Як отримати податкове відрахування з ПДФО щодо витрат на страхування життя

Ввідна інформація

Соціальні податкові відрахування, нагадаємо, надаються за кількома видами витрат (ст. 219 НК РФ):

на благодійні цілі та пожертвування;
на навчання;
на медичні послуги та лікарські препарати;
на сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію;
на недержавне пенсійне забезпечення та добровільне пенсійне страхування.

Умови надання відрахування

Соціальне вирахування на добровільне страхування життя можна отримати за тими витратами, які спрямовані:

на страхування свого життя;
на страхування життя чоловіка (зокрема вдови, вдівця);
на страхування життя батьків (зокрема усиновлювачів);
на страхування життя дітей (у тому числі усиновлених, які перебувають під опікою (піклуванням)).

Для отримання відрахування повинні одночасно дотримуватися трьох умов (див. таблицю):

Три умови для відрахування

1-а умова

2-а умова

3-та умова

Договір страхування повинен бути укладений терміном не менше п'яти років.

Страхові внески за договором страхування мають бути сплачені за рахунок власних коштів.

Людина має бути податковим резидентом України та отримувати доходи, що оподатковуються ПДФО за ставкою 13 відсотків.

Укладання договору страхування

Вибір страхової компанії

Договір страхування життя можна укладати із будь-якою страховою компанією. Однак слід простежити за тим, щоб вона обов'язково мала ліцензію (п. 1 ст. 6 Закону України від 27.11.92 № 4015-1 «Про організацію страхової справи в Україні»). Також потрібно перевірити, щоб до договору було включено всі істотні умови.

Істотними умовами договору страхування життя є (п. 2 ст. 942 ЦК України):

відомості про застраховану особу;
відомості про характер страхового випадку;
розмір страхової суми;
термін дії договору.

Коли укладати договір

Договір можна укласти у будь-який час (у тому числі у середині року). Головна умова — договір має бути укладений терміном не менше п'яти років.

Зауважимо, що податкове відрахування можна отримати і за тими договорами, які укладено до 2015 року. Принаймні жодних застережень і заборон щодо цього в ПК Україна немає. Проте вирахування можна отримати лише за тими сумами, які сплачуються з 2015 року. За витратами, які було перераховано раніше (наприклад, у 2014 році), отримати відрахування не можна.

Вартість страховки

Розмір відрахування — трохи більше 120 тис. рублів

на добровільне страхування життя;
на власне навчання, а також навчання братів (сестер);
на лікування;
на сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію;
добровільне пенсійне страхування (недержавне пенсійне забезпечення).

Приклад Припустимо, що протягом 2015 року людина направила на власне навчання 25 тис. рублів, а також заплатила за страховку життя 50 тис. рублів. У разі сукупна сума допустимого відрахування становитиме 75 тис. рублів (25 тис. рублів + 50 тис. рублів). Ця сума вбирається у 120 тис. рублів, тому відрахування може отримати протягом усього суму понесених витрат.

Де отримати відрахування

По податкове відрахування можна звернутися (п. 2 ст. 219 НК РФ):

Вирахування через ІФНС

Отримати відрахування через податкову інспекцію можна наступного року після року, у якому було внесенооплата за страховку. Тобто, якщо сплатити страховку зараз (у 2015 році), то вирахування можна буде отримати лише у 2016 році.

Для цього в інспекцію потрібно подати (абз. 2 підп. 4 п. 1 та п. 2 ст. 219 НК РФ):

декларацію за формою 3-ПДФО (див. «Зареєстровано нову форму декларації 3-ПДФО»);
документи, що підтверджують витрати на сплату страховки.

На сьогоднішній день законодавство України не пояснює, які саме документи підтверджують витрати на сплату страховки. Тож точний перелік краще уточнювати у своїй податковій інспекції. Однак, на наш погляд, для вирахування, швидше за все, знадобиться як договір страхування, так і платіжні документи, що підтверджують оплату. Тому ці документи краще зберігати. Якщо ж страховка була оплачена щодо родича, то потрібно буде подати і документи про спорідненість (наприклад, свідоцтво про шлюб чи народження).

Строки подання декларації 3-ПДФО та документів такі:

Вирахування через роботодавця

Звернутися за вирахуванням до роботодавця можна будь-якого місяця поточного року. Для цього слід надати:

заяву про надання вирахування;
договір добровільного страхування життя.

Документи про оплату страховки роботодавцю, зрозуміло, подавати не потрібно, оскільки роботодавець сам має у своєму розпорядженні ці документи. Якщо ж працівник сплатив страховку самостійно, то роботодавець не зобов'язаний надавати йому вирахування.