Розрахунок тарифів на послуги водовідведення
кафедри «Економіка та управління»
Розрахунок тарифів на послуги водовідведення
Одним із напрямів формування тарифів є вивчення складу та структури витрат у динаміці за ряд років, що дозволяє визначити основні потоки резервів зниження собівартості.
Будучи основою формування економічно обгрунтованого тарифу, собівартість характеризує загальну потребу підприємства у фінансових ресурсах відшкодування витрат за поточне функціонування.
Собівартість послуг водопостачання складається з витрат, пов'язаних з обслуговуванням основних фондів, управлінням технологічними процесами підйому води, її очищення та транспортування до споживача, а водовідведення – перекачування стічної рідини, її очищення, транспортування та утилізації, а також з використанням матеріальних, паливно-енергетичних, трудових та інших видів ресурсів. Витрати на відтворення основних засобів включаються до собівартості у вигляді амортизації (зносу) у відсотках від балансової вартості основних фондів залежно від терміну їхньої служби, а Витрати на ремонт основних засобів, що мають тривалий період використання, тривалі міжремонтні терміни та високу вартість ремонтів, у вигляді ремонтного фонду, що формується за нормативами від їхньої балансової вартості, або у вигляді резерву витрат на оплату всіх видів ремонту.
Планування собівартості одна із основних етапів формування економічно обгрунтованих тарифів підприємств водопровідного господарства, що дозволяє відмовитися від відтворення фактичних (часто нераціональних) витрат.
Формування планової собівартості здійснюється підприємством ЖКГ, яке представляє до регулюючого органу розроблений ним економічно обґрунтований тариф з усіма необхідними розрахунками таобґрунтуваннями.
Собівартість послуг водовідведення для підприємства була сформована за елементами витрат.
Витрати з водовідведення
Сума на рік, тис. руб.
Собівартість, руб./м3
Витрати на ремонт та технічне обслуговування в т.ч. капітальний ремонт
Відрахування на оплату праці
Податки та інші обов'язкові платежі.
Електроенергія є одним із найбільш значимих статей витрат підприємств водопровідно-каналізаційного господарства.
Витрати на електроенергію мають невелику питому вагу у фактичній структурі витрат підприємства на надання послуг водовідведення – 2,1%. Запланована витрата електроенергії обґрунтовано визначена на підставі потужності встановленого обладнання та кількість годин роботи відповідно до технології пропуску та очищення стоків.
Величина витрат за електроенергію перевірялася питомою витратою енергії на 1 куб. м реалізованої води (стічної рідини) та тарифом за 1 кВт.год електроенергії. Очевидно, що тарифи на електроенергію не залежать від підприємства. Питома ж витрата електроенергії безпосередньо пов'язана з його діяльністю, з витратою електроенергії на виробництво реально не споживаних обсягів послуг, що фактично є втратами; з неефективною роботою електрообладнання та насамперед відсутністю автоматизації роботи насосних агрегатів для забезпечення оптимізації процесу розподілу води.
Значний вплив на витрату електроенергії на відведення стічної рідини надає стан мереж, високий рівень їхнього зносу. Питома норма витрати електроенергії на технологічні потреби підприємства розраховується на одиницю матеріального носія послуги, виходячи з потужності встановленого обладнання, коефіцієнта її використання, числа годин роботи на добу,місяць рік. При цьому повинні враховуватись об'єктивні фактори, що впливають на витрату електроенергії (наприклад, рельєф місцевості, щільність населення, що кореспондує з довжиною мереж та ін.).
Питома вага електроенергії на основні технологічні потреби характеризується низьким питомим витратою електроенергії – 0,13 кВт год/м 3 за середньогалузевого рівня 0,7–0,8 кВт год/м 3 .
Розрахунок споживання електроенергії на місяць
Потужність на од., кВт
Сумарна потужність, кВт
Кількість робочих годин на місяць, год.
Споживання ел. за місяць,
Структура витрат електроенергії, %
Мережевий насос N 1
Мережевий насос N 2
Мережевий насос N 3
Мережевий насос N 4
Мережевий насос N 1
Мережевий насос N 2
Мережевий насос N 1
Мережевий насос N 1
Мережевий насос N 2
Мережевий насос N 1
Мережевий насос N 2
Мережевий насос N 3
Стаття «Матеріали» при розрахунку собівартості водовідведення включає витрати на хімічні реагенти, необхідні для очищення та знезараження стічних вод (коагулянт, хлор, аміак, флокулянт та інші види реагентів). Розрахунок потреби у матеріалах повинен проводитися на підставі нормативних даних, скоригованих за необхідності відповідно до рекомендацій лабораторних випробувань та аналізу фактичних даних.
Вид реагенту та його доза залежать від фізико-хімічних властивостей оброблюваної води та вимог до якості очищення.
