Як обійти закон про КВК
Варіантів як обійти ухвалений у 2015 році закон про деофшоризацію існує кілька. На практиці, багато бізнесменів, які вирішили обійти ухвалений закон, воліли стати нерезидентами або знайшли інші варіанти організації свого бізнесу. Розглянемо деякі з них.
Контроль активів через іноземні компанії шляхом передачі своїх активів в інвестиційний фонд спільно з іншими власниками КІК. При цьому кінцевим бенефіціаром формально стає безпосередньо сам фонд. Цей варіант добрий тим, що це дозволяє не показувати кінцевих бенефіціарів ні українським, ні європейським фіскальним органам.
За цією схемою, фізична особа маючи частку в основному фонді у розмірі 10% (поряд з іншими учасниками - резидентами РФ) передає свої активи субфонду.
Субфонди, які мають активи конкретної особи, розділені один з одним і інвестор одного субфонду не відповідає за зобов'язаннями і боргами іншого субфонду. Таким чином, фізична особа не визнається власником іноземної компанії.
Щодо основного фонду, то його можна зареєструвати в Європі, наприклад, у Люксембурзі, Нідерландах, Ліхтенштейні. Це робиться для того, щоб не визнавати володіння КВК. Важливо ще й те, щоб резиденти України не мали вирішального впливу на рішення щодо розподілу прибутку компанії.
Цю схему використовують власники великих станів. Що ж до власників невеликих станів, то фондам віддають перевагу схемам з трастами, які дешевші в обслуговуванні. Йдеться про дискреційні безвідкличні трасти.
Контроль активів через дискреційні безвідкличні трасти, де засновник такого трасту просто передає свої активи у володіння довірчому власнику. Безвідкличні трастизвільнені від оподаткування.
Засновник трасту має право визначати розмір та час виплати бенефіціарам трасту, яких зазвичай він сам призначає. Щодо дискреційного трасту, то таких виплат у нього немає і, відповідно, немає обов'язку сплачувати податки. Зазвичай такі трасти мають попит не тільки у бізнесменів, а й у чиновників. Багато хто може подумати, що передавши свої активи в безвідкличний траст, особа назавжди позбавляється свого стану, але це не так. Траст може бути безвідкличний лише формально, тобто домовленість між довірчим власником, бенефіціарами та засновником може бути усною і передбачати все що завгодно, включаючи повернення активів власнику. Для такого трасту необхідно дотримуватись ряд умов, а саме:
- Центр управління іноземними компаніями (або family office) має розташовуватися там;
- Підписання документів, інший контроль та вчинення дій має виходити з-за кордону.
Також, як ще одну схему можна виділити створення приватного фонду.
Зазвичай, метою створення приватного фонду є управління активами сім'ї, благодійність, залучення та управління капіталом, а також захист активів. Приватний фонд не має акціонерів чи учасників, але є бенефіціари. Багато в чому приватний фонд схожий на траст. І хоча самі активи приватного фонду не можуть бути використані для задоволення зобов'язань засновника або його бенефіціарів, проте саме приватний фонд має низку якостей, які роблять його дуже вигідним об'єктом, що дозволить йому не підпасти під норми законодавства про КВК.
Якщо дохід кожної структури КВК становить менше 10 млн. рублів (2015 р. – 50 млн.; 2016 р. – 30 млн.), то оподаткування КВК не виникає. Таким чином, можна змінити структуру кожної КВК так, щоб дохід по кожній компанії був мінімальним, тобто в межах значень.
Іноземніхолдинги також звільнені від оподаткування поряд з безвідкличними трастами. Таким чином, прибуток КВК звільнено від оподаткування, якщо компанія є активною іноземною холдинговою або субхолдинговою компанією.
Фахівці компаніїHelios Trust Solutions допоможуть Вам організувати Вашу структуру зручним для Вас чином, з метою забезпечення повного та всебічного захисту активів незалежно від того, чи є ви приватною особою чи корпорацією.