Незаконне підприємництво

З першого погляду, цю особу не можна віднести до злочинців: людина чи група людей виконують будь-яку роботу за своєю ініціативою, продають товари, надають послуги та отримують за цю винагороду. Однак, якщо така діяльність проходить поза увагою держави, вона може бути незаконною.

Кожен підприємець обов'язково несе тягар платника відповідного податку.

Якщо його дії можна розцінити як підприємництво за певними законами ознаками, і при цьому він фактично не є підприємцем, то, як не прикро, очевидно адміністративне порушення, економічний або навіть кримінальний злочин.

Як дивиться держава на дії незареєстрованих підприємців?
За якими ознаками встановлюється незаконність підприємницької діяльності?
Які покарання загрожують адміністративним порушникам та економічним злочинцям, відповідно до адміністративного, податкового та кримінального кодексів РФ?

Розглядаємо всі питання щодо нелегального ведення бізнесу.

Не всяка діяльність – підприємництво

Майже кожній людині доводилося надавати послуги іншим людям, віддавати щось за грошову винагороду. Чи можна вважати, що вони мали досвід підприємництва? Так, якщо їхня діяльність відповідає всім перерахованим критеріям:

вона виконується самостійно;
людина діє на власний страх та ризик;
метою його дій є регулярне отримання доходу;
джерело передбачуваного доходу не має значення - це може бути виконання якихось дій на користь інших людей, реалізація товарів, надання послуг, використання житлоплощііншого майна.

ВАЖЛИВО! Усі особи, що виконують діяльність такого роду, є підприємцями і тому підлягають обов'язковій реєстрації в установленому державою порядку (ст. 2 ЦК України).

Ознаки незаконного підприємництва

Як відрізнити нелегальне ведення бізнесу від інших видів діяльності, наприклад допомоги, хай навіть з подальшим отриманням винагороди?

Закон встановлює дві ознаки, довівши наявність яких у особи, яка не зареєстрована як ІП, можна підтвердити факт діяльності, що кваліфікується як незаконне зайняття підприємництвом:

отримання грошового прибутку (розмір значення немає);
систематичність занять.

Перша ознака досить непросто довести, оскільки трапляється, що діяльність виявляється у збиток або за собівартістю, що не дозволить назвати дії «підприємця» комерцією.

ДО ВІДОМОСТІ! Однією з головних підозр у наявності цієї ознаки є фіксація регулярних надходжень на банківську карту перевіряється, походження яких він не може або не бажає пояснювати. Саме собою це ще є доказом, проте, може бути основою серйозніших перевірок.

Для тих, хто перевіряє не принципове значення, має сам факт отримання прибутку, законодавчо достатньо наміру, тобто здійснення дій, що переслідують саме цю мету. Зароблена сума впливає лише на ступінь відповідальності, але не на визнання людини винною. Є певна межа незаконних заробітків, за якими перестає діяти Адміністративний кодекс, передаючи повноваження Кримінальному. А потрапити «під роздачу» можна навіть із маленьким прибутком або навіть із збитком.

Друга ознака доводитьпричетність до надання послуг чи реалізації товару, якщо це відбувалося частіше, ніж двічі на рік. Разовий вступ у ділові відносини законом не забороняється.

Способи доказу ведення підприємницької діяльності

Для офіційного визнання підприємництва незаконним використовуються докази як самих актів, і навіть намірів отримання прибутку за регулярні дії (продаж товарів, надання послуг, виконання робіт). До них відносяться:

Додаткові форми незаконної підприємницької діяльності

Якщо людина чи група людей немає державної реєстрації як ІП чи ТОВ, їх діяльність вважатиметься комерційної за сукупності двох перелічених вище ознак. Існують і додаткові умови, які перетворюють бізнес-діяльність на незаконну, незалежно від наявності реєстрації:

фізична особа чи організація здійснює діяльність, яка передбачає отримання ліцензії, не маючи такої;
ліцензія чи дозвіл було отримано, але термін їхньої дії минув;
проваджена діяльність заборонена законодавством РФ.

Грань між незаконним підприємництвом та дозволеною діяльністю

Не всі дії, пов'язані із отриманням прибутку, порушують адміністративний, податковий чи кримінальний кодекс. Багато занять, спрямованих на бажання людини заробити, не мають усіх ознак підприємництва, тому не вважатимуться незаконними навіть без реєстрації. До таких занять належать:

Така діяльність не може з повним правом зважати на систематичну, адже, як правило, її виконавець має інший офіційний дохід, з якого сплачуються або утримуються податки.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Якщо діяльність, що виконується ввільний час на непостійній основі, стає основним засобом для існування, виконується із затвердженням професійності, стає регулярною, вона перетворюється на підприємницьку.

