Чи оподатковуються ПДФО декретні у 2018 порядку оплати, розмір декретних виплат

Будь-яка жінка, яка працює в нашій країні, має право розраховувати на отримання матеріальної допомоги при тимчасовій непрацездатності у зв'язку з материнством. Працюючи та регулярно сплачуючи страхові внески із заробітної плати, працівниця забезпечує собі стабільну допомогу від держави. У статті розповімо, чи оподатковуються ПДФО декретні виплати, відповімо на поширені питання.

Правові аспекти декретної відпустки

У законодавстві як немає поняття декретного відпустки, існує поняття тимчасової непрацездатності у зв'язку з материнством. Це має на увазі, що жінка якийсь час не може виконувати свої трудові обов'язки через народження дитини (фізичного стану, маючи медичний огляд цього факту) та догляду за нею.

Умовно декретну відпустку можна поділити на три етапи, на кожному з яких жінка може розраховувати на певні матеріальні виплати:

Етап вагітності та самих пологів, встановлений законодавством термін – 70 днів до пологів та 70 днів після, хоча, виходячи з фізичного стану жінки, терміни можуть бути збільшені;
Відпустка для догляду за дитиною, тривалість якої не перевищує півтора року;
Відпустка для догляду за дитиною до трьох років.

На декретну відпустку мають повне право розраховувати працюючі жінки, які несуть військову службу, студенти тощо.

На допомогу також можуть розраховувати іноземні громадянки, які легально можуть проживати та працювати на території нашої країни. Щоб отримати матеріальну допомогу з тимчасової непрацездатності у зв'язку з материнством необхідно подати такі документи:

Лікарняний лист (листокнепрацездатності), який оформляється у медичній установі, як підтвердження фактичного стану здоров'я, за якого жінка не може тимчасово виконувати свої обов'язки.
Заява на відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами. Читайте також статтю: → «Зразок заяви на відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами, порядок оформлення документів».
Довідка про суму заробітку за формою 2-ПДФО надається для розрахунку декретних виплат у разі, якщо співробітниця за останні два роки змінювала місце роботи.

Порядок виплати допомоги з тимчасової непрацездатності

Декретні виплати та допомога з догляду за дитиною можуть оформити не тільки матері, а будь-які родичі, які безпосередньо здійснюють догляд за дитиною.

Існує кілька видів матеріальної допомоги від держави, на які можуть розраховувати мами:

Виплата при постановці на облік у медичній установі, причому треба враховувати, що в деяких регіонах можуть бути різні терміни та додаткові виплати за термінами (стандартний термін – це дванадцять тижнів);
Після пологів за фактом народження дитини платити один раз також може залежати від регіонів;
Допомога з догляду за дитиною до півтора року, яке платитиме як заробітна плата раз на місяць приблизно і в ті ж дати;
Допомога, затверджена регіональним законодавством;
Допомога, що залежить від кількості дітей;
Сертифікати отримання материнського капіталу тощо.

Як розрахувати суму декретних виплат

Розрахунок суми належного посібника входить у обов'язки бухгалтерів організації. Зазвичай це не становить жодних труднощів за наявності спеціального програмного забезпечення, яке веде облік трудового часу та заробітної плати. У рамках логікирозрахунку суми обов'язкових виплат з непрацездатності, викликаної материнством, базою для розрахунку є сумарний дохід робітниці за два останні роки, до моменту подання заяви до організації про постановку на облік у медичній установі та оформлення відповідних документів. Читайте також статтю: → «Розрахунок допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами: особливості розрахунку та найбільш поширені помилки».

З доходів, що враховуються, за останні два роки необхідно виключити всі періоди тимчасової непрацездатності, а також періоди, за які з яких-небудь причин не перераховувалися страхові виплати до позабюджетних фондів. Якщо майбутня мати працювала лише останні півроку, то виплати розраховуватимуться від мінімального розміру праці встановленого державою в даний період. Щоб коректно розрахувати суму виплат, необхідно з'ясувати середній дохід за один день, для цього беремо кількість днів за необхідний проміжок часу і ділимо загальний дохід на цю кількість.

Схема розрахунку суми декретних виплат у зв'язку з вагітністю та пологами виглядає так:

Розмір допомоги = Дохід за два роки / 730 днів * Кількість днів відпустки

Розмір декретних виплат:

Податки, що сплачуються з допомог з непрацездатності

Відповідно до чинного законодавства допомоги з тимчасової непрацездатності, спричиненої материнством, не підлягають оподаткуванню ПДФО.Це зумовлено тим, що хоч допомога від держави і є доходом, але все-таки вона формується з уже колись сплачених до бюджету страхових внесків.

