Інкасація в управлінні дебіторською заборгованістю
Інкасація в управлінні дебіторською заборгованістю - розділ Приладобудування, Приладобудування та інформатики Управління Дебіторською Заборгованістю Передбачає, Насамперед, Контроль За.
Управління дебіторську заборгованість передбачає, передусім, контролю над оборотністю коштів у розрахунках. Велике значення має добір потенційних покупців та визначення умови оплати товарів, що передбачаються у контрактах. Відбір здійснюється за допомогою неформальних критеріїв: дотримання платіжної дисципліни в минулому, прогнозні фінансові можливості покупця щодо оплати запитуваного ним обсягу товарів, рівень поточної платоспроможності, рівень фінансової стійкості, економічні та фінансові умови підприємства продавця (затовареність, ступінь потреби у готівці тощо) .).
Для того, щоб правильно оцінювати всі тенденції щодо дебіторської заборгованості, кожен фінансовий менеджер має вміти аналізувати систему показників, пов'язаних із дебіторською заборгованістю:
- фактична оборотність дебіторської заборгованості (прямий коефіцієнт оборотності):
деВн - виручка (нетто) від продажу продукції (товарів), виконання робіт, надання послуг;ДЗср - середня за період величина дебіторської заборгованості;
- період погашення дебіторської заборгованості (у днях):
деТкал - календарна тривалість аналізованого періоду (в днях);КобДЗ -прямий коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості;
- граничний розмір дебіторської заборгованості:
деВРК пл -планований обсяг реалізації в кредит, в руб.;К1 -коефіцієнт маржинального доходу;Дк -середня кількість днів відстрочки (дні);>Дпк -середня кількість днівпрострочення;
- показники інкасації дебіторської заборгованості
Розрахунок показників інкасації дебіторської заборгованості:
Під інкасацією ДЗ розуміється її погашення, тобто. надходження коштів відвантажену продукцію, виконання роботи, надання послуги.
Характеристики інкасації мають вигляд коефіцієнтів, оскільки погашення може відбуватися пізніше за місяць утворення виручки. Для розрахунку коефіцієнтів інкасації розглядають надходження коштів у попередньому запланованому році від продажу на основі наступних виразів
- коефіцієнт інкасації першого місяця К1
- коефіцієнт інкасації другого місяця К2
При цьому, якщо ДЗ гаситься повністю, сума коефіцієнтів інкасації дорівнює одиниці. Якщо не повністю – менше одиниці.
Отримані значення коефіцієнтів інкасації використовують для прогнозування надходження ДС-в.
Алгоритм використання коефіцієнтів інкасації для прогнозування надходження коштів у плановому році представлено в табл.17.1.
Показники, наведені у таблиці 17.2.
· Внетто – виручка нетто відповідних місяців беруться з вихідних даних про відвантаження на запланований рік;
· ВБРУТТО - виторг від продажів брутто (з ПДВ) за відповідний місяць розраховується для будь-якого місяця як добуток виручки нетто цього місяця та коректора з ПДВ:ВБРУТТО янв = Внетто янв (1+СТНДС,%: 100%), деСТНДС,% - ставка ПДВ у %, яка застосовувалася по відношенню до реалізованого товару, роботі послуги. Якщо реалізація здійснювалася за різними ставками, щодо кожної їх необхідно навести окремий розрахунок.
· ДП1 - притоки коштів від продажу поточного місяця, розраховуються яктвір виручки брутто відповідного місяця та коефіцієнта інкасації першого місяця. Наприклад,ДП1 січня = ВБРУТТО січня *К1, деК1 - коефіцієнт інкасації поточного місяця.
· ДПå -сумарні припливи коштів від продажу за місяць розраховуються як сума приток всіх місяців, у розрахунку на які розраховувалися коефіцієнти інкасації. У нашому випадку, коли розраховувалося три коефіцієнти інкасації:ДП янв = ДП1 янв + ДП2 янв + ДП3 янв
· ДЗкп - дебіторська заборгованість на кінець періоду розраховується як сума дебіторської заборгованості на початок періоду, що виникає заборгованості (виручки в оцінці брутто) за мінусом заборгованості, що погашається. НаприкладДЗкп янв =ДЗнп янв + Вбрутто янв - ДП янв