Економічний аналіз можливості підвищення заробітної плати співробітникам відділення
Цю роботу необхідно розбити на такі напрямки.
1. Економічний аналіз можливості підвищення заробітної плати працівникам відділення «Клініко-діагностична лабораторія».
2. Фінансовий аналіз можливості підвищення заробітної плати працівникам відділення «Клініко-діагностична лабораторія».
3. Розробка плану управління витратами на оплату праці співробітників відділення «Клініко-діагностична лабораторія».
Розглядається питання можливості підвищення заробітної плати співробітників відділення «Клініко-діагностична лабораторія» в середньому на 23 435,00 рублів на місяць.
Підвищення за кожним співробітником планується за рахунок запровадження наступних додаткових підвищень:
- Включення в схему оплати праці надбавку за стаж за спеціальністю (мінімальний розмір 0,00 руб., Максимальний розмір 2000,00 руб.);
- включення до схеми оплати праці надбавки за вислугу років (по 7,00% від базового окладу за кожен відпрацьований рік у ТОВ «Підприємство», нараховується лише після відпрацьованого року).
Щорічна переіндексація у зв'язку з інфляцією не планується, оскільки:
незважаючи на інфляцію, загальний дохід компанії може не зрости (наприклад, не підвищувалися ціни на вироблену продукцію, знизився обсяг продажів тощо), а для прибуткової роботи компанії необхідно, щоб співробітники «заробляли» підвищення заробітної плати (це визначається за показником продуктивність праці);
частково функцію щорічної переіндексації виконуватиме надбавка за вислугу років (7,00%), яка, по-перше, нижча ніж навіть офіційний рівень інфляції (див.табл.1), по-друге, якщо орієнтуватися на динаміку виробництва та продажів, даний показник не дозволить вирости заробітній платі вище, ніж зростання продуктивності праці таприбутку, по-третє, нижче пропонується механізм постійного контролю над зміною рівня зарплати, що гарантією підвищення продуктивності підприємства, її прибутковості, рентабельности.
Зміна індексу споживчих цін у Приморському краї за 2000-2001рр.
Економічний аналіз передбачає зіставлення двох величин, з одного боку, продуктивність, віддача від використовуваних ресурсів, з іншого боку, витрати підприємства ці ресурси. Підвищення економічної ефективності використовуваних виробничих ресурсів передбачає підвищення віддачі (продуктивності) ресурсів та зниження (абсолютне та відносне) витрат на них.
Для економічного аналізу результативності (продуктивності) праці працівників використовується поняття «продуктивність праці».
Продуктивність праці оцінюється зіставленням результатів у вигляді обсягу виробленої продукції з витратами праці. Пряме відношення цих величин дозволяє розрахувати показник "Вироблення".
Виробіток - це обсяг виробленої продукції, що припадає на одного працюючого (або вироблений в одиницю робочого часу).
Для того, щоб відбувалося зростання прибутку та рентабельності виробленої продукції необхідно, щоб темп зростання продуктивності праці (віддачі від трудових ресурсів) був завжди більшим, ніж темп зростання середньої заробітної плати (витрат на трудові ресурси).
Темп зростання або зменшення (зміни) середньої заробітної плати за аналізований період визначається ставленням середньої заробітної плати за аналізований період до середньої заробітної плати за аналогічний попередній період.
УУ разі інфляції при аналізі зміни середньої заробітної плати необхідно враховувати індекс зростання цін на споживчі товари та послуги (ІСЦ) за аналізований період. Тобто. коригувати попередній період з урахуванням інфляції.
Аналогічним чином розраховується темпи зростання або зменшення (зміни) продуктивності праці.
Аналіз зміни продуктивності праці та середньої заробітної плати працівників відділення «Клініко-діагностична лабораторія»
За 2000р. співробітниками відділення КДЛ було зроблено досліджень на загальну суму 33496671,00 рублів, за 2001р. той самий показник становив 50 603 773,00 крб. (Див.табл.2). Середньооблікова чисельність співробітників відділення КДЛ за 2000р. становила 11,83 особи, за 2001р. - 15,58 особи (включені лікарі клінічної лабораторної діагностики, медичні технологи, медичні лабораторні техніки, сестра-господарка, сортувальники біологічного матеріалу; кількість осіб на посаді сортувальник біологічного матеріалу визначається з розрахунку кількості зайнятих ставок) (див.табл.2).
Продуктивність праці (виробіток) за 2000р. співробітників відділення КДЛ склала 2830704,59 рублів на одного співробітника, за 2001р. - 3247300,94 рублів на одного співробітника (див.табл.2).
Динаміка показників за 2000-2001рр. для розрахунку продуктивності праці
Кількість досліджень, руб.
