ФОРМУВАННЯ ДОХОДІВ, ВИТРАТ, ПРИБУТКУ БАНКУ
Формування доходів банку
Дохід комерційного банку дорівнює вартості всіх послуг, тобто. це грошова сума, одержувана в результаті посередницької діяльності та реалізації послуг за певний період. Від своїх операцій банк повинен заробляти таку суму доходів, яка дозволить відшкодувати витрати, покрити ризики, формувати прибуток, розмір якого визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів та розвиток активних та пасивних операцій. Причому розмір прибутку має бути привабливим для інвесторів, що полегшує доступ до найкращих кредиторів.
Прибутковість банку виступає основним показником ефективності його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. Рівень прибутковості залежить від цілей діяльності банку, сформованих пропорцій та співвідношень у структурі його активів і пасивів, якості управління банківськими ризиками, витратами та доходами, від застосовуваних методів підтримки ліквідності. Таким чином, загальний обсяг, динаміка та структура доходів банку є індикаторами ефективності управління, що необхідно для збереження та зміцнення суспільної довіри до кредитного інституту.
Джерелами доходів комерційного банку виступають традиційні та нетрадиційні банківські операції. За всіма видами послуг банки отримують доходи у формі відсотка, комісійної винагороди, позитивної курсової різниці при продажу цінних паперів і валютних цінностей. За однією конкретної операції банк може отримувати кілька видів доходів. Наприклад, по факторингу - відсотки за кредит плюс комісійну винагороду за інкасові операції та ведення бухгалтерського обліку дебіторів плюс плата за консультування плюсштраф за невиконання договірних умов.
Виділяють такі групи доходів банку:
- Інші банківські доходи;
- Інші операційні доходи;
До основних джерел формування банківських доходів належать відсоткові доходи. Вони класифікуються за характером операцій та видом контрагентів. Відсоткові доходи банки отримують за ряд операцій з розрахунково-касового обслуговування рахунків до запитання клієнтів, кредитних операцій, операцій з цінними паперами, ряду позабалансових операцій та інших.
У комісійних доходах виділяють доходи, одержувані за операціями з Національним банком Республіки Білорусь у, іншими банками, клієнтами. До комісійних доходів відносяться доходи з ведення рахунків клієнтів, за довірчими операціями з клієнтами, щодо відшкодування клієнтами комісійних витрат, доходи з операцій з цінними паперами, на валютному ринку та ринку дорогоцінних металів, інші комісійні доходи.
Більш різнорідні види доходів входять до групи “Інші банківські доходи” - дивіденди, прибуток від перепродажу та інші доходи за операціями з цінними паперами, прибуток від операцій з купівлі-продажу та інші доходи за операціями на валютному ринку та на ринку дорогоцінних металів, доходи по наданим консультаційним послугам, орендні платежі, доходи за наданими платіжними коштами та інші.
Інші операційні доходи поєднують нерегулярні джерела доходів банку: від продажу основних засобів та довгострокових фінансових вкладень, від продажу пайових участі; штрафи, пені, неустойки; виручка за нематеріальними активами, що вибули, основними засобами і прибуток минулих років.
Ще одним джерелом доходів є зменшення резервів. Ця група доходів класифікується за видами операцій, серед яких виділяють: зменшеннярезервів під сумнівну заборгованість банків, клієнтів, за векселями, під знецінення цінних паперів, довгострокових фінансових вкладень, за іншими сумнівними активами, на ризики та платежі, надходження за раніше списаними боргами.
Остання група рахунків восьмого класу - непередбачуваний дохід - об'єднує рахунки, у яких відбиваються додаткові доходи результаті змін у бухгалтерських правилах.