Навмисне банкрутство ознаки, процедура виявлення та наслідки

Банкрутство – це законний спосіб ліквідації компанії за неможливості виплачувати кредити. Якщо має місце навмисне банкрутство, то засновник фірми підпадає під адміністративну чи кримінальну відповідальність. Покарання за дане діяння залежить від шкоди та характеру дій власника бізнесу та передбачає штрафні санкції, позбавлення волі та громадські роботи.

З цієї статті ви дізнаєтесь:

Види банкрутства

Після внесення коригувань до Федерального закону № 161 "Про неспроможність" підприємці отримали можливість оголошувати себе неплатоспроможними, щоб відстрочити виплати за кредитами. Однак цей закон дозволив проводити не лише законну процедуру банкрутства, а й навмисну. Чим є навмисне банкрутство і в чому його відмінність від фіктивного?

Законна процедура

Оголосити себе банкрутом за відсутності можливостей розплачуватися з кредиторами та за іншими рахунками – право будь-якої юридичної та фізичної особи. Таке банкрутство підприємства вважається законним у тому випадку, якщо судом буде доведено неспроможність власника компанії. Неспроможною особою визнається фірма або власник бізнесу, який:

має заборгованості перед банками, податковими органами та іншими фінансовими установами;
не здатний покрити заборгованість ні повною мірою, ні частково;
має загальний борг від 100 тис. руб.;
є неплатоспроможним за рішенням суду.

Навмисне

Навмисне навмисне банкрутство - це приведення компанії в неплатоспроможний стан свідомо шкідливими діями, які спричиняють непереборні негативні фінансові наслідки. Іншими словами, власникбізнесу, маючи заборгованість за кредитами та не бажаючи їх погашати, ініціює свою неспроможність спеціально для того, щоб не повертати гроші кредиторам. І тут його метою є ліквідація власного бізнесу чи перегляд кредиторів графіка виплат і відсотків. Ознаки навмисного банкрутства:

підробка бухгалтерських звітів та інших документів, що фіксують витрати та доходи підприємства;
приховування майна, а також інформації про його місцезнаходження та кількість;
приховування інформації про угоди, пов'язані з майном, є незаперечним фактом злочину;
наявність дебіторських заборгованостей;

Суб'єктом навмисного банкрутства є керівник підприємства, засновник, ІП чи фізична особа. Співучасники також притягуються до відповідальності. Такими особами можуть бути бухгалтер або власник стороннього підприємства, на яке було виведено активи.

Кредитори, які видають позики юридичним особам, часто ризикують тим, що підприємці можуть піти на навмисне банкрутство. Тому, видаючи кредити бізнесменам, а особливо початківцям, вони стежать за діяльністю компанії. Про наявність ознак навмисного банкрутства також свідчать:

Після подання позову до суду, боржник має змогу погасити заборгованість, але відстрочує виплати.
Боржник передає майно третім особам без вагомих підстав.
Власник навмисно укладає угоди, невигідні для підприємства та завдають шкоди.
Підробка документів, викривлення фактів.
Підвищена активність підприємства. Власник, який бажає оголосити себе неспроможним, переказує активи на інші підприємства, укладає в короткий термін велику кількість угод.

Право подати заяву для перевірки мають кредитори, держструктури, податкова та позабюджетні фонди. Таке право також має сам боржник.

Ознаки навмисного та фіктивного банкрутства нерідко плутають. У разі навмисного банкрутства підприємство справді стає неплатоспроможним і експертам залишається лише довести винність у цьому власника компанії.

приховування доходів.
переведення активів компанії на рахунки інших фірм.
наявність у боржника можливостей розплатитися за кредитами повною мірою чи частково, оголошуючи себе у своїй банкрутом.

Процедура експертизи

Справа розглядається в Арбітражному суді. Інвестори та кредитори мають право подати позов про проведення перевірки для виявлення ознак навмисного та фіктивного банкрутства. Суддею призначається експертиза навмисного банкрутства з допомогою позивача, що з планомірного аналізу всіх минулих і поточних справ організації. Процедуру проводить арбітражний керуючий:

Оцінюються усі активи компанії, а також фінансовий стан засновників бізнесу.
Перевіряються всі угоди фірми та інші дії, що призвели до навмисного чи фіктивного банкрутства.

У процесі експертизи судом аналізується перелік документів:

список кредиторів;
податкова звітність;
установчі документи;
бухгалтерія;
довідки про заборгованості;
звіти щодо ревізії;
аудиторські висновки;
матеріали судової справи.

Послугу з аудиту та аналізу стану підприємств на сьогоднішній день надають лише дві держустанови: Центр криміналістики МВС та Центр судової експертизи.

Покарання та штрафні санкції

Судовий висновок про наявність явно неправдивого банкрутства тягне за собою призначення адміністративного штрафу або кримінального покарання. У КК України передбачаються три статті за вчинення свідомо збиткової діяльності власниками підприємств: 197, 195 та 196 КК РФ.

За статтею 195 можуть проходити власники, які є банкрутами, але свідомо приховують майно, активи, документи. Якщо ці дії скоєно за наявності ознак навмисного і фіктивного банкрутства, то цьому випадку законом передбачаються штрафи, громадські роботи та арешти:

штрафи від ста до півмільйона рублів;
арешт від півроку до 3 років;
примусові роботи до 3-х років.

Залучення за статтею 196 Кримінального кодексу можливе лише тому випадку, якщо боржник своїми неправомірними діями завдав збитків загальну суму понад 1,5 млн. крб. Злочин карається такими видами покарань:

тюремне ув'язнення до 6 років та штраф до 200 тис. руб. Штраф може бути призначений у вигляді суми, що дорівнює прибутку за останні 18 місяців.
громадські роботи віком до 5 років.
штраф від 200 до 500 тис. руб. або у сумі, що дорівнює доходу засудженого за період від 12 місяців до 3 років.

Якщо збитки менше 1,5 млн. крб., то цьому випадку боржник потрапляє під адміністративну відповідальність, яка передбачає штраф від 1 до 3 тис. крб. фізичній особі, та від 5 до 10 тис. руб. посадовій.

Кримінальну відповідальність за фіктивне банкрутство позначено статтею 197 та передбачає такі покарання:

штраф від 100 до 300 тис. руб.;
громадські роботи до 5 років;
позбавлення волі до 6 років.

Ненавмисне банкрутствоюридичних та фізичних осіб не тягне за собою кримінальну відповідальність. Якщо суд вирішить, що організація втратила здатність платити за боргами внаслідок факторів, які безпосередньо не залежать від її власника, то кредитори можуть піти назустріч і реструктуризувати суму боргу з метою відновлення платоспроможності клієнта. Інший варіант розвитку подій - конфіскація майна з метою його подальшого перепродажу для погашення боргів.

Відео: банкрутство як злочин

Чи можна довести навмисні дії

Кримінальна відповідальність за навмисне банкрутство в Україні – досить рідкісне явище. Незважаючи на те, що навмисне банкрутство по КК Україна передбачає низку покарань у вигляді штрафів та арешту, статтю 196 тривалий час практично не застосовували. Як показує судова практика, винесення покарання за такий злочин зараз велика рідкість. Лише близько 5% справ закінчуються на користь кредиторів.

Причина полягає в тому, що експертиза не завжди може встановити факт злочину. Фірми-банкрути найчастіше підходять до цієї процедури сплановано. Тому довести, що підприємство стало неплатоспроможним через навмисні дії керівника, практично не реально.

Таким чином, хоч фіктивне та навмисне банкрутство і карається законом, довести злочин буває досить складно через відсутність загальної методики виявлення експертизою цього факту.