Контрольні повноваження Федеральної служби фін-бюджетного нагляду (Росфіннагляд)
Міністерства фінансів, здійснює контроль у бюдж-фінансовій сфері та валютний К. Росфіннагляд здійснює свою деят-ть безпосередньо і через свої територіальні органи. Контрольні функції та повноваження Росфіннагляду визначено постановою уряду України № 278 від 15,06,04 «Про затвердження положення про Федерацію фін-бюджетного нагляду». Контрольні повноваження: здійснено контроль і нагляд за: ісп ср-в фед бюджету і фед позабюдж фондів, а також матеріал цінностей нах-ся у фед власності, дотримання валютного зак-ва РФ; здійснює функції гол розпорядника та одержувача ср-в фед бюджету; розглядає звернення громадян і приймає щодо них рішення в рамках покладених на нього фун-й; осу-є у межах своєї компетенції про-во у справах про адміністративні правопорушення; збір та обробку отч-ти у сфері деят-ти; орг-ет підготовку працівників служби, підвищення їхньої кваліфікації, стажування.
1. контроль та нагляд:
- використання коштів федерального бюджету, коштів державних позабюджетних фондів, і навіть матеріальних цінностей, що у федеральної власності;
- за дотриманням резидентами та нерезидентами (за винятком кредитних організацій та валютних бірж) валютного законодавства України, вимог актів органів валютного регулювання та валютного контролю, а також за відповідністю проведених валютних операцій умовам ліцензій та дозволів;
- За дотриманням вимог бюджетного законодавства України одержувачами фінансової допомоги з федерального бюджету, гарантій Уряду України, бюджетних кредитів, бюджетних позичок і бюджетних інвестицій;
- за виконанням органами фінансового контролю федеральних органів виконавчої влади, органів державної влади суб'єктів України та органів місцевого самоврядуваннязаконодавства України про фінансово-бюджетний контроль та нагляд;
2. здійснює у межах своєї компетенції провадження у справах про адміністративні правопорушення відповідно до законодавства України;
3. бере участь у формуванні та веденні єдиної інформаційної системи контролю та нагляду у фінансово-бюджетній сфері;
4. надає методологічну допомогу контрольним та фінансовим органам виконавчої влади суб'єктів України та місцевого самоврядування з питань контролю та нагляду у фінансово-бюджетній сфері;
5. здійснює за дорученнями Федеральної служби фінансово-бюджетного нагляду інші функції у встановленій сфері діяльності, якщо такі функції передбачені федеральними законами, нормативними правовими актами Президента України або Уряду України;
6. з метою реалізації повноважень у встановленій сфері діяльності територіальне управління має право:
6.1. проводити в установленому порядку ревізії та перевірки, під час яких:
- перевіряти в організаціях, які отримують кошти федерального бюджету, кошти державних позабюджетних фондів, в організаціях, що використовують матеріальні цінності, що перебувають у федеральній власності, в організаціях - одержувачах фінансової допомоги з федерального бюджету, гарантій Уряду України, бюджетних кредитів, бюджетних позик та бюджетних інвестицій. документи, регістри бухгалтерського обліку, звіти, плани, кошториси та інші документи, фактична наявність, збереження та правильність використання коштів, цінних паперів, матеріальних цінностей, а також отримувати необхідні письмові пояснення посадових, матеріально-відповідальних та інших осіб, довідки та відомості щодо питанням, що виникають у ході ревізій та перевірок, та завірені копії документів,необхідні проведення контрольних і наглядових заходів;
- перевіряти правомірність та ефективність використання коштів федерального бюджету, коштів державних позабюджетних фондів та матеріальних цінностей, що перебувають у федеральній власності, за мотивованим зверненням керівників правоохоронних органів федерального рівня та керівників правоохоронних органів суб'єктів України;
- перевіряти дотримання резидентами та нерезидентами актів валютного законодавства України та актів органів валютного регулювання, повноту та достовірність обліку та звітності щодо валютних операцій резидентів та нерезидентів;
6.2. проводити в організаціях будь-яких організаційно-правових форм, які отримали від організації, що перевіряється, кошти, матеріальні цінності та документи, звірення записів, документів і даних з відповідними записами, документами та даними перевіряється (зустрічна перевірка);
6.3. проводити перевірки дотримання органами фінансового контролю федеральних органів виконавчої влади, органів державної влади суб'єктів України та органів місцевого самоврядування законодавства України про фінансово-бюджетний контроль та нагляд, у тому числі шляхом проведення повторних перевірок організацій, раніше перевірених цими органами;
6.4. здійснювати взаємодію з правоохоронними органами у ході проведення контрольних та наглядових заходів, а також реалізації матеріалів ревізій та перевірок;
6.5. направляти до правоохоронних органів інформацію за фактами виявлених під час контрольних заходів підробок, підробок та інших зловживань;
6.6. запитувати та отримувати відомості, необхідні для прийняття рішень щодо віднесених до компетенції територіального управління питань,в тому числі пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям та веденням рахунків;
6.7. направляти в межах своєї компетенції до перевірених організацій, їх вищих органів обов'язкових для розгляду подання або обов'язкових до виконання припису щодо усунення виявлених порушень;
6.8. здійснювати контроль за своєчасністю та повнотою усунення організаціями, що перевіряються, та (або) їх вищими органами порушень законодавства у фінансово-бюджетній сфері, у тому числі шляхом добровільного відшкодування коштів;
6.9. вимагати від керівників організацій, що перевіряються, створення належних умов для проведення контрольних заходів — надання необхідного приміщення, оргтехніки, послуг зв'язку, транспорту, канцелярського приладдя та забезпечення робіт з діловодства;
6.10. замовляти проведення необхідних випробувань, експертиз, аналізів та оцінок, а також наукових досліджень з питань здійснення нагляду у встановленій сфері діяльності;
6.11. залучати в установленому порядку для опрацювання питань, що віднесені до встановленої сфери діяльності, наукові та інші організації, науковців та спеціалістів;
6.12. надавати юридичним та фізичним особам роз'яснення з питань, що віднесені до компетенції територіального управління.
