Банківський кредит його види та класифікація
Віктор Андрійович Москвин, доктор економічних наук, професор Державного університету управління та Академії народного господарства при Уряді РФ, головний науковий співробітник Державного наукового центру України «НАМІ».
Термін «кредит» використовується для позначення товарного кредиту (надання в позику речей), комерційного кредиту (надання у позику грошей або речей у вигляді авансу, попередньої оплати, відстрочення або розстрочення платежу за товари, роботи, послуги), бюджетного кредиту (надання бюджетних коштів юридичним особам на поворотній та оплатній основі) та податкового кредиту (відстрочка сплати частини податку на прибуток або іншого податку).
Принциповий момент - визначення кредиту як банківського продукту (результату діяльності працівників банку). У сучасній літературі обґрунтовуються два взаємопов'язані підходи до вирішення цього питання. З одного боку, сам кредит пропонується розуміти на двох рівнях як певну грошову суму, що виділяється банком на відому мету, і як певну технологію задоволення заявленої позичальником фінансової потреби, з іншого боку, пропонується розрізняти зазначену технологію та результати її застосування. Скориставшись цим підходом, можна стверджувати, що кредит як продукт діяльності банку є:
по-перше, суму грошей, що надається банком позичальнику та задовольняє викладеним вище базовим ознакам кредиту, що відображає його специфічну економічну та правову природу;
по-друге, кредитний продукт глибшого рівня, саме конкретний спосіб, яким банк надає чи готовий надати кредитну послугу нужденному її клієнту, тобто. упорядкований, внутрішньоузгоджений та документально оформлений комплекс взаємопов'язаних організаційних, техніко-технологічних, інформаційних, фінансових, юридичних та інших дій (процедур), що становлять цілісний регламент взаємодії співробітників банку (підрозділів, пов'язаних з кредитним процесом) з клієнтом, що обслуговується, єдину та завершену технологію кредитного обслуговування клієнта.
Банківські кредити поділяються на активні та пасивні. У разі банк дає кредит, тобто. виступає кредитором, у другому бере кредит, тобто є позичальником. Банк може входити в кредитні відносини (брати або давати кредити) та з іншими банками (іншими кредитними організаціями), включаючи центральний банк, виконуючи залежно від ситуації активну або пасивну функцію. У цьому випадку ми маємо справу із міжбанківським кредитуванням. Щодо всіх інших підприємств, організацій, установ та фізичних осіб (нефінансовий сектор економіки), то кредитні відносини банку з ними мають інший характер — тут банк практично завжди є стороною, яка дає кредит. Далі йдеться саме про активне банківське кредитування.
Найбільш конкретно базові послуги кредитування, надані комерційними банками своїм клієнтам (як юридичним, і фізичним особам), можна як наступної класифікації.
1. За економічним призначенням кредиту
1.1. Пов'язаний (цільовий):
I. платіжні (про проведення конкретної комерційної угоди чи задоволення тимчасової потреби)
на оплату розрахункових (платіжних) документів контрагентів клієнта,
на придбання цінних паперів;
на авансові платежі;
на платежі до бюджетів;
на заробітну плату (видача грошей за чеком із позичкового рахунку позичальника);
ІІ. на фінансуваннявиробничих витрат, тобто. на
формування запасів товарно-матеріальних цінностей;
фінансування поточних виробничих витрат;
фінансування інвестиційних витрат, включаючи кредити на лізингові та ін. операції (проміжні);
ІІІ. облік (купівля) векселів, включаючи операції репо (купівля із зобов'язанням зворотного продажу);
IV. споживчі кредити (фізичним особам).
1.2. Незв'язаний (без зазначення конкретної мети).
2. За формою надання кредиту
2.1. У безготівковій формі:
I. зарахування безготівкових грошей на відповідний рахунок позичальника, у тому числі реструктуризація раніше виданого кредиту та надання нового;
ІІ. кредитування з використанням векселів банку;
ІІІ. у змішаній формі (поєднання 2-х попередніх варіантів).
2.2. У готівково-грошової формі (як правило, фізичним особам)
3. За технікою надання кредиту
3.1. Однією сумою.