За статтею «Амортизація» відображається сума амортизаційних відрахувань на повне відновлення основних фондів, нарахована виходячи з балансової вартості та затверджених в установленому порядку норм, включаючи і прискорену амортизацію їхньої активної частини, що виробляється відповідно до чинногозаконодавством. Сума амортизаційних відрахувань розраховується за нормами амортизації з усієї суми первісної вартості основних засобів (виробничих будівель, споруд, павільйонів, передавальних пристроїв, робочого та енергетичного обладнання, вимірювальних та регулюючих приладів, інструменту та виробничого інвентарю), що використовуються на пропуску, перекачуванні та очищенні враховуючи їх надходження та вибуття. Застосування прискореної амортизації допускається за погодженням з органом, що регулює.
Вартість основних фондів регульованого (планованого) періоду визначається за планом капітальних вкладень як середня вартість основних фондів наступним чином: до вартості основних фондів на початок року додається середньорічна вартість основних фондів, що вводяться в дію, та виключається середньорічна вартість основних фондів, що вибувають з експлуатації.
Для визначення середньорічної вартості основних фондів, що вводяться в дію, в планованому році необхідно їх вартість помножити на число повних місяців і роботи, починаючи з місяця, наступного за введенням їх в експлуатацію, і результат розділити на 12. Для визначення середньорічної вартості основних фондів, що вибувають з експлуатації у запланованому році, необхідно вартість основних фондів (за первісною вартістю) помножити на число місяців, що залишаються до кінця запланованого року, і результат розділити на 12.
При нарахуванні амортизації слід керуватися нормами амортизаційних відрахувань повне відновлення основних фондів.
Ремонтний фонд створюється на підприємствах водопровідного господарства щодо ремонту основних фондів (споруд, мереж та інших.), мають тривалий період використання, тривалі міжремонтні терміни, і навіть високувартість ремонтів. Відрахування до ремонтного фонду визначаються виходячи з балансової вартості основних фондів та нормативів відрахувань, які розробляються та затверджуються підприємством за погодженням із власником об'єктів водопостачання та водовідведення (органом місцевого самоврядування або уповноваженою ним організацією, яка виконує функції замовника). На величину ремонтного фонду як і амортизації, впливають результати переоцінки основних фондів.
Витрати на поточний, капітальний ремонт та технічне обслуговування приймаються у розмірі до 5% вартості основних виробничих фондів. Виходячи з балансової вартості основних виробничих фондів Підприємства за цим методом витрати на проведення всіх видів ремонтних робіт становили 4999 тис. руб.
Витрати на проведення аварійно-відновлювальних робіт відбиваються на комплексній статті витрат і включають до свого складу такі елементи:
витрати на матеріали та запасні частини, що використовуються для ліквідації аварій;
амортизацію обладнання, закріпленого за аварійно-диспетчерською службою;
витрати на пальне та мастильні матеріали, що використовуються аварійними машинами у процесі ліквідації аварій, оплату єдиної диспетчерської служби, послуг своїх підрозділів та сторонніх організацій, пов'язаних із ліквідацією аварій. Планування витрат на аварійно-відновлювальні роботи здійснюється виходячи з аналізу фактичної надійності роботи – інтенсивності відмов у рік та стійкості їх роботи – середнього часу ліквідації однієї аварії (година), а також можливого підвищення надійності та стійкості роботи об'єктів внаслідок заміни зношених фондів та проведення інших заходів.
Виняток із складу витрат на послуги водопостачання та водовідведення витрат на проведення аварійно-відновлювальних робіт та використання для цих цілей засобів ремонтного фонду, що, як уже вказувалося, має місце у ряді Водоканалів, знижує і без того низьку можливість проведення планових ремонтів та заміни зношених фондів, а як наслідок збільшує аварійність.
Мережі та обладнання характеризувалося високим рівнем зносу та, відповідно, аварійністю. Дане положення характеризується відволіканням коштів на проведення аварійно-відновлювальних засобів, крім витрат на планово-попереджувальні ремонтні роботи. Тому досить обґрунтованим є включення Підприємством до розрахунків витрат на проведення аварійно-відновлювальних робіт: ФОП робочих АВР з відрахуваннями, транспортні витрати.
Транспортні витрати визначалися виходячи з «Рекомендованих нормативів потреби в машинах та механізмах для експлуатації та ремонту систем водопостачання та каналізації» розробленого Центром муніципальної економіки та права (ЦМЕП).
Нормативна потреба в машинах і механізмах, що застосовуються для робіт (включаючи аварійні роботи) з експлуатації та ремонту водопровідних та каналізаційних мереж, розраховується залежно від обсягу очищення (пропуску) стічних вод, протяжності каналізаційних мереж загалом за системою каналізації.
Середня вести по галузі «Комунальне господарство» – 7069 крб. 90 коп.