Інтернет-форум ювелірів України та ЄАЕС
Перевірка ГІПН (нагляд у галузі фінансового моніторингу)
Re: Перевірка ГІПН (нагляд у сфері фінансового моніторингу)
Півроку тому я написав статтю на цьому форумі про перевірки. Нагадаю, про що йшлося. Останнім часом роздрібна торгівля ювелірними виробами активно піддається перевіркам з боку прокуратури, якій під час проведення перевірочних заходів найчастіше сприяє інспекція пробірного нагляду. У ювелірних магазинах перевіряють як виконання норм законодавства у сфері обігу дорогоцінних металів та каміння, так і виконання норм законодавства у сфері протидії відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму.
Сьогодні ми ділимося із зразковим переліком, за яким прокуратура зазвичай запитує документи, перевіряючи ювелірні магазини. Попереджений - значить, озброєний! Ми сподіваємося, що ця публікація допоможе ювелірам успішно пройти прокурорські перевірки виконання законодавства у сфері ПОД/ФТ та обігу дорогоцінних металів та каміння.
Список документів, завірені копії яких потрібні під час перевірки 1. Свідоцтво про присвоєння ІПН. 2. Свідоцтво про постановку на спеціальний облік із карткою постановки на спеціальний облік. 3. Правила внутрішнього контролю. 4. Штатний розклад. 5. Накази про призначення на посаду генерального директора, головного бухгалтера, юриста, спеціальної посадової особи, відповідальної за реалізацію правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму. 6. Накази про призначення на посади адміністраторів, продавців та продавців-касирів. 7. Документи про освітуспеціальної посадової особи. 8. Документи про проходження навчання у формі цільового інструктажу генеральним директором, головним бухгалтером, юристом та спеціальною посадовою особою. 9. Документи про проходження навчання у формі підвищення рівня знань у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму генеральним директором, головним бухгалтером, юристом та спеціальною посадовою особою. 10. Програма підготовки та навчання співробітників організації у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму. 11. Затверджений керівником організації перелік співробітників, які мають проходити обов'язкову підготовку та навчання з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму. 12. Документи обліку проходження працівниками організації навчання, включені керівником до переліку про проходження інструктажу з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму. 13. Документи про проведення внутрішніх перевірок виконання в організації правил внутрішнього контролю (2 останні). 14. Договори з постачальниками ювелірних виробів та комітентами, а також платіжні доручення, накладні на постачання ювелірних виробів, що знаходяться у магазині. 15. Анкети контрагентів із зазначених угод. 16. Копії анкет контрагентів – фізичних осіб. 17. Довідка про наявність розрахункових та інших рахунків, відкритих організацією у банках. 18. Розширені виписки про рух грошових коштів за рахунками організації за період з ______ року до теперішнього часу із зазначенням номерів та дат платіжних доручень, найменувань та ІПН платників та одержувачів,зазначенням призначення платежів, сум та видів платежів, дат прийняття доручень банками. 19. Договір охорони. 20. Свідоцтво про повірку терезів. 21. Внутрішня інструкція щодо порядку обліку та зберігання ювелірних виробів. 22. Документи обліку руху ювелірних виробів із дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння (не копіювати, подати для ознайомлення). 23. Остання планова інвентаризація (акти, накази). 24. Довідка про наявність ювелірних виробів на момент перевірки (найменування, кількість, проба, вага).
Звертаємо Вашу увагу, що перелік документів може бути доповнений додатковими запитами прокуратури виходячи з обставин перевірки, специфіки діяльності організації та інших факторів. Бажаємо Вам успішного проходження перевірок з боку прокуратури та інспекцій пробірного нагляду!
---------- Повідомлення додано о 01:55 ---------- Попереднє повідомлення було о 01:51 ----------
Нагадаю також, що штрафні санкції за невиконання законодавства у сфері протидії легалізації злочинних доходів та фінансуванню тероризму отримує лише кожна друга перевірена організація (близько 50% перевірених осіб, йдеться не лише про ювелірів). 20% організацій та підприємців за результатами перевірок наглядових та адміністративних органів (в т.ч. Росфінмоніторингу, інспекцій пробірного нагляду та інших) за результатами проведених перевірок отримують усне попередження (порушення було виявлено, але штраф не накладено). Близько 30% перевірених осіб (тобто майже кожна третя організація) пройшли перевірку благополучно, порушень у них не виявлено.