3.2. З овердрафтом (схема кредитування, що дає клієнту право оплачувати з розрахункового рахунку товари, роботи, послуги своїх контрагентів у сумі, що перевищує обсяг кредитових надходжень на його рахунок, тобто мати на цьому рахунку дебетове сальдо, максимально допустимі розміри та термін якого встановлюються в кредитному договорі між банком та даним клієнтом, розрізняють короткостроковий, продовжений, сезонний види овердрафту).
3.3. У вигляді кредитної лінії:
проста (невідновлювана) кредитна лінія;
відновлювана (револьверна) кредитна лінія, включаючи:
онкольну (до запитання) кредитну лінію;
контокорентну кредитну лінію;
Онкольна кредитна лінія означає таку схему, за якої кредитування ведеться в межах узгодженого ліміту суми (обумовленого доНаприклад, величиною оцінки векселів позичальника, закладених їм у банку) і в рамках узгодженого періоду часу, причому таким чином, що в міру погашення взятих раніше кредитів ліміт може безперервно та автоматично (без укладання додаткового договору/угоди) відновлюватися.
3.4. Комбіновані варіанти.
4. За способом надання кредиту
4.1. Індивідуальний (що надається позичальнику одним банком).
5. За часом та технікою погашення кредиту
5.1. Погашуються однією сумою наприкінці терміну.
5.2. Погашуються рівними частками через рівні проміжки часу (цей варіант, як і наступний, передбачає узгодження графіка погашення основної суми боргу та відсотків із зазначенням конкретних дат та сум). Фактично це так званий простий кредит (з рівними щомісячними сумами платежів).
5.3. Погашувані нерівними частками через різні часові відтинки:
складний кредит (з виплатою від 20 до 50% від суми кредиту наприкінці терміну);
прогресивний кредит (з прогресивно наростаючими до кінця терміну дії кредитного договору виплатами);
сезонний кредит (кредит для сезонних виробництв із виплатами лише ті місяці, куди припадають максимальні суми виручки).
Окремо можна виділити гарантійні операції банків щодо кредитування своїх клієнтів, а також консультаційні послуги з питань кредитування.
Для класифікації кредитів на ті чи інші групи та види можуть використовуватись інші критерії.
Під принципами розуміються основні правила будь-якого виду діяльності, визнані такими через те, що вони висловлюють певні причинні зв'язку й стійко повторюються у багатьох випадків. Виходячи з цього вважатимуться, що є такі безумовні принципибанківського кредитування:
принцип терміновості (кредит надається на однозначно визначений термін);
принцип повернення (у узгоджений термін вся сума кредиту має бути повернена повністю);
принцип платності (за право користування кредитом позичальник має сплатити обумовлену суму процентів). Перелічені 3 принципи у Законі «Про банки та банківську діяльність» (ст. 1) названі умовами;
принцип підпорядкування кредитної угоди нормам законодавства та банківським правилам (зокрема, обов'язковий кредитний договір/угода у письмовій формі, що не суперечить закону та нормативним актам ЦБ РФ);
принцип незмінності умов кредитування (положень кредитного договору/угоди). Якщо вони змінюються, то це має робитися відповідно до правил, сформульованих у самому кредитному договорі/угоді або у спеціальному додатку до нього;
принцип взаємовигідності кредитної угоди (її умови мають адекватно враховувати комерційні інтереси та можливості обох сторін).
В особливу групу принципів слід виділити поширені правила кредитування, які використовуються, якщо така воля сторін, виражена в кредитному договорі, і не повинні застосовуватись, якщо не включені до такого договору (не безумовні принципи):
принцип цільового використання кредиту;
принцип забезпеченого кредитування (кредит може бути забезпечений повністю, частково або не забезпечений зовсім).
Крім того, в ще одну групу можна виділити принципи кредитування, які призначені для «службового користування» співробітниками банків та повинні закріплюватись у їхніх внутрішніх документах як елемент кредитної політики.
Вимоги до процесу видачі кредитів
Банк розробляє та затверджує внутрішні документи,визначальні його кредитну політику, а також облікову політику та підходи до її реалізації, документи, що визначають:
процедури прийняття рішень щодо розміщення банком коштів;
розподіл функцій та повноважень між підрозділами та посадовими особами банку, що включають внутрішні правила розміщення коштів, у тому числі правила кредитування клієнтів.