Як розрахувати податок на прибуток
З метою правильного підрахунку прибутку організації та можливостей їй законно розпоряджатися необхідно сплатити встановлені державою податки. Будь-яка невелика чи велика компанія має відстежувати своєчасність сплати податків, оскільки затримка чи приховування доходу призводить до жорстким покарань. У зв'язку з цим все частіше у керівників виникає питання, як розраховується податок на прибуток.
Щороку податок встановлюється відповідно до загальних правил. Варто врахувати й інші не менш важливі характеристики податку, що належать до його ставки та податкової бази.
Суть податку на прибуток, платники
Точна формула розрахунку податку на прибуток знаходиться у 25 Розділі ПК України. Там же зазначається, що платниками податку на прибуток організацій визнаються:
- всі юридичні особи, які територіально перебувають в Україні;
- іноземні компанії, які відповідно до міжнародного договору є резидентами України з податків;
- іноземні компанії, які через власні представництва діють на території України та отримують доходи від цієї діяльності;
- іноземні компанії, якими керують на території України за умови відсутності будь-яких додаткових нюансів у їхніх договорах.
Не є платниками податку на прибуток організації
- з особливим режимом відрахувань, наприклад, ЕНВД, ЕСЗН чи УСН;
- із законною діяльністю вгральному бізнесі – це організації платять спеціально встановлені їм державою відрахування.
Податок на прибуток у підприємствах – правила розрахунку
Для виявлення суми податку до сплати спочатку підраховуються доходи та витрати організації за встановлений звітний період. Дату визначають двома основними методами:
- Касовий метод. Беруться доходи та витрати за період часу, в якому вони надійшли, інакше були офіційно зареєстровані в касі або на банківському рахунку.
- Спосіб нарахувань. При використанні цього методу дата офіційної реєстрації доходу та зарахування не співвідносяться. Так, будь-які фінансові маніпуляції визнаються тоді, коли їх фактично було проведено.
Організація має право застосовувати лише один із описаних методів для всіх проведених операцій. Крім того, касовий метод допускається тільки в тих компаніях, виторг яких склав не більше одного мільйона рублів за останні 4 квартали, тобто за рік.
Формула для обчислення податку
Для розрахунку розмірів податку до сплати спочатку має бути відома податкова база з податку на прибуток. Далі буде потрібно помножити податкову базу на ставку. При встановленні бази мають визначатися такі величини, як:
- Сума витрати та доходу;
- Підсумки роботи організації: прибуток чи збиток;
- Сума позареалізаційних доходів та витрат, тобто тих, які не належать до реалізації послуг чи продажу продукції компанії;
- Остаточна сума податкової бази, а також перенесені збитки від основної діяльності.
Перед початком підрахунку важливо встановити тривалість звітного періоду. Трапляються ситуації, коли частина прибутку повинна вираховуватися за іншою ставкою,тому для неї має бути розрахована окрема база. Через війну кінцеве значення дорівнює сумі отриманих під час розрахунку творів.
Правильний розрахунок бази для сплати податку
Крім податкової ставки організація має об'єктивно оцінити свою діяльність і визначити обсяг податкової базы. Для цього обчислюється фактичний прибуток. Як правило, до податкової бази включено основний прибуток підприємства та дохід, отриманий від позареалізаційних операцій.
Податкова база з податку на прибуток розраховується з включенням сум збитків за звітний період і збитків, що зараз переносяться.
Різновиди податкових ставок
- 20% - основна ставка, коли 18% зберігається в бюджеті суб'єкта, де знаходиться підприємство, а 2% надходить у федеральну скарбницю держави.
- 30% - ставка на прибуток від цінних паперів в організаціях України.
- 13% - ставка на виплачені дивіденди, отримані установами на території України або від зарубіжних підприємств.
- 10% - ставка від отриманих іноземними компаніями коштів за передачу в експлуатацію контейнерів чи транспорту.
- 9% - ставка від прибутку, отриманого встановленим законодавством цінних паперів муніципального типу.
- 0% - ця ставка призначається для наступного переліку юридичних осіб:
- медичні заклади;
- навчальні заклади;
- деякі види дивідендів від участі у статутному капіталі та від цінних паперів.
Через війну платники прибуток повинні зробити точний розрахунок обсягу податку з прибутку – податкова ставка множиться у сумі податкової базы. По суті, податкова база – це всі доходи та витрати, що передбачають можливі перенесення.
У регіонах України відсоток податку, що надходить умісцевий бюджет може знижуватися, тому перед початком розрахунку потрібно уточнити особливості чинного законодавства про сплату податків.