Як платити податки оподаткування індивідуальних підприємців

Отримуючи свої перші доходи, підприємець часто задається питанням про те, що є оподаткуванням індивідуальних підприємців і як воно здійснюється.

Для того, щоб знайти відповіді на ці питання, достатньо переглянути Податковий кодекс, проте з огляду на всю складність та нестабільність сучасного законодавства, розібратися в нетрях права здатні лише юристи з вищою освітою чи люди, які вже мали справи у цій галузі. Для того, щоб спростити розуміння системи оподаткування та розібратися, як воно здійснюється щодо індивідуальних підприємців, дамо деякі поради, рекомендації та загальні пояснення у рамках цієї теми.

Види податків

Податки, що сплачуються підприємцем, бувають двох видів:

Податки, що належать до системи оподаткування під час індивідуальної підприємницької діяльності;
Податки у ФОМС та ПФ (Пенсійний фонд). Ці податки виплачуються обов'язково навіть тоді, коли немає фактичної підприємницької діяльності, іншими словами — з моменту створення і до ліквідації ІП.

Після того, як фізична особа пройшла процедуру реєстрації як індивідуального підприємця, з'являються прямі обов'язки щодо сплати податків. Їх розмір безпосередньо залежить від того, яка система оподаткування застосовується у певній діяльності. У індивідуального підприємця можуть бути такі системи:

Загальна система оподаткування, що включає податок на додану вартість (18% від доходів з реалізованих товарів), податок на прибуток організації (у розмірі 20% від прибутку), податок на рухоме та нерухоме майно (у розмірі 2,2%).
Спрощена система оподаткування, яка є єдиноюподатку приватних підприємців. Може становити 6% від прибутку або 15% від доходів, зменшених на величину витрат. Варіант із 6% прибутку є ідеальним практично для всіх видів заробітку вдома, описаних у цій статті.

Дані системи оподаткування є не єдиними, які можуть бути використані ІП для своєї діяльності.

Терміни та процедура сплати податків

Податки, передбачені певною системою оподаткування, мають сплачуватись індивідуальним підприємцем у зазначені терміни, які фіксуються в органах податкової інспекції. Приватний підприємець сам вирішує (у рамках законодавства), яку суму він перераховуватиме до бюджету. Податки сплачуються чотири рази на рік, тобто кожен квартал. Після того, як термін податкового періоду спливає, провадиться кінцева сплата податків.

Авансові платежі (вони ж квартальні) мають бути перераховані не пізніше 25 числа місяця, що йде одразу за звітним. Виходячи з розмірів квартальних платежів та системи оподаткування, після закінчення року виплачується сума податку без квартальних платежів. Система, що найчастіше використовується — єдиний податок з індивідуальних підприємців — сплачується таким же чином. Якщо після офіційної державної реєстрації ІП не веде підприємницьку діяльність та не отримує прибуток від цієї діяльності, то він має право не сплачувати податки, передбачені системою оподаткування.

Якщо індивідуальний підприємець використовує працю найманих працівників, незалежно від того, штатні співробітники чи особи, які працюють за цивільно-правовим договором, він зобов'язаний сплачувати податки. Податки, які виплачуються за найманих працівників, становлять 2,1% у Федеральний ФОМС, у ФСС - 2,9%,Територіальні ФОМС – 3%. Ці податки вираховуються із заробітної плати, яка нарахована працівникам і має бути сплачена в день нарахування зарплати, проте не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним.

Трохи про витрати

Індивідуальний підприємець, податки якого сплачуються за спрощеною системою, напевно, вважає найскладнішим питання про витрати. Види витрат, куди приватний підприємець має право зменшити доходи, прямо встановлені законодавством. Цей список є вичерпним та не підлягає розширенню. Витрати визначаються ст.346.16 Податкового кодексу та включають такі витрати:

Орендна плата;
Матеріальні витрати (сюди можна включити й інші підпункти — витрати на канцелярські товари та оплата телекомунікаційних послуг);
Оплата ліцензій та патентів;
Матеріальні та нематеріальні активи;
Соціальні виплати, зокрема зарплати найманих працівників;
Витрати на відрядження.

Це далеко не повний список усіх можливих витрат, а лише тих, які є найбільш популярними серед підприємців. Тому варто зайвий раз заглянути до Податкового кодексу та пошукати інші витрати, щоби можна було законно зменшити свої податки.

Як сплачувати податки підприємцю, якщо він займається окремим видом діяльності? Незалежно від того, яка застосовується система оподаткування (навіть для окремих видів діяльності), завжди існує єдиний поставлений податок для певних видів діяльності. Його суть у тому, що підприємець зобов'язаний сплачувати певну суму передбачуваного доходу.

Наприклад, для реалізації товарів підприємець використовує 5 кв. площі приміщення. Податкове законодавство передбачає за це 1800карбованців на квартал за кожен квадратний метр. Кінець кінцем виходить, що підприємець повинен сплатити податок у розмірі 9000 рублів незалежно від того, який дохід був отриманий.

З усього перерахованого вище слід робити висновок, що індивідуальному підприємцю-початківцю найкраще вибирати спрощену систему оподаткування, та й вигідніше. Така система дозволяє законно зменшувати податкове навантаження та заощадити на послугах бухгалтера. Але також можливим є той факт, що великі клієнти шукатимуть таких партнерів, які зможуть відшкодовувати їм ПДВ. А для цього потрібно, щоб сам ІП перебував на сплаті ПДВ, що унеможливлює спрощена система.