Залежно від ступеня порушення та його форми, відповідальність регламентує адміністративний, податковий чи кримінальний кодекс України.

Адміністративні покарання

Найлегший ступінь відповідальності перед законом встановлюється КОАП. Накладається стягнення у вигляді штрафу, мінімальна сума якого 2016 року становить 500 крб., а максимальна може сягати 2 тис. крб. Вибір суми штрафу обумовлений різними чинниками: чи вперше викрито порушника, протягом якого часу він обманював державу, чи міг завдати або вже завдав реальної шкоди. Штрафом за вироком суду караються такі відступи від закону:

комерційну діяльність без державної реєстрації;
робота без відповідної ліцензії;
закінчення терміну дії дозволу;
помилки під час оформлення ліцензування.

Хто може «спіймати» адміністративного порушника?

податкова інспекція;
прокуратура;
органи охорони правопорядку;
антимонопольний комітет;
охорона прав споживачів;
інспектори з різних сфер (торгової, природоохоронної, пожежної тощо).

Нерідко перевірки ініціюються повідомленнями громадян чи незадоволених контрагентів, які постраждали від незаконного підприємництва.

ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ! Якщо минуло більше 2 місяців з часу порушення, і за цей час факт правопорушення не бувзафіксовано, право на адміністративне переслідування втрачається. Сума доходу, отриманого з такими порушеннями, має перевищувати 250 тыс.руб., при великих розмірах шкоди відповідальність перейде до компетенцію кримінальної сферы.

Податкова відповідальність

Податкова інспекція слідкує за тим, щоб підприємці вставали на облік правильно та своєчасно, а також вчасно сплачували всі належні податки та збори.

Якщо вдалося довести, що перший прибуток отримано до того, як було зареєстровано ІП, є прострочення, що карається штрафом:

за термін, що не перевищує місяця - 5 тис. руб. та одна десята від незаконного прибутку;
за період довше двох місяців - 10 тис. руб. та одна п'ята частина доходу.

Зобов'язати виплатити ці штрафи може лише відповідне рішення суду.

10% від прибутку, отриманого на той час, але у сумі, щонайменше 20 000 крб.;
якщо порушника викрито в терміні підприємництва більше 3 місяців, штраф подвоюється - 20% від доходу, мінімум 40 000 руб.

Кримінальне покарання

Ухилісти від реєстрації та сплати податків, одержують великий (250 тис. крб. і від) і особливо великий дохід (понад 1 млн. крб.), є економічними злочинцями, зобов'язаними відповідати за всією строгістю закону. Кримінальний кодекс може призначити за велику шкоду покарання у вигляді:

штрафу у сумі до 300 тыс.руб.;
виправних робіт;
арешту терміном до 6 місяців.

Особливо великі розміри отриманого незаконного доходу можуть стати причиною таких покарань:

штраф до 500 руб. або у розмірі трирічної зарплати;
арешт терміном до 5 років із додатковим штрафом до 80 тыс.руб.

Дещо покращити становищевинних можуть їх хороші характеристики, якщо це їхнє перше серйозне правопорушення. У такому разі вони відбудуться штрафом або умовним терміном.

Оскарження звинувачень

Якщо вас звинуватили у незаконному підприємництві, це ще не означає, що ви обов'язково маєте бути покарані. Рішення про відповідальність приймається в судовому порядку, для чого потрібні вагомі докази. Суд не ухвалить справу до провадження, якщо попередньо не було проведено перевірку належним законодавчим чином:

офіційний візит податкових органів;
складання акта виявлених порушень;
підписання перевіряючими інспекторами підсумкового протоколу.

Навіть якщо протокол складено, його можна оскаржити до вищої інстанції ще до передачі справи до суду.

УВАГА! Після того, як текст протоколу зачитаний у суді, оскаржити його вже не вийде.

Можна послатися те що, що у акті відсутні достатні докази ведення незаконного підприємництва. Суд може взяти до уваги рішення вищої інстанції з приводу протоколу та прийняти одне з таких рішень:

продовжити розглядати справу, незважаючи на недопрацьований протокол (ця обставина все одно матиме значення при ухваленні рішення, адже це ще одне «очко» на користь обвинуваченого);
на підставі результату оскарження закрити справу та зняти звинувачення через скасування протоколу.

Щоб не «заробити» замість прибутку значні неприємності за незаконне підприємництво, краще проводити свою діяльність у згоді із законом.