Обчислити ПДВ - розрахувати від суми, формула, у тому числі до бюджету

Період, протягом якого нараховується податок на додаткову вартість, становить один квартал. За кожен необхідно звітувати у податковому наглядовому органі та здійснювати відрахування до бюджету держави.

Зміст

Здійснювати виплату ПДВ до бюджету необхідно після закінчення звітного періоду. Робити це слід рівними частками і пізніше 20-го числа кожного месяца.

Загальні відомості

ПДВ (податок на додаткову вартість) – це один із обов'язкових податків, що нараховується залежно від вартості реалізації товару та його типу. Розмір податку може коливатися у досить широких межах.

Максимальний розмір ПДВ у Росії у 2019 році становить цілих 28%. Мінімальний – 0%. Також деякі товари реалізуються зі зниженою відсотковою ставкою за цим видом податку.

Наприклад, товари для дітей та продовольчі оподатковуються, величина якого становить лише 10% або 0%.

Визначаємо ставку

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, досить просто. Для цього потрібно скористатися Податковим кодексом РФ. Податку на додаткову вартість присвячено кілька окремих статей.

Фіксовані ставки присутні у ст. № 163 та інших:

Формула розрахунку

Для багатьох товарів величина податкової ставки за додатковою вартістю складає 18%. Як порахувати ПДВ від суми вартості товару?

Для цього необхідно виконати у строгому порядку такі дії:

за допомогою Податкового кодексу слід визначити розмір ставки за реалізації певного виду товару;
на підставі ст. № 154 необхідно здійснити розрахунок величини податкової бази – отримана сума будереалізаційною вартістю товарів (акцизи при цьому враховуються).

Датою розрахунку може вибиратися:

Дата відвантаження товару.
Число одержання прибутку від реалізації продукції.
День одержання авансового платежу.

останній етап - використовується формула для обчислення податку на додаткову вартість.

Сама формула дуже проста, складається лише з двох змінних.

Вона є твір податкової бази (НБ) та розрахункової ставки (С):

Величина, отримана в результаті розрахунків, обов'язково має бути вписана в спеціальний рахунок-фактуру. Він передається замовнику, чи покупцю – залежно від способу реалізації товару, услуги.

Є ще один дуже важливий момент, про нього обов'язково треба пам'ятати при розрахунках: у разі реалізації товару в іноземній валюті необхідно відняти або додати еквівалент рубля згідно з курсом Національного банку.

Оскільки податок на додаткову вартість може нараховуватися тільки в карбованцевій валюті та жодній іншій.

Для того, щоб прибрати ПДВ із суми, необхідно відняти отримане в результаті розрахунків кількість вартості реалізації товару або послуги.

Деяка компанія займається видобутком риби. У третьому кварталі 2019 року було реалізовано продукцію на такі суми:

2 млн. руб. - Мінтай;
3 млн. руб. - Лосось;
1 млн. руб. - Лосось, проданий до Німеччини.

У тому ж кварталі компанія придбала на такі суми:

1.3 млн. руб. - снасті (ПДВ на які становив 18%);
320 тис. руб. – основні засоби (ПДВ становив 18%) – експлуатуються.

ПДВ матеріальних витрат (вхідний) дорівнює 90тис. рублів. Компанією було отримано аванс у вигляді 890 тис. крб. – цією сумою сплачено партію минтая.

Порядок заповнення декларації з ПДПД дивіться за посиланням.

У той самий час було виконано будівельні роботи біля, що належить компанії – для потреб (витрати – 1.5 млн. крб.).

Розрахунок ПДВ за вказаний період здійснюється в такий спосіб.

Розраховується сума, необхідна для зарахування:

риба відноситься до товарів продовольчих. Тому згідно з ПК України (ст. № 164) податкова ставка за нею становить 10%:

2 млн. руб. * 10% = 200 тис. руб. (Сума податку на додану вартість)

якщо даний товар реалізується на вітчизняному ринку, то ПДВ для нього становитиме 18%:

3 млн. руб. * 18% = 540 тис. руб.

лосось входить до переліку товарів, податкова ставка за якими становить 0%;
аванс розраховується за ставкою 10/110:

по будівельним роботам податку додаткову вартість становить 18%: 1.5 млн. крб.?18%=270 тис. крб.;
підсумкова сума становитиме:

Наступним етапом є обчислення ПДВ, що підлягає вирахуванню (НК Україна ст. № 171):

податок, що нараховується за придбання матеріалів:

ПДВ, який віднімається за здійснення будівництва: 270 тис. руб.
підсумкова сума, що підлягає відрахуванню:

Податок на додаткову вартість, необхідний для сплати до бюджету держави:

1090909 - 607119 = 483790 рублів.

Фабрика взуття реалізувала за місяць 52 тис. пар. Вартість однієї складає 1.8 тис. руб. Рентабельність однієї одиниці товару складає порядку40%.

Вартість всього матеріалу, необхідного для пошиття взуття, розміщеного на складах заводу, становить 94.4 млн. руб. (з ПДВ).

Розрахунок суми податку, необхідного для сплати до бюджету, здійснюється таким чином:

реалізаційна вартість, якщо не враховувати ПДВ:

1.8 тис. руб. * 1.4 * 52 тис. руб. = 131.04 млн. рублів

розраховуємо сам ПДВ:

131.04*0.18 = 23.587 тис. рублів.

виділяємо ПДВ із суми, раніше сплаченої:

шляхом віднімання обчислюємо суму, необхідну для виплати до бюджету:

23.5872 млн. рублів - 14.4 млн. рублів = 9.1872 млн. рублів.

