Неспроможність та банкрутство як механізм оздоровлення бізнесу
Саме явище неспроможності та банкрутства об'єктивно виникає в умовах саме ринкових відносин, будучи результатом їхнього функціонування. Серед причин неспроможності суб'єктів господарювання, виділимо найбільш типові. До них, на нашу думку, належать:
По-перше, будь-яке вивчення кон'юнктури ринку, недооблік можливих коливань попиту та пропозиції на різні товари, невдалий відбір виду та номенклатури виробленої продукції призводять до того, що виготовлений товар не знаходить збуту. Понесені витрати не відшкодовуються, взяті кредити, які мали бути погашені з виручки від продажу товару, не повертаються вчасно кредиторам. Так виникають потенційні банкрути.
По-друге, нездатність суб'єкта господарювання здійснювати управління при виробництві необхідних і користуються попитом товарів. Занадто високі витрати виробництва, висока собівартість продукції роблять товар неконкурентоспроможним і руйнують (роблять неспроможним (банкрутом) його виробника).
По-третє, господарюючий суб'єкт неминуче вступає в організаційно-економічні відносини з контрагентами ринку: зберігає свої гроші в банках та інших кредитних організаціях, продає та купує сировину та різні матеріали, під укладені договори налагоджує виробництво тієї чи іншої продукції і т.д. Партнери ж згодом цілком можуть із різних причин стати неспроможними (банкрутами). У подібній ситуації може виявитися навіть найщасливіший, обачливіший і обережніший господарюючий суб'єкт. За чужі помилки він може потрапити до розряду неспроможних (банкрутів).
По-четверте, суб'єктам господарювання не оплачується вироблена ними задержавним замовленням продукція, припиняється фінансування підприємств, обіцяна фінансова допомога приватним структурам. Ці підприємства не виконують своїх зобов'язань перед іншими суб'єктами господарювання. Намагаючись покрити свої неплатежі, держава ще більше збільшує податки (часто при їх формальному зниженні), що веде до ще більшого зростання взаємних неплатежів, а значить і збільшує кількість неспроможних підприємницьких структур.
По-п'яте, найбільшу небезпеку для економіки становить неспроможність (банкрутство), здатне вразити все національне господарство і, як наслідок, все суспільство. У цих обставинах неспроможними (банкрутами) виявляються всі: і держава, і суб'єкти господарювання, і некомерційні організації, і громадяни. Зберігаються лише рідкісні структури, які поки що функціонують, але знаходяться під постійною загрозою руйнування, які не в змозі впливати на все господарство країни в цілому.
У такій складній системі як економіка, де всі елементи постійно взаємодіють один з одним, вихід з ладу навіть одного з її первинних елементів викликає хвилю негативних наслідків, що далеко розходиться: в інших господарюючих суб'єктів, з якими він пов'язаний діловими відносинами, у останніх – з їхніми партнерами та контрагентами, не надходять передбачені податки та платежі до бюджетів різних рівнів тощо. При банкрутстві десятків і сотень тисяч суб'єктів господарювання стає те, що підриває найглибшу сутність ринкових відносин – необов'язковість, недисциплінованість, прямий обман.
З точки зору формування передумов неплатоспроможності, всі зобов'язання господарюючого суб'єкта зазвичай поділяються на внутрішні та зовнішні.
- зобов'язання перед фіскальною системою – заподатки, пені, штрафи, платежі до Пенсійного фонду РФ, фонди обов'язкового медичного страхування та ін;
- зобов'язання перед фінансово-кредитною системою – банками, фінансово-кредитними установами, які виконуються за кредитними договорами, договорами позики, у вексельній формі та іншими цінними паперами;
- зобов'язання перед постачальниками за поставлені ними товари, виконані роботи та надані послуги, які виконуються під час реалізації договорів.
Усі зобов'язання підприємства, що у процесі фінансово-господарську діяльність, мають певні терміни виконання. Порушення цих термінів свідчить або про дефіцит можливостей для погашення боргу, або про необов'язковість як стиль взаємодії з партнерами, коли підприємство має ресурси для виконання зобов'язань.
Кредитори (включно з державою), намагаючись забезпечити виконання зобов'язань, опиняються перед альтернативою: або встановлювати підприємству конкретний термін для подолання фінансової кризи; або виставляти вимоги щодо ліквідації підприємства-боржника та продажу його майна з метою повного або часткового виконання зобов'язань.
Перелічені причини, що призводять до неспроможності та банкрутства тісно взаємопов'язані та взаємообумовлені. Їх попередження, подолання та ліквідація негативних наслідків залежить від волі та можливостей кожного з учасників ринкових відносин. Промислові підприємства, не здатні протистояти на рівних своїм конкурентам в умовах посилення конкурентної боротьби, приходять до стану банкрутства, економічної неспроможності, неможливості продовження виробничої та фінансово-господарської діяльності через відсутність коштів.
