Як взяти у позику у своєї фірми на особисті потреби

Якщо ви читали нашу статтю про дивіденди, ви знаєте, що засновник не може вільно розпоряджатися виручкою своєї організації. Його доходом є лише сума, одержана у вигляді дивідендів. До того ж є обмеження, коли дивіденди виплачувати не можна. Якщо вам потрібні гроші на особисті потреби, то компанія може виручити вас і дати в борг необхідну суму. Якщо брати гроші під символічний відсоток чи без нього, то треба заплатити ПДФО від матеріальної вигоди. Як оформити позику та які умови будуть вигідні для обох сторін – відповіді у нашій статті.

Організація може допомогти не лише засновнику, а й будь-якому співробітнику. Багато успішних фірм надають фінансову підтримку своїм працівникам і надають позики більш вигідних умовах, ніж кредит у банку. Ви, як засновник, можете взяти гроші в борг незалежно від того, є працівником чи ні.

Оформіть договір позики

Для одержання позики оформіть договір. Його типову форму можна знайти в інтернеті та переробити під себе. Якщо ви — і засновник, і генеральний директор одночасно, поставте два підписи у договорі від імені кожної із сторін. Після оформлення договору ви можете взяти гроші готівкою з каси організації, виписавши РКО, або переказати суму позики на банківську картку.

Погодьте у договорі:

суму позики та період користування;
термін повернення грошей: можна погашати борг частинами чи повернути всю суму відразу;
порядок повернення: можна утримувати борг із зарплати, перераховувати гроші на рахунок організації або вносити готівкою до каси;
розмір та умови погашення відсотків: ТОВ може надати безвідсоткову позику або видати її під відсотки. Звичайно, хотілося б користуватись грошима без додаткових витрат, але з відсотками не все такпросто - занадто вигідна позика зобов'яже вас заплатити ПДФО з матеріальної вигоди.

ПДФО державі або відсотки ТОВ

Якщо ви отримуєте безвідсоткову позику або під відсотки нижче 2/3 від ставки рефінансування ЦБ Україна (у 2016 році нижче ніж під 7% річних), то у вас виникає матеріальна вигода. Її вважають в останній день кожного місяця, поки ви користуєтеся позикою. З матеріальної вигоди слід заплатити ПДФО за ставкою 35%.

Порахуємо матеріальну вигоду за безвідсоткової позики.

Сума позики × ⅔ ставки ЦБ Україна / 365 (366) днів на рік × кількість днів користування позикою цього місяця.

Підставляємо у формулу числа:

Так, за півтора місяці користування позикою доведеться заплатити державі 314,62 рублів ПДФО.

Виняток: позика на купівлю житла

ПДФО платити не потрібно, якщо позику ви витратили на купівлю житла, і у вас є право на майновий вирахування. Для цього після купівлі квартири потрібно отримати у податковій за пропискою повідомлення про майновий відрахування та передати організації. До отримання повідомлення про відрахування організація вважає та утримує ПДФО з матеріальної вигоди, після — утриманий ПДФО можна повернути.

Як заплатити ПДФО

За законом ПДФО з вашого доходу має утримати та перерахувати державі організація. Але з матеріальним зиском все не так просто. Утримати ПДФО можна лише при виплаті грошей. Ви заощадили на відсотках, але реальних грошей не отримали. Тому в організації два варіанти:

Як бачите, легко взяти в борг у організації не вийде. Прийде або заплатити ПДФО державі - 2,45% річних, або 7% своїй ТОВшке. Найчастіше, вигідніше зробити вибір на користь своєї компанії та взяти позику під 7% річних.