Форум Повертаю ноутбук за гарантією - як оформити Форум Головбух

Дякую. Ось знайшов ще варіант з використанням 94 рахунки, мені він здається дещо витонченішим

Облік заміни основного засобу Питання: Організація придбала основний засіб для використання у виробничій діяльності, ввела його в експлуатацію. Щомісяця нараховувалася амортизація. За умовами договору у разі виявлення непереборної несправності основного кошти до закінчення гарантійного терміну постачальник здійснює його заміну на справне. Як необхідно відобразити у бухгалтерському обліку такі операції?

При придбанні та введенні в експлуатацію об'єкта основних засобів в обліку необхідно зробити такі записи:

Д-т 08, К-т 60 - відображено витрати, пов'язані з придбанням об'єкта основних засобів;

Д-т 19, К-т 60 - відображено ПДВ;

Д-т 01, К-т 08 - основний засіб оприбутковано та введено в експлуатацію;

Д-т 68, К-т 19 - прийнято до відрахування ПДВ;

Д-т 60, К-т 51 – погашена заборгованість перед постачальником;

Д-т 20, К-т 02 – нараховано амортизацію.

У момент виявлення непереборної несправності до закінчення гарантійного строку складено акт про прийом-передачу постачальнику несправного основного засобу відповідно до умов договору.

Д-т 02, К-т 01, субрахунок "Вибуття основного кошти" - списано суму нарахованої амортизації на дату вибуття;

Д-т 01, субрахунок "Вибуття основного засобу", К-т 01 - відбито залишкову вартість основного засобу;

Д-т 94 "Нестачі та втрати від псування цінностей", К-т 01, субрахунок "Вибуття основного засобу" - залишкова вартість несправного основного засобу списана на недостачі та втрати (оформлена уніфікована форма ОС-4);

Д-т 002 - прийнято на позабалансовий облік несправний основний засіб, що підлягає поверненню постачальнику;

Д-т 94 "Нестачі та втрати від псування цінностей", К-т 68 "Розрахунки з ПДВ" - відновлено ПДВ, раніше прийнятий до вирахування;

Д-т 76, субрахунок "Розрахунки за претензіями", К-т 94 - пред'явлено претензію постачальнику;

Д-т 76-2, К-т 91-1 - відбито прибуток у сумі нарахованої досі вибуття основного кошти амортизації.

Після повернення постачальнику на підставі договору та акту приймання-передачі (повернення) основного засобу:

К-т 002 - списано із позабалансового обліку основний засіб;

Д-т 08, К-т 76-2 - отримано основний засіб замість несправного (накладна форми ТОРГ-12);

Д-т 19, К-т 76-2 "Розрахунки за претензіями" - відображено ПДВ (на підставі рахунку-фактури від постачальника).

---