Чи потрібно сплачувати податок на дарування земельної ділянки
Згідно з Цивільним кодексом, дарчою є цивільно-правовий договір, в рамках якого відбувається відчуження прав власності на земельну ділянку від дарувальника до обдаровуваного на безоплатній основі. Дарча має бути складена письмово, оскільки земля відноситься до дорогого майна (дорожче 3000 руб.).
Незважаючи на безоплатний характер угоди, вона належить до оподатковуваних. У якому розмірі сплачується податок на подаровану землю і як правильно відзвітувати про отриману подарункову ділянку у ФНП?
Законодавство
Згідно з ним земельна ділянка, отримана в дар, є доходом громадянина.
Саме тому при отриманні такого майна необхідно заплатити
Дарувальник же не повинен сплачувати жодних податків та подавати декларацію. Так, якби земля передавалася у власність іншої особи через договір купівлі-продажу, то саме на дарувальника покладався б обов'язок зі сплати ПДФО. У випадку з дарчою він не отримує оподатковуваних доходів.
Податкова ставка у 2017 році
Податок на отриману по дарчій земельній ділянці прирівнюється до ПДФО.
Податок на доходи фізосіб в Україні єдиний для всіх і становить 13%. На 2017 рік підвищення ставки податку не заплановано.
Кадастрова вартість землі зазвичай максимально наближена до середньоринкового значення та залежить відйого розташування, якісних параметрів загального стану ділянки.
Наведемо приклад розрахунку податку при даруванні:
Не можна забувати, що після оформлення ділянки у власність обдарований повинен буде сплачувати за неї земельний податок. Це вид податків належить до муніципальним, його ставка, податкова база визначається лише на рівні муніципалітетів.
Для сільгоспземель вона не перевищує 0,3%, решти — 1,5% від кадастрової вартості.
У яких випадках не потрібно сплачувати податок на подаровану землю?
Договори дарування набули найбільшого поширення між найближчими родичами. Пов'язано це з тим, що угоди між ними не оподатковуються.
Обдарований повністю звільнений від оподаткування, якщо має з дарувальником кровні зв'язки (батько/мама та дитина, бабуся/дідусь та онуки), бічні (брат/сестра, у тому числі нерідні) або законодавчі (подружжя, усиновлювачі, опікуни).
Якщо обдаровуваному, який мав родинні зв'язки з дарувальником, прийде вимога з ФНП про сплату податку, йому необхідно прийти до податкової інспекції за місцем проживання та принести документи, що підтверджують спорідненість. Тоді Податкова служба відкличе свої вимоги, визнавши їхню неправомірність.
Порядок сплати податку дарування земельної ділянки
Приховати факт отримання майна за дарчою не вийде: така угода обов'язково реєструється в Росреєстрі при переоформленні права власності на землю на користь обдаровуваного. Відомості з Росреєстру надходять до ФНП у рамках інформаційного обміну.
Тому у разі не подання податкової декларації у встановлені строки та несплати податку будуть нараховані штрафи та пені за кожен день прострочення.
Варто враховувати, що якщо у рік отримання ділянки в дар платник податків сплачував своєлікування або навчання, він має право зменшити на ці витрати розмір бази оподаткування.
Якщо на користь обдаровуваного передається лише частка у земельному наділі, він платить податок лише з вартості частини землі. Наприклад, дарувальник передав обдаровується частку 1/3 у земельному наділі вартістю 300000 руб. Податок розраховуватиметься так: (300000/3*13%) і становитиме 13000 руб.
Податкова декларація, правила її заповнення та подання
Багато українців уже знайомі з цією звітною формою, оскільки вона подається при поверненні з бюджету видатків на навчання дітей, купівлю нерухомості та ін.
Зразок її заповнення завжди можна знайти на стендах у ФНП.
У декларації потрібно відобразити інформацію про вартість земельної ділянки та розмір податку, який потрібно перерахувати. У розділі 1 заповнюються відомості про ціну ділянки, податкову ставку та в результаті розраховується сума податку. Вона дублюється у розділі 6, якщо платник податків не робив витрати у звітному періоді, які могли б зменшити базу оподаткування.
Декларація скріплюється підписом кожному заповненому аркуші. Продовжувати її треба.
Крім податкової декларації у ФНП потрібно надати такі документи:
- дармова (вимога про її обов'язкове нотаріальне засвідчення відсутня);
- кадастровий паспорт, на підставі якого податковий інспектор перевірить правильність розрахунку бази оподаткування;
- свідоцтво про власність на ім'я обдаровуваного;
- паспорт;
- ІПН.
В інспекцію необхідно взяти із собою 2 екземпляри декларації, на одній із них фахівець поставить печатку з позначкою про прийняття та датою подання.
Це буде підтвердженням того, що платник податків звітував увстановлені законом терміни.
При особистому поданні документів не потрібне їх нотаріальне засвідчення.
Особливості сплати податку на дарування земельної ділянки, якщо дарувальник - юридична особа
українське законодавство прямо свідчить про заборону оформлення договорів
Сьогодні великими організаціями часто практикується передача у власність ділянки на подяку за самовіддану працю. Хто сплачує податки за такими угодами?
Для юридичних осіб укладання безоплатних операцій не несе жодних податкових наслідків: ні щодо сплати ПДВ, ні податку на прибуток. База їхнього нарахування відсутня.
Тоді як фізична особа має задекларувати отриманий наділ землі у загальному порядку та сплатити податок 13%. Жодних пільг у цьому випадку не буде, оскільки родинні зв'язки з юрособою неможливі.
Що на вас чекає, якщо ви не сплатите борги по комуналці, ви дізнаєтеся тут.
Як грамотно розрахувати вартість оренди землі для сільського господарства, ви можете дізнатись із нашої статті.
Що краще — дарування чи спадкування
Громадяни часто запитують, що краще: передати землю за дарчою чи оформити її заповіт.
Спробуємо порівняти витрати, пов'язані зі вступом у спадок, та отриманням землі по дарчій. Вони відрізнятимуться залежно від спорідненої приналежності учасників.
Таблиця. Порівняльний аналіз витрат на оформлення землі по дарчій (податок на дарування земельної ділянки) та через успадкування