Як виділити із суми ↑

Як відняти від суми ПДВ? Для цього необхідно скористатися досить простою формулою, ручкою та папером.

Сам розрахунок здійснюється у такому порядку:

необхідно розділити добуток вартості реалізації та податкової ставки на 100%. Якщо податку даний вид товарів відмінний від 10%, це необхідно враховувати;
з отриманого результату віднімається первісна сума.

Отримане число буде негативним, необхідно змінити його знак плюс. Зробити це можна множенням на -1. Результат можна заокруглити до копійок.

Відео: як порахувати ПДВ

Таким чином, можна вважати ціну без ПДВ, якщо ціна вказана з ПДВ. Яким податком оподатковується товар, котрій необхідно витягти ПДВ, можна дізнатися досить легко – слід лише заглянути до Податкового кодексу РФ.

Автоматизований розрахунок ↑

Оскільки на сьогоднішній день список товарів, на реалізацію яких накладається державний податок, досить великий, а кількістьпродукції, що продається, часом величезно - застосовуються спеціальні автоматизовані системи розрахунку ПДВ.

Це різного роду програми типу 1С, Excel та інші подібні.

Як рахувати в 1С

Розрахунок ПДВ до сплати 1С: Бухгалтерія здійснюється наступним чином:

формується різниця між різними сумами, присутніми у Книгах купівлі та продажу за звітний період;
далі формується "аналіз рахунку" на "Податок" - для розрахунку беруться кредитний та дебетовий обороти за звітний період.

Отриманий результат і буде сумою, необхідною для сплати податку на додаткову вартість до бюджету.

ПДВ у Excel

Для розрахунку ПДВ у Excel використовується там сама формула, що і при розрахунку в інших програмах, або в ручну вартість товару без ПДВ множиться на процентну ставку.

Необхідно двом вільним осередкам присвоїти імена (якщо у відкритому листі їх немає, потрібно прокрутити його нижче):

«Вартість товару без ПДВ»;
"процентна ставка".

Третьому ж осередку необхідно присвоїти формулу, на основі якої здійснюються обчислення. У цьому осередку з'являтиметься відповідне значення при заповненні «вартість товару без ПДВ» та «відсоткова ставка».

Важливо лише знати, що з складанні звіту вказується сума прописом – це обов'язкова умова.

Інші способи

Також можна використовувати різні інші автоматизовані програми для обчислення ПДВ. Для цього підійдуть MathCAD, а також інші подібні.

Також можна скористатися ще одним додатком Microsoft Office, до якого входить і Excel – це Word.

У ньому реалізована функція запису макросів, з нихдопомогою також можна здійснювати автоматизований розрахунок.

Часті питання ↑

Незважаючи на те, що процес обчислення податку досить простий, у багатьох бухгалтерів виникає велика кількість питань.

Пов'язані вони здебільшого з різного роду відрахуваннями, і навіть з господарськими методами розрахунків.

Як порахувати ціну без ПДВ, якщо вказано ціну з ПДВ

Для того, щоб розрахувати, який додаток до суми вартості товару дає ПДВ, необхідно вирахувати ціну без цього податку.

Зробити це досить просто, необхідно лише дізнатися про величину податкової ставки для конкретного виду товару. Наприклад, для продуктів вона становить 10%.

Таким чином, якщо ціна морозива умовно становить 500 рублів, необхідно порахувати 10% від цієї сумы:

Вартість морозива без ПДВ становитиме:

500 руб. - 50 руб. = 450 рублів.

Господарський спосіб розрахунку (СМР)

Відповідно до ПК України будівельно-монтажні роботи визнаються оподатковуваними (ст. № 146 п.1).

Але кодекс не дає чіткого визначення цього виду робіт. Тому варто спиратися різні інші нормативні акти – ТК і ДК РФ.

Але не є оподатковуваною дією поточний ремонт, виконаний власними силами – на даний момент регламентує один із листів Мінфіну від 05.11.03 р. № 04-03-11/91.

Розрахунок податкового навантаження з податку

Підраховувати ПДВ, зокрема податкове навантаження, необхідно у повній відповідності до Податкового кодексу. Для цього можна використати стандартну формулу для визначення податкового навантаження.

Як правильно зробити розрахунок ПДПД на нафту, дивіться тут.

Вона є дріб, в чисельнику якого знаходиться сума всьогоПДВ, сплаченого організацією, а знаменнику – сума всіх податкових зобов'язань.

Вирахування по оборотно-сальдовій відомості (обертці)

Оборотно-сальдова відомість є документ, що містить у собі всі залишки за кредитними та дебетовими рахунками організації.

З його допомогою можна здійснити відрахування ПДВ після проведення авансового платежу – оскільки в обігу міститься вся інформація про залишки на кінець та початок звітного періоду.

Як вирахувати частку відрахувань із ПДВ

Вирахувати частку безпечних відрахувань із ПДВ досить просто. Обчислення здійснюються у такому порядку:

відрахування з податку додаткову вартість необхідно поділити на нарахований ПДВ;
набуте значення множиться на 100.

У всіх регіонах встановлено різний розмір безпечного відрахування. Наприклад, у Москві він становить 88.9%.

Відео: як порахувати ПДВ

Податок на додаткову вартість розраховується досить просто, необхідно лише стежити за новими положеннями та законами, що публікуються в інтернеті.

Якщо бухгалтерський відділ формує свою звітність відповідно до чинного законодавства, то проблем із законом не виникне.

Також не варто намагатися обдурити податкову службу – про порушення рано чи пізно буде відомо, що може призвести до серйозних штрафів та навіть кримінальної відповідальності.