При цьому звичайні виплати з непрацездатності у зв'язку з хворобою як самої фізичної особи, так і її дитини оподатковуються. Але тут теж не варто забувати, що щорічно цей сплачений податок можна повернути, яквитрати на лікування (у межах встановленої державою конкретної суми).

Оформлення довідки за формою 2-ПДФО

Оформленням довідок за формою 2-ПДФО займаються безпосередньо бухгалтери. Вони необхідні для подання до податкової служби як факт підтвердження сплаченого податку на доходи з фізичних осіб. За своєю суттю декретні виплати, які отримує жінка з догляду за дитиною, є її доходом. Але як говорилося раніше в податковому законодавстві не передбачено нарахування податків на допомогу, що виплачується у зв'язку з вагітністю та пологами.

Тому якщо за весь період формування довідки співробітниця, яка перебуває у декретній відпустці, не отримувала жодних інших доходів, крім матеріальної допомоги з непрацездатності, то бухгалтеру нічого не буде відображати у цій довідці. Нульові довідки до податкової служби не надаються.

У ситуації, коли жінка, маючи право на декретну відпустку, продовжує працювати, вона втрачає своє право на отримання допомоги з тимчасової непрацездатності.

Навіть якщо вона працює не повний день, оформлюючи додаткову угоду до трудового договору про виконання своїх обов'язків на якусь частину від посадової ставки, вона все одно втрачає своє право на отримання допомоги. Отже довідка формою 2-ПДФО оформляється нею як й у всіх інших співробітників цієї організації. Також читайте статтю: → «Порядок оформлення податкових відрахувань у декреті».

Податковий вирахування у декретній відпустці

Багатьох жінок, які перебувають у відпустці через непрацездатність, викликану материнством, хвилює питання – чи мають вони право на податкове відрахування у цей період. Як уже говорилося раніше, що допомога з тимчасової непрацездатності не є базою для оподаткування податком на доходи, а, отже,факту сплати податку, який можна повернути застосувавши податкове відрахування, теж немає. Тому, щоб скористатися своїм правом на повернення сплачених податків, жінка повинна дочекатися моменту повернення на роботу, коли з її доходів знову почнуть сплачуватись податки.

Оформлення декретної відпустки індивідуальним підприємцем

Як відомо, багато підприємців використовують у своїй діяльності спеціальні режими оподаткування, які замінюють деякі види податків, а в деяких випадках і повністю звільняють від сплати таких. Більшість підприємців звільнено від фіскального навантаження податку на доходи фізичних осіб, а також мають певні послаблення щодо сплати страхових внесків до державних фондів.

Але це зовсім не означає, що підприємець може уникнути відповідальності за перерахування допомоги з тимчасової непрацездатності своїм співробітницям. Звичайно, за фактом гроші перераховуються з відповідного фонду, підприємець отримує з фонду як би відшкодування тих сум, які він перераховує співробітниці, яка перебуває у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами.

Якщо майбутня мама працює за сумісництвом у кількох організаціях, вона має право отримувати декретну допомогу в кожній з цих організацій. При цьому загальна сума виплат все одно не може перевищувати максимально встановленого рівня.

Поширені питання та відповіді на них

Запитання №1. Чи можливо одночасно оформити дві відпустки – у зв'язку з вагітністю та щорічний оплачуваний.

Ця ситуація неможлива і не передбачена законом. Але співробітниця організації може використати право на щорічну оплачувану відпустку до відпустки з непрацездатності у зв'язку з материнством, у цьому їй ніхто відмовити не зможе або може зберегти ці дні вякість не відгуляних, що потім буде приємним бонусом, якщо співробітниця наважиться колись звільнитися з організації.

Запитання №2. Чи можливо раніше встановленого терміну вийти на роботу з декретної відпустки.

Право йти у декретну відпустку або виходити з неї повністю зберігається за співробітницею. Закон повністю на боці майбутніх або вже мам, що вже відбулися. За бажання співробітниця має право вийти з відпустки, пропрацювати недовгий час у рамках трудового договору, а потім знову вирушити у декретну відпустку доглядати малюка. У цьому декларація про отримання допомоги збережеться.

Запитання №3. У якій ситуації неможливо отримати допомогу з непрацездатності жінці, яка має роботу.

По-перше, така ситуація може бути пов'язана, якщо із заробітної плати з якихось причин не сплачувались страхові внески, це може бути в ситуації коли компанія працює у чорну чи ні трудового договору між співробітником та організацією. У разі відповідальність повністю несе співробітниця. По-друге, можлива ситуація, коли компанія з якихось причин не може перераховувати кошти. Це може бути наслідком банкрутства компанії, накладення арешту на доходи компанії тощо. Співробітниця має право через суд вимагати виплати належної їй допомоги.

Санкт-Петербург, Ленінградська область дзвоніть:+7 (812) 317-60-16

З інших регіонів Україна дзвоніть:8 (800) 550-34-98