням та від імені іншої особи, яка буде клієнтом. У разі, якщо особа, що звернулася для відкриття рахунку, є представником клієнта, посадові особи банку зобов'язані встановити особу представника клієнта, а також отримати документи, що підтверджують наявність у нього відповідних повноважень;
6) встановлюють особу особи (осіб), наділеної правом першого або другого підпису, а також особи (осіб), уповноваженої розпоряджатися грошима, що знаходяться на рахунку, використовуючи аналог власноручного підпису, коди, паролі та інші кошти, що підтверджують наявність зазначених повноважень.
Банківський рахунок, рахунок за вкладом (депозитом) вважається відкритим з моменту внесення запису про відкриття банківського рахунку, рахунки за вкладом (депозитом) до Книги реєстрації відкритих рахунків, яка має бути внесена не пізніше робочого дня,наступного за днем укладання відповідного договору у порядку, встановленому законодавством України та банківськими правилами.
Порядок закриття рахунків
Підставою для закриття рахунку за вкладом (депозитом)є припинення договору вкладу (депозиту), у тому числі його виконання.
Виключення рахунку за вкладом (депозитом) з Книги реєстрації відкритих рахунків здійснюється банком у день виникнення нульового залишку на рахунку вкладу (депозиту), якщо інше не встановлено договором вкладу (депозиту).
Підставою закриття банківського рахунку є припинення договору банківського рахунки.
Закриття банківського рахунку здійснюється внесенням запису про закриття відповідного банківського рахунку до Книги реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем припинення відповідного договору.
Не є закриттям банківського рахунку, рахунки за вкладом (депозитом) внесення до Книги реєстрації відкритих рахунків запису про закриття особового рахунку у зв'язку зі зміною номера особового рахунку, зумовленим вимогами законодавства РФ, у тому числі нормативних актів Банку України (зокрема, внаслідок зміни порядку ведення бухгалтерського обліку, зміни Плану рахунків бухгалтерського обліку).
За відсутності коштів на банківському рахунку зазначений рахунок підлягає виключенню з Книги реєстрації відкритих рахунків пізніше робочого дня, наступного за днем припинення договору банківського рахунку. Наявність передбачених законодавством України обмежень розпорядженням грошовими коштами на банківському рахунку за відсутності на ньому коштів не перешкоджає вилученню банківського рахунку з Книги реєстрації відкритих рахунків.
За наявності на банківському рахунку коштів на деньприпинення договору банківського рахунку зазначений рахунок виключається з Книги реєстрації відкритих рахунків пізніше робочого дня, наступного за днем списання коштів з рахунку.
Залишок коштів на рахунку видається клієнту або за його вказівкою перераховується на інший рахунок у повному обсязі не пізніше семи днів після отримання відповідної письмової заяви клієнта. Таким чином, законодавцем передбачена можливість виникнення грошового зобов'язання банку щодо повернення (перерахування) клієнту коштів у розмірі залишку коштів, що перебувають на банківському рахунку клієнта, після припинення договору банківського рахунку з клієнтом та відповідно до обліку цього грошового зобов'язання у документах бухгалтерського обліку банку.
Зазначений залишок коштів за рахунком перераховується платіжним дорученням банку, що складається банком від імені на підставі реквізитів, зазначених клієнтом при розірванні договору банківського рахунку з метою розпорядження залишком коштів на рахунку.
Після припинення договору банківського рахунку інші видаткові та прибуткові операції за рахунком клієнта не здійснюються. Кошти, що надійшли клієнту після припинення договору банківського рахунку, повертаються відправнику. З моменту припинення договору банківського рахунку банк не повинен виконувати будь-які розрахункові документи, пред'явлені до відповідного банківського рахунку, у тому числі доручення податкових органів на списання та перерахування до бюджетної системи України коштів з відповідних рахунків відповідно до п. 2 ст. 46 таки Податкового кодексу РФ. Оскільки за змістом Податкового кодексу Україна підрахунком розуміються розрахункові (поточні) та інші рахунки в банках, відкриті на підставі договору банківського рахунку, на якізараховуються та з яких можуть витрачатися кошти організацій та індивідуальних підприємців, нотаріусів, які займаються приватною практикою, адвокатів, що заснували адвокатські кабінети (ст. 11 Податкового кодексу РФ), практику виконання банком доручення податкового органу на списання коштів з рахунку після припинення договору банків не можна визнати належною.
У зв'язку з припиненням договору банківського рахунку клієнт зобов'язаний здати в банк невикористані грошові чекові книжки з невикористаними грошовими чеками і корінцями, що залишилися.
У разі припинення договору банківського рахунку за наявності передбачених законодавством України обмежень розпорядженням грошовими коштами на банківському рахунку та наявності коштів на рахунку виключення відповідного рахунку з Книги реєстрації відкритих рахунків провадиться після скасування зазначених обмежень не пізніше робочого дня, наступного за днем списання грошових коштів .
Наявність невиконаних розрахункових документів не перешкоджає припиненню договору банківського рахунку та виключенню банківського рахунку з Книги реєстрації відкритих рахунків.
1. У чому полягає банківська операція «відкриття та ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб»?
2. Дайте загальну характеристику договору банківського рахунку.
3. Назвіть сторони за договором банківського рахунку.
4. Перерахуйте права та обов'язки сторін за договором банківського рахунку.
5. Чи є договір банківського рахунку платним?
6. Чи є договір банківського рахунку публічним?
7. Якою є форма договору банківського рахунку?
8. Назвіть види банківських рахунків, які відкриваються відповідно до законодавства РФ.
9. Який порядок відкриттябанківських рахунків?
10. Який порядок закриття банківських рахунків?
11. У яких випадках кошти списуються з рахунків у безперечному порядку?
Чи не знайшли те, що шукали? Скористайтеся пошуком:
Вимкніть adBlock! і оновіть сторінку (F5)дуже потрібно