Дострокове погашення лізингу - бухгалтерський, податковий облік, проведення, зразок

Лізингові відносини між двома сторонами укладаються за допомогою юридичного договору, в якому зазначаються права та обов'язки кожного учасника.

Висновок такого документа передбачає ретельний аналіз та опрацювання всіх деталей предмета лізингу, щоб уникнути проблем у майбутньому. Головним пунктом у цьому правовому документі є визначення можливості дострокового погашення.

Особливості

Чинне українське законодавство не обмежує лізингоодержувача у скоєнні цієї дії. Він має право виплатити боргові зобов'язання раніше встановленого терміну. При цьому лізингодавець не має права позбавляти такої дії свою другу сторону.

Договором лізингу також має бути передбачено платіж раніше встановленого терміну та викупу предмета лізингу. Перерахунок нового графіка платежу лежить на лізингодавці відразу після отримання дострокового платежу. Він також передбачає можливість повного виконання зобов'язань перед лізингоодержувачем та податковими службами.

Але лізингоодержувачу варто подумати про інвестування вільних коштів, ніж оплачувати боргові зобов'язання достроково. Пов'язано це з тим, що достроковий викуп предмета лізингу знижує економічний ефект регулювання та вдосконалення оподаткування.

Найчастіше достроковий викуп предмета лізингу у договорі прописується після закінчення 9-12 месяцев. Робиться це збільшення прибутку лізингодавця. Якщо лізингоодержувач все ж таки вирішує викупити майно в достроковому порядку, то йому доведеться сплатити відсотки за решту періодів належного користування кредитними коштами.

Багато компаній, що надають такі послуги, додають до основного договору також графік викупів. Саме в цьомудокументі прописуються всі терміни та можливі платежі понад установлений. Доступний коефіцієнт оплати прописується кожному за періоду.

У деяких компаніях не вказується порядок визначення вартості у разі дострокового викупу. Найчастіше за такої ситуації відбувається узгодження вартості між двома сторонами. І викупити у такому разі майно доведеться за вищою ціною, орієнтуючись на дисциплінованість продавця.

Крім цього, лізинговий договір вправі передбачати частково-дострокове погашення зобов'язань. При цьому відбувається перерахунок платежів майбутнього періоду. Це можна зробити для мінімізації розміру платежу за укладеною угодою.

Розгляд заяви

Аналогічно кредитним зобов'язанням лізингоодержувач за укладеним договором вправі внести дострокову суму в будь-який час. Після сплати всієї суми лізингодавець повинен виконати свої зобов'язання щодо віддачі певного майна, на яке було укладено угоду.

Також лізингоодержувач має право вносити велику суму, покриваючи лише частину боргу, мінімізуючи цим платежі за зобов'язаннями.

Якщо порівнювати із звичайним кредитом, то тут дострокове погашення має кілька нюансів, і загалом процедура дещо складніша. Початковою дією лізингоодержувача стає звернення до лізингодавця з письмовою заявою. У ньому обумовлено бажання дострокового погашення.

Це письмове звернення розглядається не лише вищим керівництвом-директором, а й усіма засновниками та власниками. Рішення ухвалюється колегіально. Після такого засідання приймається загальне рішення про задоволення чи незадоволення вимоги.

Компанії, які здійснюють таку діяльність, неохоче йдуть на задоволенняБо саме на цьому вони втрачають частину прибутку. Мало того, вони оформлюють таку ж угоду, що й за споживчого кредитування в кредитній організації.

Саме тому дострокове погашення найчастіше є привілейованою послугою для цінних клієнтів.

За згодою повне дострокове погашення лізингодавець оформляє в нотаріуса договір купівлі-продажу. Цей правовий документ підписується у двох примірниках обома сторонами.

Після оформлення документів лізингоодержувач повністю сплачує необхідну суму. Оплата провадиться за виписаним лізингодавцем рахунку. Там вказано залишок зобов'язань та величина викупу.

Відео: Як уникнути помилок

Про що слід пам'ятати

Дострокове погашення лізингу – справа серйозна та відповідальна. В обов'язковому порядку повинні дотримуватись усіх термінів. Також потрібно поставити цю дію в бланку «Податковий облік» за квартальної оплати обов'язкового платежу.

