Матриця» Марка Харріса
«Матриця» Марка Харріса
Що таке "офшор"? Офшор (від англійського терміну offshore, який перекладається як «поза берегом» або «поза межами») – це один із найвідоміших та найефективніших методів податкового планування, адже основні переваги офшору – свобода від оподаткування в країні реєстрації, швидкість реєстрації, легкість оформлення документів. , відсутність звітності – роблять їх дуже зручними у використанні та сприяють сталості попиту. Існує десятки країн, законодавства яких передбачають податкові пільги для офшорних компаній. До найвідоміших відносяться: Панама, Гібралтар, Кіпр, Багамські острови, Ірландія, Ліхтенштейн.
Однак часто офшорні зони є прикриттям для відмивання доходів, нажитих злочинною та забороненою діяльністю. Розвинені країни із жорсткою податковою системою намагаються обмежити діяльність офшорів, ініціюючи антикорупційні розслідування. Відповідно, офшорний спосіб податкового планування може пошкодити іміджу бізнесу в очах ділових партнерів або привернути увагу податкового інспектора до тих чи інших ділових операцій.
Аферисти зустрічаються і серед офшорних професіоналів: реєстраторів компаній, фахівців з податків та управління коштами клієнтів. Для того щоб пустити пилюку в очі, шахраї організують дорогі семінари, на яких продають за шаленими цінами літературу, яка нібито містить «конфіденційні відомості» про офшорні юрисдикції, беруть величезні гроші за складання схем податкового планування. Бізнесмени, прагнучи мінімізувати податки, нерідко самі того не підозрюючи віддають великі кошти в управління аферистам.
Аналітик Джей Адкісон закликає ділових людей до обережності: «Ви хочете знати, що можетрапитися з вашими грошима в офшорах? Запитайте у колишніх клієнтів Організації Харріса».
Багато хто навіть не чув про цю організацію до 1997 року, коли її засновник Марк Метью Харріс почав з'являтися на міжнародних семінарах, представляючись фахівцем з офшорів та управління активами. Молодий чоловік з прекрасними манерами завжди був одягнений з голочки. Марк стверджував, що розпочинав свій бізнес, маючи 5000 доларів, а тепер повертає сотнями мільйонів. На семінарах Харріс розмовляв про переваги офшорної субкультури. При цьому він називав конкурентів динозаврами, що віджили, і закликав бізнесменів співпрацювати перспективною «Організацією Харріса», розташованої в Панамі.
Харріс пропонував клієнтам, в основному американцям, пакет офшорних фінансових послуг: реєстрацію компаній у всіляких юрисдикціях, а також інвестиційних фондів, страхових компаній та банків, створення трастів, управління активами, відкриття необмеженої кількості рахунків у будь-яких банках світу, розробку податкових схем та багато іншого . При цьому «Організація Харріса» забезпечувала та гарантувала конфіденційну реєстрацію офшорів. «Ви можете бути абсолютно впевнені, що ваші дані не стануть відомими податковим службам, – говорив Марк Харріс. – Крім того, ми надаємо послуги номінальних директорів та акціонерів для офшорів, які дають змогу повністю виключити фігурування вашого імені в документах офшорів».
"Фірмовою стравою" стала так звана "Матриця Харріса", набір схем податкового планування, що дозволяли створювати для американських корпорацій величезні, підтверджені документами, збитки (природно, фіктивні) з одночасним виведенням коштів на офшорні компанії, які знаходяться під контролем самих клієнтів ( "чорні діри").
Марк Харріс мавпанамське громадянство, але народився в США, там же здобув освіту (з відмінними оцінками) та ліцензію аудитора. Крім дару красномовства він мав справжній талант махінатора: буквально на льоту винаходив найскладніші податкові схеми. Харріс вмів справити враження: сам зустрічав в аеропорту бізнесменів, що прилетіли до Панами, привозив у свій розкішний офіс на «ягуарі», пригощав у шикарних ресторанах, знайомив з дівчатами-красунями, показував фотографії, на яких був зображений разом із відомими політиками. Харріс цікаво розповідав про те, яку вигоду можна отримати з співпраці з його просунутою фірмою. Поспілкувавшись із ним, бізнесмени почували себе на вершині фінансового світу.