Середньооблікова чисельність співробітників
Вироблення, з урахуванням інфляції у 2001р. 13,4%, руб.
Загальна сума заробітної плати за 2000р. склала - 1613 378,65 руб., За 2001р. - 2085 556,03 руб. Середня вести за 2000г. становила - 136 341,86 руб. (З урахуванням інфляції 154 611,67 руб.), За 2001р. - 133 832,47 руб. (Див.табл.3).
Динаміка показників за 2000-2001рр.для розрахунку середньої заробітної плати
Заробітна плата співробітників відділення КДЛ, руб.
Середньооблікова чисельність співробітників
Середня вести, крб.
Середня вести, з урахуванням інфляції 2001г. 13,4%, руб.
Темп зростання продуктивність праці за 2001р. проти 2000г. становив 1,16%, з урахуванням інфляції за 2001р. 13,4% (див. табл.4). Темп зростання середньої зарплати за 2001р., з урахуванням інфляції за 2001р., проти 2000г. становив - -13,44%, тобто. в середньому на одного співробітника відділення КДЛ у 2001р. відбулося скорочення реальної заробітної плати порівняно з 2000р. на 13,44% (див. табл.4).
Показники темпів зростання продуктивності праці та середньої заробітної плати
Середня заробітна плата
Зміна показників у 2001р. проти 2000г. (З урахуванням інфляції за 2001р. 13,4%), руб.
Співвідношення між зростанням продуктивності праці та середньої заробітної плати може бути встановлено за коефіцієнтом випередження або відставання зростання продуктивності праці від середньої заробітної плати, що розраховують як відношення зміни продуктивності праці до зміни середньої заробітної плати.
У нашому випадку можна говорити про випередження зростання продуктивності праці в порівнянні зі зростанням середньої заробітної плати на 16,87%.
Дане випередження також підтверджується через розрахунок обсягу виробництва на карбованець заробітної плати
У розрахунку на карбованець заробітної плати загальний обсяг виробленої продукції 2000г. становив 20,76 рублів, а 2001р. вже 24,26 рублів, зростання на 16,87%.
Кількість досліджень, руб.
Середньооблікова чисельність співробітників
Вироблення, з урахуванням інфляції 2002г. 9,9%, руб. За заявою провідного експерта Центрумакроекономічного аналізу та короткострокового прогнозування Дмитра Білоусова рівень інфляції в Україні за підсумками 2002р. складе 9,5-9,9% // http://cfo.allbusiness.ru/NewsAM/NewsAMShow.asp?ID=79250
Заробітна плата співробітників відділення КДЛ, руб.
Середня вести, крб.
Середня вести, з урахуванням інфляції 2002г. 9,9%, руб.
Показники темпів зростання продуктивності праці та середньої заробітної плати
Середня заробітна плата
Зміна показників у 2002р. проти 2001г. (З урахуванням інфляції за 2002р. 9,9%), руб.
Необхідно звернути увагу, що у 2002р. відбувається збільшення розриву між темпами зростання продуктивності праці та темпами зростання середньої заробітної плати на користь зростання продуктивності праці. Надалі тенденція збільшення розриву між темпами зростання продуктивності праці та темпами зростання середньої заробітної плати, швидше за все, зберігатиметься, оскільки з одного боку продовжуватиметься збільшення продуктивності праці за рахунок появи нових ринків та збільшення оборотів на старих, з іншого – збільшення штату співробітників лабораторії не планується, а завдання по обробці обсягу виробництва, що збільшується, планується вирішувати, перш за все, через підвищення технічного рівня виробництва.
Для визначення того, яке значення коефіцієнта випередження або відставання зростання продуктивності праці від середньої заробітної плати є нормою для підприємства можна скористатися:
- Значеннями показника, характерними для середньостатистичного підприємства;
- значеннями показника, характерними для «передового» підприємства у галузі, на ринку, у регіоні, країні;
- значеннями показника, характерними для підприємства у минулих звітних періодах.
З урахуванням того, що у ТОВ «Підприємство» підвищення заробітної плати не проводилося протягом 2-х років, і даний аналіз проводиться з метою з'ясування можливості підвищення заробітної плати працівників, то використання показників за попередні звітні періоди, бачиться, є недоцільним.
Зважаючи на відсутність повної інформації про роботу підприємств-конкурентів, у даному аналізі використані дані середньостатистичні та дані про підприємства-передовики, що працюють в інших галузях економіки (див. табл. 7).
Динаміка зміни продуктивності праці, середньої заробітної плати, коефіцієнта співвідношення темпів зростання продуктивності праці та середньої заробітної плати у 2001р. проти 2000г.
Зміна продуктивності праці
Зміна середньої реальної заробітної плати
Коефіцієнт співвідношення темпів зростання продуктивності праці та середньої заробітної плати