Для дострокового викупу предмета застави лізингоодержувач має заповнити зразок та передати його компанії на розгляд.

Якщо предмет лізингу має бути зареєстрований за державними правилами, це має здійснюватися лізингодавцем після надходження платежу.

Наприклад, автомобіль підлягає обов'язкової перереєстрації, оскільки раніше він належав компанії, а тепер це власність іншої особи.

Якщо достроковий платіж здійснюється у термін менше року після укладання договірних відносин, то така дія викликає інтерес у Податкової служби. Як правило, державна служба вирішує провести перевірку за фактом шахрайства.

Аргументовано це тим, що багато компаній маскують орендні відносини з правом викупу із розстроченням боргових зобов'язань.

Якщо лізинговийдоговір розривається з ініціативи компанії-лізингодавця

Багато компаній у своєму договорі мають на увазі можливість дострокового розірвання документа при невиконанні лізингоодержувачем хоча б одного зобов'язання.

Тобто клієнт може позбутися бажаного майна у будь-який момент прострочення, відсутності страхування.

Список для розірвання договору прописується або в правовому документі, або в угоді. Також там прописується порядок взаєморозрахунків із отримувачем майна. Це важлива умова, яка має бути під пильною увагою одержувача.

Ідеальний варіант взаємовідносин – у документі зазначаються, що з розірванні документа, вилучення предмета, орендодавець покриває заборгованість одержувача предмета. Інші ж вільні кошти передаються одержувачу об'єкта.

Де взяти кредит без довідок про прибутки? Докладніше тут.

Закінчення лізингового договору за обставин

Часто зустрічаються у разі, коли предмет лізингу втрачається чи частково деформується. Якщо це відбувається під час дії договору, то тут все чітко прописано. Наприклад, якщо викрадено автомобіль або сталася дорожньо-транспортна пригода без можливості відновлення.

Відповідальність за збереження майна лежить на лізингоодержувачі. Саме тому орендар повністю відповідає за техніку від шкоди у зв'язку з псуванням чи розкраданням. У разі втрати предмета він зобов'язаний сплатити щомісячні платежі у строк, зазначений у договорі. При цьому він оплачує незалежно від своєї провини чи її відсутності.

У багатьох компаніях предмет лізингу обов'язковийпорядку страхується протягом усього терміну дії договору Зобов'язання зі сплати страхових внесків зазначено також у договорі, що укладається.

Вигодонабувачем стає власник-лізингодавець. Отже компанії вигідно отримати кошти за таких обставин. За рахунок отриманої суми компанія сплачує борг лізингоодержувача.

При втраті чи загибелі предмета лізингу можливі кілька варіантів. Це покриття повністю страховкою або якщо вона не покриє повністю всі збитки. У першому випадку підприємець розраховує остаточну суму угоди та покриває її страховкою. Гроші, що залишилися, перераховуються одержувачу.

У другому випадку відбувається подання позовної заяви до суду для стягнення необхідної суми з отримувача.

Бухгалтерський та податковий облік

За бажання достроково викупити майно лізингодавець зобов'язаний провести дію у своїй бухгалтерії. Для цього потрібно знати особливості та нюанси.

Лізингоодержувач достроково сплатив зобов'язання. Бухгалтерський податковий облік проведення:

Дебет 08, Кредит 76 - реалізація майна;
Дебет 19, Кредит 76 - нарахування податку на додаткову вартість;
Дебет 01, Кредит 08 - введення в експлуатацію;
Дебет 44, 26, 29, 2.20, 23, Кредит 02 - амортизація на щомісячній основі.

Залишок боргових зобов'язань при достроковому викупі:

Дебет 97, Кредит 02 – нарахування у терміновому порядку без ПДВ;
Дебет 91-2, Кредит 02 - нарахування у терміновому порядку без ПДВ при використанні власних заощаджень лізингоодержувачем.

Де оформити кредит під заставу без довідок? Відповідь на посилання.

Про кредит готівкою за годину та без довідок, дізнайтесь далі.

Якщо будь-який пункт незрозумілий, то варто передати цей документ висококваліфікованому юристу для ознайомлення. Дострокове погашення зобов'язань має бути відображено у цьому правовому документі. Тільки в цьому випадку одержувач має право здійснювати цю дію.