Очевидно, що такий порядок може мати місце, коли майно боржника вселяєпобоювання щодо його недостатності для задоволення всіх вимог, що висуваються або очікувані. «Подібний стан майна, встановлений судовим порядком, що дає підстави припускати недостатність його для рівномірного задоволення всіх кредиторів, називається неспроможністю і банкрутством. Такий стан речей є підставою конкурсного процесу, тобто. порядку рівномірного розподілу майна боржника між його кредиторами. Порядок цей пов'язаний із низкою наслідків особистого та майнового характеру».
Виходячи з цього, розрізнялися дві підстави відкриття конкурсного процесу: по-перше, це недостатність майна, по-друге, платіжна нездатність. У першому випадку розглядався встановлений факт, який свідчив про неможливість повністю задовольнити кожного кредитора, а в другому – лише припущення про неможливість виконати зобов'язання, взяті перед кредиторами.
Слід зазначити, що до використання саме критерію неплатоспроможності стосовно сучасних умов теж підійшли не відразу. На початку 90-х років ХХ століття як основний підхід був застосований принцип неоплатності. Розгорнуте визначення банкрутства містило дві характеристики.
Перша (зовнішня) – призупинення поточних платежів, якщо підприємство не забезпечує або свідомо нездатне забезпечити виконання вимог кредиторів протягом трьох місяців з дня настання їх виконання.
Друга – нездатність забезпечити виконання вимог кредитора має поєднуватися з перевищенням зобов'язань боржника з його майном чи з незадовільною структурою балансу боржника. Практика підтвердила, що для визнання боржника банкрутом однієї лише зовнішньої ознаки мало,Зокрема, було визнано, що невиконання підприємством обов'язків із задоволення вимог кредитора в строк більше трьох місяців ще не дає підстав для визнання боржника неспроможним (банкрутом). Підприємство-боржник за наявності зовнішньої ознаки банкрутства може не бути визнаний банкрутом, якщо виявить перевірка, наприклад, що підприємство має певні фінансові резерви, має значну дебіторську заборгованість, готову високоліквідну продукцію. Наявність лише зовнішніх ознак неспроможності справді не враховує реального економічного становища боржника.
Разом з тим, для продовження господарської діяльності суб'єктів, задіяних у процедурах банкрутства їх контрагентів, створювалися певні перепони, пов'язані з тривалістю встановлення майнового стану боржника, неможливістю у зв'язку з цим застосовувати різні заходи та процедури банкрутства до неплатоспроможних боржників, у яких вартість майна формально перевищувала загальну суму кредиторської заборгованості, а головне – обмежувалися інтереси кредиторів.
Ознаки неспроможності поділяються на зовнішні, службовці основою порушення провадження у справі про неспроможність, і сутнісні, базові, тобто. необхідні та достатні для кваліфікації неспроможності боржника.
Зовнішні ознаки, як ми з'ясували раніше, дають підстави для порушення справи в арбітражному суді про неспроможність підприємств, не здатних задовольнити вимоги кредиторів, за такими підставами: а) за грошовими зобов'язаннями та (або) виконання зобов'язань щодо сплати обов'язкових платежів; б) якщо ці зобов'язання не виконані ним протягом трьох місяців з дати, коли вони мають бути виконані; в) якщо вимоги до боржника-юридичної особискладають у сукупності щонайменше 100 тисяч рублів. Склад та розмір грошових зобов'язань та обов'язкових платежів визначаються на дату прийняття арбітражним судом заяви боржника.
По-друге, не слід забувати, що жодна розвинена західна економіка, заснована на конкуренції, не обходиться без різного роду банкрутств різного рівня. Але якщо для невеликих підприємств ці процеси вважаються нормальними у ринковій економіці, то банкрутства великих корпорацій не обходяться без прямої чи непрямої державної участі. А для нашої економіки, яка стоїть ще тільки на початку шляху до ринкового господарства, державне регулювання банкрутства як і інших трансформаційних процесів є абсолютно необхідним атрибутом на цьому шляху. Зрозуміло, способи такого регулювання можуть бути різними.
Зрозуміло, що у етапі початку ринкового господарства істотне зміна зазнають функції та напрями регулюючого державного на економіку, здійснюваного, як відомо, з допомогою методів правового й організаційно- управлінського регулювання.
Активне державне втручання, на наш погляд, зокрема, необхідне у сфері трансформації відносин власності з використанням інститутів неспроможності та банкрутства. Тому вважаємо, що для перехідного періоду у використанні методів банкрутства необхідний проміжний етап, на якому держава не повинна уникати виконання своїх організаційно-управлінських регулюючих функцій.
Андрій Карелін – кандидат економічних наук