Re: Перевірка ГІПН (нагляд у сфері фінансового моніторингу)
Перевірка ФКУ української державної пробірної палати щодо виконання«антивідмивного» законодавства(на реальному прикладі, що перевіряють та які документи необхідно подати)
Діяльністю організації, що перевіряється, є оптовий продаж ювелірних виробів. Наш клієнт купує у ломбарду незатребувані вироби з дорогоцінних металів і передає вироби на афінажний завод ТОВ «С» (назва змінена). Як виявилося, наш клієнт «потрапив» до переліку організацій, що перевіряються, через порушення законодавства про дорогоцінні метали афінажним заводом.
У ході перевірки організації «С» виявилися договори, укладені з організацією «З». У результаті наші клієнти отримали вимогу від ДІПН щодо надання документів.
Ми вирішили поділитися з колегами переліком запитуваних документів і детально описати, що мається на увазі під кожним документом у частині перевірки виконання Федерального закону №115-ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму15-далі закон ) і з метою таких документів запитуються наглядовим органом. І так,
Керівник організації зобов'язаний затвердити перелік співробітників, які мають проходити обов'язкову підготовку та навчання з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму (далі – Перелік). Перелік має відповідати вимогам Наказу Росфінмоніторингу №203.
Як видно, ДІПН вимагає подати накази про призначення не всіх співробітників, а лише тих, які відповідно до Наказу Росфінмоніторингу №203 зобов'язані пройти навчання у вигляді цільового інструктажу та підвищення рівня знань. Нагадаємо, що таке навчання мають пройти: керівник організації (філії), головний бухгалтер (бухгалтер) організації (філії) (за наявностіпосади у штаті організації) чи співробітник, здійснює у створенні функції з ведення бухгалтерського обліку, керівник юридичного підрозділу чи юрист організації (за наявності посади у штаті организации).
Спеціальна посадова особа організації проходить цільовий інструктаж одноразово до призначення на відповідну посаду або до виконання функцій спеціальної особи.
Підвищення рівня знань проходять усі вищевказані співробітники та спеціальна посадова особа не рідше одного разу на три роки.
Проходження відповідною посадовцем організації цільового інструктажу та підвищення рівня знань має підтверджуватись документом, що видається організацією, яка має право проводити таке навчання. Таким документів якраз і є свідоцтва про проходження навчання у формі цільового інструктажу у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму.
6. Документи про освіту та трудова книжка спеціальної посадової особи.Навіщо ДІПН документи про освіту спеціальної посадової особи і тим більше трудова книжка? Це питання доводиться чути практично від кожного клієнта, який звертається до нас, отримавши запит на ГІПН.
Постановою Уряду України від 29 травня 2014 р. №492 до спеціальних посадових осіб, відповідальних за реалізацію правил внутрішнього контролю (далі – СДЛ), висуваються особливі кваліфікаційні вимоги.
СДЛ організації має мати вищу освіту за спеціальностями, напрямами підготовки, що належать до укрупненої групи спеціальностей, напрямів підготовки «Економіка та управління», або за напрямом підготовки «Юриспруденція», а за відсутності зазначеногоосвіти - наявність досвіду роботи не менше 2 років на посадах, пов'язаних з виконанням обов'язків щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму.
Увага! до індивідуальних підприємців такі вимоги не пред'являються (достатньо пройти цільовий інструктаж).
8. Документи щодо проведення внутрішніх перевірок виконання організацією правил внутрішнього контролю. Порядок проведення такої перевірки має бути передбачений у правилах внутрішнього контролю з метою ПІД/ФТ, а саме у програмі перевірки здійснення внутрішнього контролю. Така перевірка проводитиметься не рідше одного разу на півріччя. Документами, що підтверджують проведення такої перевірки, будуть: наказ керівника про проведення перевірки, звіт спеціальної посадової особи про результати проведення внутрішньої перевірки, а у разі виявлення порушень в організації внутрішнього контролю – звіт про вжиття заходів, спрямованих на усунення виявлених за результатами перевірок порушень.
Таким чином, під час перевірки ДІПН перевіряється виконання основних обов'язків організацій та індивідуальних підприємців, встановлених «антивідмивним» законодавством. Звертаємо увагу, що перелік документів може бути розширено. На нашій практиці запитувалися і документи, що підтверджують проведення ідентифікації клієнтів, фіксування інформації про них, і навіть, чи дотримується організацією порядок зберігання інформації, встановленої у правилах внутрішнього контролю.
Пінігіна Олена Євгенівна
експерт у галузі фінансового моніторингу та ПІД/ФТ
Джерело[Тільки зареєстровані користувачі можуть бачити посилання. ]