Конкуренти дивувалися, яким чином фірмі Харріса вдається процвітати за демпінгових цін на послуги. Судіть самі: пакет під назвою «Восьминіг», до якого входили кілька офшорних компаній та трастів, страхова компанія, офшорний банк, а також панамський фонд – кінцевий холдинг усієї структури коштував лише 10 тис. доларів. Ринкова ціна такого пакету за найскромнішими підрахунками становила щонайменше 50 тис. доларів. Виникли підозри, що фірма Харріса використовує гроші клієнтів у особистих цілях.
До юриста з Далласа Джима Беннетта звернувся бізнесмен з Техасу з проханням перевірити надійність «Організації Харріса» – перш ніж довірити цій фірмі гроші, він розсудливо вирішив зібрати про неї більше інформації. Беннетт, у свою чергу, звернувся за допомогою до майстра подібних розслідувань Девіда Марчанта, видавця щомісячного журналу «Офшорна тривога», в якому він попереджав про різні шахрайства в офшорних зонах. Отримавши інструкції від Беннетта, репортер почав копати під Харріса.
Марчанту вдалося розговоритивисокопоставленого співробітника "Організації Харріса", який має доступ до бухгалтерії фірми. Як з'ясується пізніше, цим інформатором був Карл Діллі. За словами Діллі, кошти клієнтів акумулювалися на об'єднаному рахунку Третьої всесвітньої трастової компанії («Трастко»), власниками якої були Харріс із контрольним пакетом акцій та його компаньйон Ларрі Абрахам. Гроші з об'єднаного рахунку вони використовували на власний розсуд, часто ігноруючи інтереси клієнтів. За даними Діллі, «Організація Харріса» управляла зовсім не мільярдом доларів, а лише 40 мільйонами. Це мізерна сума для офшорної фірми зі штатом 150 осіб. Інвестиціями серйозно ніхто не займався, гроші клієнтів вкладалися у сумнівні підприємства. Так, півмільйона доларів було переведено до чилійського банку на рахунки, що належать Харрісу та Ларрі Абрахаму. Вони говорили, що гроші вкладені у фірму «Інфра-фіт» із виробництва велосипедів. Але жодного велосипеда так ніхто й не побачив.
Бухгалтерська звітність велася в «Організації Харріса» «цілком хаотично» (вираз Деллі), звіти перед клієнтами нерідко фабрикувалися, причому за це стягувалися фантастичні комісії та гонорари (до 5 тис. доларів на годину). Важливі документи таємниче зникали, виправлення робилися поспіхом, без підтверджуючих паперів. Виплати партнерам здійснювалися за принципом "схеми Понці", тобто за рахунок коштів інших клієнтів. Пропоновані Харрісом схеми мінімізації податків часто суперечили чинному американському законодавству і були кримінально карані.
Девід Марчант з'ясував, що отримана в США аудиторська ліцензія Марка Харріса була відкликана ще 1990 року. Причина – некомпетентність та недбалість. Після аудиторської перевірки флоридського інвестиційного фонду, Харріс не згадав узвітних документах, що був його власником та керуючим. До того ж, сума активів у балансі в нього не збіглася з сумою пасивів, не кажучи вже про інші дрібні похибки.
І ще один факт з минулого Харріса був оприлюднений: у 1980-х роках він керував кількома офшорними банками на карибському острові Монтсеррат. У 1988 році їх закрила британська поліція (Монтсеррат належить Великій Британії) за «незаконну та шахрайську діяльність». Банки, наприклад, стягували із клієнтів гроші за послуги, які не надавали.
Сумнозвісний «фахівець з офшорів» Марк Харріс був засуджений на 17 років в'язниці та штрафу у розмірі 26 млн доларів.