Методика розрахунку ліквідності у казахстанських комерційних банках відповідно до стандартів Базель III
Банківська система Республіки Казахстан (далі РК) у період світової кризи зазнала великих змін і зазнала великих збитків і нині перебуває в стадії повільного пожвавлення. У зв'язку з цим у 2013р. у комерційних банках РК планується запровадження міжнародних стандартів Базель III, у т.ч. та показників з оцінки ризику ліквідності [1]. Тому в даний час відбувається модернізація методів управління банківською системою та її діяльністю, удосконалюються старі та розробляються нові бізнес-моделі банків, впроваджуються нові методи оцінки та аналізу фінансового стану банківської системи у країні. Так Національним Банком та Комітетом фінансового нагляду Національного Банку РК (далі КФН НБ) удосконалюються та приймаються нормативні акти, розробляється та встановлюється система розрахунку пруденційних нормативів.
На сьогоднішній день казахстанські комерційні банки здійснюють оцінку своєї ліквідності на основі таких коефіцієнтів: коефіцієнт поточної ліквідності банку – k4; коефіцієнт термінової ліквідності банку - k4-1, k4-2 і k4-3; коефіцієнт термінової валютної ліквідності - k4-4, k4-5, k4-6 [2]. Кожен із цих показників виконує свою функцію і показує, наскільки банк ліквідний і платоспроможний певний час, наскільки банк стабільний і стійкий за умов ринкової економіки.
Згідно з Інструкцією КФН НБ РК коефіцієнт поточної ліквідності банку - k4 розраховується шляхом відношення високоліквідних активів до зобов'язань банку до запитання. Його значення має бути менше 0,3. Цей коефіцієнт характеризує ліквідність балансу банку конкретний час. Він змінюється щодня і щогодини, характеризуючи запас ліквідних коштів у конкретну дату щодо зобов'язань, якіможуть бути одномоментно затребувані всіма кредиторами та інвесторами [1].
Слід зазначити, що підвищені вимоги до виконання комерційними банками пруденційних нормативів відповідають запитам ринку та дозволяють банкам бути більш стійкими та менш уразливими до подальших фінансових криз. Однак, виконання нормативів ліквідності банками другого рівня в РК, поданих в Інструкції, не надало належного забезпечення стабільності банківської системи під час світової фінансової кризи. Багато банків, які формально виконували всі нормативи, зіткнулися з нестачею ліквідності та власного капіталу, коли доступ до зовнішніх джерел фінансування був обмежений. На сьогоднішній день, незважаючи на дотримання всіх нормативів комерційними банками, проблеми якості позичкового портфеля, а також залишилася негативною GAP-позицією між активами та пасивами. У зв'язку з цим, кожному банку необхідно переглянути свою бізнес-модель, щоб відповідати новим запитам ринку, а наглядовим органам слід розробити та приймати більш ефективні методи оцінки нормативів достатності капіталу та ліквідності, які будуть містити в собі не лише кількісну оцінку, а й будуть представляти якісну характеристику даних показників.
У цих стандартах представлені нові вимоги щодо регулювання власного капіталу та банківської ліквідності. Щодо ризику ліквідності, то комітетом у документі розглядаються два показники за його оцінкою — показник ліквідності LCR та показник чистого стабільного фінансування NSFR та методика їх розрахунку, а також представлені та описані інструменти моніторингу.
Перший показник - показник ліквідності (Liquidity Coverage Ratio, LCR) вводиться з метою, щоб банки підтримували необхідний рівеньнеобтяжених високоліквідних активів, які легко можна конвертувати в кошти для забезпечення потреби банку ліквідних коштів протягом 30 днів. Наявні ліквідні активи повинні забезпечити банку можливість продовжувати свою діяльність, як мінімум, протягом одного місяця згідно із запропонованим стрес-сценарієм. Вважається, що цього часу буде достатньо для вжиття відповідних заходів керівництвом банку або органом нагляду щодо усунення проблем ліквідності банку, інакше банк буде підданий санації або реструктуризації в установленому порядку [1].
Цей коефіцієнт ліквідності залишається предметом обговорення та критики з боку комерційних банків. Вони вважають, що в період кризи резервні активи, на які накладено обмеження реалізації, можуть значно знецінитися, що призведе до вибуття цих активів [1]. Введення показника LCR позначиться і зниження рентабельності банків. Проте це допоможе знизити ризик вилучення депозитів та залучити нових інвесторів.
Інший показник, представлений у міжнародних стандартах, – показник чистого стабільного фінансування (Net Funding Stability Ratio, NFSR). Він запроваджується з метою оцінки суми середньо- та довгострокових стабільних джерел фінансування залежно від рівня ліквідності фондованих активів та ймовірності виникнення необхідності пошуку джерел ліквідності у зв'язку з виконанням позабалансових зобов'язань. Показник розроблений таким чином, щоб інвестиційні активи, позабалансові статті, сек'юритизовані та інші активи фінансувалися принаймні за рахунок обсягу стабільних пасивів з точки зору рівня їх ліквідності.
Основними недоліками коефіцієнта експерти виділяють зниження спроможності банків надаватидовгострокові кредити через складність пошуку довгострокового рефінансування на ринках [3]. Крім двох показників, представлених вище, Комітет зобов'язує наглядовим органам застосовувати такі показники як інструменти моніторингу ліквідності, такі як розбіжність строків надходжень і платежів згідно з умовами контрактів, концентрація фінансування та наявні необтяжені активи.
Згідно з базельськими рекомендаціями розрахунок та подання результатів даних показників повинен проводитися не рідше одного разу на місяць. Однак банк повинен мати можливість здійснювати зазначений розрахунок щотижня і навіть щодня при настанні стресових ситуацій, на вимогу банківського нагляду.
Таким чином, запровадження Базельським комітетом нових показників LCR та NSFR з оцінки ризику ліквідності та інструментів моніторингу зможуть забезпечити зниження схильності комерційних банків до ризику ліквідності. Проте високі значення і надмірно великі запаси високоліквідних активів можуть також призвести і зниження ефективності та прибутковості банківських операцій, тобто. до зменшення прибутковості комерційних банків.
1. Кубишкіна І.Ю. Перспективи запровадження міжнародних стандартів щодо оцінки ризику ліквідності Базель III у Казахстані. // Молодий вчений. - 2013. - №2. - С. 152-157
2. Інструкція про нормативні значення та методику розрахунків пруденційних нормативів для банків другого рівня. - Сайт КФН НБ РК. - afn.kz
3. Тумашова Є. Банківський світ змінюється. // Діловий Казахстан. - 2011. - № 44 (291)