І коли я запитую себе — заплатити мені податки або залишити ці гроші собі
Податкова політика та її нюанси
І коли я запитую себе — заплатити мені податки чи залишити ці гроші собі? — то відповідь напрошується сама собою, оскільки вона записана в Конституції України у статті 48: «Кожен має право на достатній життєвий рівень для себе та своєї сім'ї, який включає достатнє харчування, одяг, житло».
Як ви розумієте, Конституція не містить пояснень того, що таке «достатній рівень життя», а значить, використовуючи ст. 19 Конституції, я маю право застосувати принцип "все, що не заборонено, то дозволено" і самостійно вирішити питання про свій достатній рівень життя. Деякі апологети від юриспруденції скажуть, що у Конституції йдеться про мінімальний рівень життєвого забезпечення. На це можна заперечити: Конституція України є законом не для жебраків та убогих, а документом, який декларує, що в державі Україна всі повинні жити багато — з великим достатком і користуючись усіма можливими благами, іншими словами, дія Конституції України спрямована на те, щоб багатство людей росло і множилось.
При цьому зовсім не йдеться про порушення закону, тут не йдеться про незаконне відшкодування ПДВ, коли одна або кілька осіб за рахунок маніпуляцій та шахрайства забирає у держави наші ж гроші, саме з цієї причини до таких людей слід ставитися критично.
У результаті відповідь на питання, винесене в назву цього розділу, можна сформулювати наступним чином: ми хочемо платити менше податків для того, щоб ці гроші витратити на цілі, які мають для нас більше значення, ніж податки. При цьому наше бажання не є злочинним, оскільки такими діями ми збільшуємо добробут себе, своєї сім'ї та людей, що оточують нас, а сплачуючи податки ми безповоротно віддаємо гроші і неотримуємо нічого натомість. Однак такі дії повинні здійснюватися виключно в рамках норм чинного законодавства України, і таких способів наше законодавство надає безліч.
Про те, хто дійсно сплачує податки, і чим вони відрізняються
Вище неодноразово згадувалося про людину та її сім'ю, і навіть було попереджено спробу розвести в різні кути податки підприємств та податки фізичних осіб, оскільки підприємство та людина з позиції сплати податків — це тотожні поняття.
Звичайно, в цьому є деяка частка лукавства, але не варто передчасно потирати руки — моє лукавство полягає в тому, що ситуація була надто спрощена.
А ось тепер давайте розберемося, хто справді сплачує податки.
Як ви знаєте, бюджет України найбільший прибуток отримує від надходження двох податків — податку на прибуток та ПДВ. Платниками податку на прибуток та на 99% платниками ПДВ є юридичні особи.
При цьому податок на доходи фізичних осіб або, як у побуті, прибутковий податок займає відносно незначну частину доходів держави.
Начебто б усе нормально — держава забирає гроші у «багатих» підприємств і витрачає їх на свої потреби. Але тут необхідно відкрити бюджети інших країн і з подивом виявити: виявляється, в інших країнах основним джерелом наповнення бюджету є не ПДВ, не податок на прибуток, а хоч як це дивно — прибутковий податок.
Можна відразу обмовитися, що у світі існують держави, які здебільшого покривають свої витрати не за рахунок податків (наприклад, сусідня з нами Україна живе за рахунок нафти та газу, а США донедавна отримували свій основний дохід за рахунок надання державних послуг, а чи не податків).
Чомуосновною статтею доходу в більшості цивілізованих країн є прибутковий податок, тобто податок із фізичних осіб, а не податки з юридичних осіб?
Відповідь це питання у визначенні терміна «юридична особа». Для різноманітності скористаємося правовими формулюваннями. Наприклад, у ст. 80 Цивільного кодексу України зазначено, що юридична особа – це організація, створена та зареєстрована в установленому порядку, а далі, у ст.81, – юридична особа може бути створена шляхом об'єднання осіб та (або) майна.
Під особами варто розуміти або фізичні особи, або юридичні. За цими юридичними особами знову-таки стоять фізичні чи юридичні особи тощо. Загалом, якщо простежити ці ланцюжок до кінця, то виявитись, що за кожною юридичною особою стоять фізичні особи, які її створили і є її власниками, це стосується, зокрема, й держави.
Якщо юридична особа сплачує податки, вона віддає частину грошей, що належать фізичній особі — власнику такого підприємства.
Внаслідок цього податки, що сплачуються юридичними особами, перетворюються на податки, що сплачуються власниками підприємств — фізичними особами до державного бюджету опосередковано через юридичні особи.
1) податки, які стягуються з фізичної особи безпосередньо.
2) податки, які стягуються з фізичної особи через юридичну особу.
Запропонований вам поділ податків має ще один чіткий кордон, який лежить у площині відповіді на запитання — за що беруться податки? Йдеться не про зазвичай деклароване питання — для чого беруться податки, тобто для яких цілей? Адже погодьтеся, що якщо ми нічого не робимо — взагалі нічого (для того, щоб щось отримати необхідно щось та зробити), тобто, переходячи на радянську мову,є дармоїдами, то ніяких податків з нас взяти неможливо.
А от коли ми починаємо робити вчинки, то тут з-за рогу і вискакують податки.