Як оформити видачу позики
Позика може видати, як і отримати, будь-яка організація чи людина, зокрема і підприємець. Для цього з одержувачем (позичальником) оформіть договір позики.
Як скласти договір позики
Позику можна видати як грошима, і майном. Предмет позики пропишіть у договорі.
Коли позика грошова, то за замовчуванням позикодавець має право розраховувати на відсотки. Їх розмір також важливо встановити у договорі. Якщо цього не зробити, то позичальник повинен буде заплатити відсотки за ставкою банківського відсотка (ставкою рефінансування), яка діє на дату повернення всієї позики або її частини. Сторони домовилися про безвідсоткову позику? Тоді цю умову прямо пропишіть у договорі. Такі правила встановлені пунктом 1 статті 809 Цивільного кодексу РФ.
Якщо ж позику видаєте майном, то вона за умовчанням вважається безвідсотковою. Тому, плануючи все ж таки отримувати відсотки, обов'язково вкажіть на це в договорі і позначте їх розмір (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Що ще важливо: за позикою, для якої передбачено відсотки, вкажіть, як і коли їх треба платити. Якщо цього зробити, то позичальник повинен виплачувати відсотки щомісяця, доки повністю не погасить борг (п. 2 ст. 809 ДК РФ).
Коли договір набирає чинності
Договір позики набирає чинності, як тільки позичальник отримає за ним гроші чи інше майно. А поки що цього не сталося, договір не вважається укладеним. Навіть якщо його підписали обидві сторони. Як це впливає облік? Саме день передачі позикових коштів у контрагента виникає зобов'язання повернути борг. І саме на цю дату позикодавцю треба відобразити дебіторську заборгованість.
При цьому загальна сума позики, прописана в договорі, не така важлива. Більше значення має те, скільки внасправді передали позичальнику. Скажімо, у договорі зазначено суму позики 10 000 крб., але позичальник отримав лише 5000 крб. Отже, лише у сумі 5000 крб. виникає борг та зобов'язання його повернути (разом із відсотками, якщо вони були передбачені). Це випливає із положень статті 425 та абзацу 2 пункту 1 статті 807 Цивільного кодексу РФ.
Розрахунки із позики
Позичальник зобов'язаний погасити борг у той строк і в тому порядку, що зазначені в договорі. Якщо ж терміну повернення не встановлено, то боржник повинен повернути позику не пізніше ніж через 30 днів після того, як цього вимагатиме позикодавець. Про це йдеться у пункті 1 статті 810 Цивільного кодексу РФ.
Ситуація: як розрахувати 30-денний термін повернення позики за безстроковим договором – у календарних днях чи робітниках?
Термін повернення визначайте у календарних днях.
За фінансовою позикою можна розраховуватися і в готівковому, і в безготівковому порядку (п. 1 ст. 807 ЦК України). Однак через банк вести розрахунки простіше, адже тоді не доведеться дотримуватися встановлених лімітів розрахунків готівкою.
Боржник може погасити позику та достроково. Але якщо були передбачені відсотки, то закрити борг раніше за термін можна лише за згодою позикодавця. Коли ж позика безвідсоткова, такого дозволу не буде потрібно. Цей порядок встановлено пунктом 2 статті 810 Цивільного кодексу РФ.
Позику видавали співробітнику? Тоді суму основного боргу та відсотки можна утримати з його зарплати. Але не більше ніж 20 відсотків на місяць. Таке обмеження встановлено статтею 138 Трудового кодексу РФ.
Якщо ж розрахунки із позики будуть безготівковими, то перераховані суми будуть значитися у платіжних дорученнях за формою № 0401060.
Ситуація: чи потрібно вибивати чек ККТ, видаючи грошові позики та отримуючи відсотки за ними готівкою?
Ситуація: чи може боржник повернути позику та сплатити відсотки третій особі у рахунок погашення заборгованості позикодавця за поставлені товари (роботи, послуги)?
За такого способу погашення позики відбувається зменшення заборгованості позикодавця перед постачальником рахунок боргу позичальника. При цьому суть договірних відносин між позикодавцем, постачальником товарів (робіт, послуг) та позичальником не змінюється. Переказ боргу не відбувається. Такий висновок випливає із статті 313 Цивільного кодексу РФ.
Якщо позикодавець прийняв рішення про те, що позичальник може заплатити за нього, це потрібно оформити листом-дорученням. У ньому обов'язково мають бути:
- найменування постачальника, якому потрібно перерахувати гроші, та його реквізити (у т. ч. розрахунковий рахунок);
- номер і дата договору, яким позикодавець винен постачальнику, чи номер і дата рахунки оплату;
- сума, яку потрібно заплатити позичальнику.
Наприклад, лист-доручення на ім'я співробітника може бути оформлено наступним чином.
Підтвердити оплату позичальник може копією квитанції до прибуткового касового ордера або платіжним дорученням, у яких мають бути:
Обмеження при розрахунках
Увага: видаючи позику готівкою, дотримуйтесь встановленого ліміту розрахунків, інакше будете оштрафовані.
Максимальний обсяг розрахунків готівкою становить 100 000 крб. Цей ліміт діє щодо розрахунків за одним договором:
- між організаціями;
- між організацією та підприємцем;
- між підприємцями
За порушення цього обмеження передбачено адміністративну відповідальність. Розмір штрафу складає:
- для керівника - від 4000 до 5000 руб.;
- для організації - від 40 000 до 50 000 руб.
Таке покарання передбачене у статті 15.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
Ситуація: чи можна видати співробітнику (чи іншому громадянину) позику готівкою у сумі понад 100 000 крб. ?
Перераховуючи позику в безготівковій формі, також варто враховувати певний ліміт - 600 000 руб. Якщо сума переказу не перевищує цієї величини, то запитань у співробітників банку не виникне. Коли ж сума більше 600 000 руб., Будьте готові подати до банку документи щодо такої угоди. Справа в тому, що про такі великі позики банкіри зобов'язані повідомляти Росфінмоніторинг, якщо:
- позика безвідсоткова;
- позика видана або отримана особою, яка зареєстрована або перебуває (що проживає) в державі або на території, де не виконують рекомендації Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ). Або якщо ці гроші рухаються по рахунках у банках, зареєстрованих у зазначених країнах чи територіях;
- позика перерахована на анонімний рахунок за кордон або отримана з такого рахунку;
- учасник угоди – організація, що існує не менше трьох місяців;
- крім операцій із видачі (отримання) позики, інших рухів за рахунком учасника угоди був.
Ситуація: коли для видачі позики потрібен дозвіл учасників (засновників, акціонерів)?
Такий дозвіл необхідно отримати, якщо в борг видається велика сума або угода за критеріями відноситься до угод із зацікавленими особами.
Рішення про надання позики приймає:
- загальні збори або одноосібно єдиний учасник ТОВ;
- загальні збори акціонерів АТ;
- рада директорів абонаглядова рада некомерційної організації.
Позика майном та товарний кредит
Коли в борг видається майно, оформлюють позику у натуральній формі або товарний кредит.
Для цілей бухобліку та оподаткування між договором позики в натуральній формі та договором товарного кредиту жодних відмінностей немає.
Є лише деякі юридичні особливості. Наприклад, момент, коли договори набирають чинності:
- для позики - дата передачі майна (п. 1 ст. 807 ЦК України);
- для товарного кредиту – день підписання (абз. 1 ст. 822 ЦК України).
Крім того, товарний кредит визнається безвідсотковим, тільки якщо про це прямо сказано у договорі (п. 1 ст. 819 ЦК України). Позика майном є безвідсотковим за умовчанням (п. 3 ст. 809 ЦК України).