Як бухгалтеру уникнути донарахувань ПДВ

У сервісі «Контур.Фокус» з'явилася нова опція, яка допоможе бухгалтеру моментально побачити, наскільки надійним є потенційний контрагент і чи не загрожує угода з ним донарахуванням ПДВ та зняттям витрат з УСН чи податку на прибуток. Опція називається «маркери автоматичної перевірки» та налаштовується бухгалтером самостійно. Для перевірки можна використовувати до 12 позитивних та негативних критеріїв. Перші свідчать про активність контрагента, а ось другі вказують на наявність у контрагента ознак фірми-одноденки.

Відрахування з ПДВ: нові ризики

Нагадаємо, що на початку цього року Федеральна податкова служба запровадила нову інформаційну систему, яка дає змогу встановити тотальний контроль за сплатою ПДВ. У складі декларації з ПДВ передаються відомості з книг покупок та книг продажів, після чого податківці проводять перехресну звірку даних із усіх рахунків-фактур між продавцями та покупцями (див. «ПДВ «під ковпаком», або загальна камералка»). У книзі продажів постачальника обов'язково має бути запис, що відповідає запису в книзі покупок покупця. Якщо в процесі звіряння контрагент не буде знайдений або виявляться розбіжності щодо сум, номерів рахунків-фактур та інших реквізитів, інспекція направить платнику податків вимогу про подання пояснень. Крім того, якщо контрагент відсутній в ЄДРЮЛ або має ознаки фірми-одноденки, податківці можуть зняти відрахування з ПДВ.

Відповідно, до завдань бухгалтера тепер додається ще одне — запобігання угодам з підозрілими контрагентами. Адже за тотального контролю за обчисленням та сплатою ПДВ ймовірність зняття відрахувань збільшується багаторазово. А за достовірністьвідомостей, включених до декларації з ПДВ, та за відрахування з цього податку відповідає саме бухгалтер.

Як маркери у «Фокусі» допомагають побачити ненадійних контрагентів

Бухгалтер, що працює в «Контур.Фокусі», налаштовує маркери перевірки самостійно. Важливо розуміти, що, включаючи цю функціональність, бухгалтер тим самим погоджується, що вибір відповідних критеріїв перевірки — його зона відповідальності. Багато формулювань, що використовуються в маркерах, мають суб'єктивний і оцінний характер, і дуже важливо, щоб користувач налаштував критерії відповідно до своїх уявлень про перевірку контрагентів. Завдання сервісу лише надати йому ті маркери, які він захоче використовувати у своїй роботі.

Налаштування маркерів

Отже, бухгалтеру пропонується вибрати критерії, які можуть свідчити про неблагонадійність контрагента. Тобто про те, що він має ознаки фірми-одноденки, а значить, угода з ним з великою ймовірністю призведе до зняття відрахувань з ПДВ. Ось як виглядає сторінка налаштування критеріїв:

Для перевірки контрагента бухгалтер може встановити від 1 до 12 критеріїв:

організація зареєстрована нещодавно;
процедура банкрутства;
завершене банкрутство;
дискваліфіковані особи;
відповідач на значну суму;
позивач на значну суму;
значна сума виконавчих проваджень;
спеціальні виконавчі провадження;
активність протягом року;
ознаки відсутності активності;
негативні фінансові показники;
рекомендовано додаткову перевірку.

Останній індикатор дозволяє виявити подібність компанії, що перевіряється, з компаніями, які припинили веденнядіяльності безпосередньо після зміни керівника чи засновників. Це може означати, що новий керівник чи засновники є номінальними та не мали наміру вести господарську діяльність. Цей критерій з високою часткою ймовірності спрацьовує в організацій, щодо яких було застосовано схему так званої «альтернативної ліквідації». За такої схеми організація не проходить стандартну процедуру ліквідації чи банкрутства. Натомість керівник та засновники замінюються на номінальних.

Перевірка контрагента

Після налаштування маркерів бухгалтер зможе побачити, якими з обраних ним маркерів позначений потенційний контрагент та пов'язані з ним організації:

Якщо кількість негативних маркерів буде значною, бухгалтер попередить про це директора. Тим самим він або запобігатиме угоді, що загрожує донарахуваннями, або зніме з себе відповідальність за її несприятливі податкові наслідки.