Як організувати облік операцій з розрахункового рахунку
Аналітичний облік за рахунком 51 ведіть по кожному розрахунковому рахунку окремо.
Такі правила встановлені Інструкцією щодо плану рахунків.
Операції з розрахункового рахунку відображайте у бухобліку на підставі виписок банку та доданих до них розрахункових документів (Інструкція до Плану рахунків).
Банківська виписка
Банківська виписка підтверджує рух коштів на розрахунковому рахунку. Банк та організація встановлюють періодичність її видачі у договорі банківського рахунку. Як правило, банк оформляє виписки за кожний робочий день.
Якщо виписка роздрукована на комп'ютері, вона не містить штампів та печаток банку, а також підписів відповідальних працівників банку. Якщо ж витяг співробітники банку склали вручну або на друкарській машинці, то такий документ повинен містити підпис співробітника банку, що веде рахунок, а також штамп банку.
Протягом десяти днів з моменту отримання виписки організація повинна письмово повідомити банк про суми, помилково зараховані або списані з рахунку. Якщо цього зробити, то банк вважає залишок коштів у рахунку підтвердженим.
Ситуація: чи потрібно подавати до банку доручення на отримання банківських виписок та розрахункових документів?
Відповідь на це питання залежить від того, хто звертається до банку за отриманням витягів та розрахункових документів.
Види розрахункових документів
Для здійснення операцій з розрахункового рахунку передбачено такі види розрахункових документів:
Розрахунки пластиковою карткою
Крім того, гроші можуть надходити (списуватися) з розрахункового рахунку організації під час розрахунків пластиковою карткою. Про те, які документи необхідно оформити, якщо покупець розрахувався з організацією пластиковою карткою, див. Хто і в яких випадках повинензастосовувати ККТ. Як витрачати гроші за допомогою банківської картки див. Якими способами можна видати гроші під звіт.
Форми складання документів
Розрахункові документи можуть бути складені:
Документи на паперовому носії
При заповненні розрахункових документів на папері не допускаються:
- виправлення;
- помарки, підчистки;
- використання коригуючої рідини.
Щоб відкликати розрахунковий документ, подайте до банку заяву у довільному вигляді. Такий документ повинен містити реквізити, необхідні для відкликання, зокрема:
- номер та дату складання розрахункового документа;
- суму розрахункового документа;
- найменування платника чи одержувача коштів (стягувача).
Заяву підписують особи, які мають право підпису банківських розрахункових документів. Крім того, його необхідно завірити печаткою організації. Обидва екземпляри заяви подайте:
- до банку платника, якщо організація відкликає платіжні доручення;
- до банку отримувача – при відкликанні платіжних вимог та інкасових доручень.
Відкликані розрахункові документи банк повертає:
- платникам – при відкликанні платіжних доручень;
- одержувачам коштів – при відкликанні платіжних вимог та інкасових доручень.