Слід зазначити, що порушення бюджетного законодавства можуть застосовуватися заходи:
- відповідальності, передбачені у Бюджетному Кодексі РФ, якщо дії (бездіяльність) винної особи містять ознаки бюджетного правопорушення;
- адміністративної відповідальності, якщо дії (бездіяльність) винної особи містять ознаки адміністративного правопорушення;
- кримінальної відповідальності, якщо дії (бездіяльність) винної особимістять ознаки складу якихось злочинів.
У ст.282 БК України подано перелік заходів, які застосовуються до порушників бюджетного законодавства: попередження про неналежне виконання бюджетного процесу; блокування витрат; вилучення бюджетних коштів; призупинення операцій по рахунках у кредитних організаціях; накладення штрафу; нарахування пені; інші заходи відповідно до БК України та федеральних законів.
Чинний перелік примусових заходів, що застосовуються до порушників бюджетного законодавства, — відкритий, оскільки дозволяє застосовувати й інші заходи відповідальності, передбачені Бюджетним кодексом України та федеральними законами.
Керівники Федеральної служби фінансово-бюджетного нагляду та її територіальних органів мають право застосування заходи відповідальності щодо керівників органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування та одержувачів бюджетних коштів відповідно до частини 2 ст.284 Бюджетного кодексу РФ.
Попередження про неналежне виконання бюджетного процесу можна віднести до превентивних заходів.
Вилучення бюджетних коштів можна зарахувати до правовідновлювальних заходів, тобто. заходам, які спрямовані насамперед на недопущення втрати коштів бюджету відповідного рівня бюджетної системи (наприклад, вилучення бюджетних коштів проводиться щодо бюджетних коштів, що використовуються не за цільовим призначенням (ст. 289 БК РФ); при фінансуванні видатків, не включених до бюджетного розпису (Ст. 296 БК РФ);при фінансуванні витрат понад затверджених лімітів (ст 297 БК РФ) та ін).
2. За порушення строку повернення бюджетних коштів, отриманих на зворотній основі, ст.15.15 КпАП України закріплено накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від 40 до 50 МРОТ наюридичних осіб - від 400 до 1000 МРОТ.
3. За порушення строків перерахування плати за користування бюджетними коштами ст.15.16 КпАП України закріплено накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від 40 до 50 МРОТ, на юридичних осіб – від 400 до 500 МРОТ.
Перешкоджання законній діяльності посадової особи органу державного контролю (нагляду) щодо проведення перевірок або ухилення від таких перевірок тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від п'ятисот до однієї тисячі рублів; на посадових осіб - від двох тисяч до чотирьох тисяч рублів; на юридичних - від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів (частина 1 статті 19.4.1. КоАП).
Дії (бездіяльність), передбачені частиною 1 цієї статті, що спричинили неможливість проведення або завершення перевірки, -
тягнуть за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів; на юридичних - від двадцяти тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів (частина 2 статті 19.4.1. КоАП).
Повторне вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 2 цієї статті, тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від десяти тисяч до двадцяти тисяч рублів або дискваліфікацію на строк від шести місяців до одного року; на юридичних - від п'ятдесяти тисяч до ста тисяч рублів.
Частиною 1 ст. 19.5 КпАП України передбачено адміністративну відповідальність за невиконання у встановлений строк законного розпорядження (постанови, подання, рішення) органу (посадової особи), який здійснює державний нагляд, про усунення порушень законодавства та тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від трьохсот до п'ятисот рублів; на посадових осіб - відоднієї тисячі до двох тисяч карбованців або дискваліфікацію терміном до трьох років; на юридичних - від десяти тисяч до двадцяти тисяч рублів.
За мотивованими зверненнями керівників правоохоронних органів федерального рівня та суб'єктів України територіальні органи проводять контрольні заходи щодо одержувачів коштів федерального бюджету, а також виділяють своїх фахівців для участі в контрольних заходах, що проводяться органами прокуратури, з питань, що віднесені до компетенції Росфіннагляду.