Облік готівки у касі
підприємство, організація підприємство, організація
ПРИХІДНИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР № 5656 КВИТАНЦІЯ
До прибуткового касового ордеру №5656
Прийнято відТайгашиновоїЛ.Т.
код цільового призначення
Прийнято відТайгашиновоїЛ.Т.
Основа:Квартирна плата
П'ятсот тенге 00 тіін
Головний бухгалтер:Саліна
Отримав касир:Фісенко
Прийом грошей у касу здійснюється за прибутковими касовими ордерами (ф.№КО-1), підписаними головним бухгалтером. Фізичній чи юридичній особі, яка внесла гроші в касу, видають квитанцію про прийом грошей (відривна частина ордера), підписану головним бухгалтером і касиром. При прийомі грошових квитків і монет у платежі касири мають керуватися «Ознаками порядку визначення платіжних знаків». Заповнений прибутковий касовий ордер наведено нижче:
Основа:Квартирна плата
П'ятсот тенге 00 тіін
503 тенге 00 тіін
Головний бухгалтер:Саліна
Отримав касир:Фісенко
Видачу грошей з каси оформлюють видатковими касовими ордерами (ф.№КО-2) або належним чином оформленими платіжними відомостями, заявами на видачу грошей, рахунками та іншими документами, підписаними керівником та головним бухгалтером. Якщо документах, що додаються до видаткових касових ордерів, є підпис керівника суб'єкта, підписувати самі ордери йому не обов'язково. При видачі грошей за видатковим касовим ордером окремій особі касир вимагає пред'явлення паспорта або посвідчення особи одержувача. Найменування та номер документа, ким і коли його видано, вказують в ордері. Одержувач розписується в касовому ордері і вказує отриману суму: тенге - прописом, тіїн -цифрами. Заповнений видатковий ордер наведено нижче.
АТ «Цемент» Форма № КО-2
Видатковий касовий ордер
код цільового призначення
ВидатиІванову І.Г.
Заснуваннязаробітна плата
П'ять тисяч триста сорок тенге 60 тиин
Керівник:КусковГоловний бухгалтер :Семенова
Отримав:П'ять тисяч триста сорок тенге 60 тиин
Видав касир:Алтинбаєва
При видачі грошей за дорученням у видатковому касовому ордері додатково зазначається прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Якщо видача грошей провадиться за платіжною відомістю, на ній роблять напис «За довіреністю». Останню прикріплюють до видаткового касового ордера чи відомості.
Прибуткові та видаткові касові ордери та документи, що їх замінюють, виписуються бухгалтерією чітко і ясно чорнилом або кульковою ручкою.
Виплата заробітної плати, допомоги з тимчасової непрацездатності та премій здійснюється за платіжною відомістю, на титульному листі якої ставиться дозвільний напис про видачу грошей за підписами керівника та головного бухгалтера із зазначенням терміну видачі грошей та загальної суми прописом.
Після закінчення трьох днів після отримання грошей у банку для виплати заробітної плати, касир зобов'язаний у платіжній відомості проти прізвища осіб, які не отримали належних сум з оплати праці, поставити штамп або зробити відмітку від руки «Депоновано»; невидана сума вноситься до Реєстру невиданої заробітної плати; у відомості робиться напис про фактично виплачену суму та суму, що підлягає депонуванню. Якщо виплата проводилася не касиром, а уповноваженою особою, у платіжній відомості робиться напис: «гроші відомості видавав (підпис)». Заповнена платіжнавідомість наведена нижче.
Типова міжвідомча форма №Т-53
зміна майстра(начальника) Павлов К.П.
До розрахункової відомості № 15
У касу для оплати у строк
Головний бухгалтер Саліна
ПЛАТЕЖНА ВІДОМІСТЬ №15
Кількість листів1
За справжньою платіжною відомістю
Виплачено тенгетри тисячі вісімсот двадцять тритіин00
Депоновано тенгеОдна тисяча вісімсот двадцять тритіін00
Перевірив бухгалтерБахірєва
Розписка в отриманні
Відомість склав: Карлова
Відомість перевірив: Салина
Підчистки, помарки та виправлення, навіть обумовлені в касових
ордери не допускаються.
Виписані касові ордери або документи, що їх замінюють, реєструються в Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (ф.№КО-3), який відкривається окремо на прибуткові та видаткові касові документи. У ньому вказують: дату і номер прибуткового і видаткового ордера, цільове призначення грошей, що надійшли або витрачених (на виплату заробітної плати, премій, стипендій, відрядження та інших витрат). Якщо дані про цільове призначення коштів отримують у вигляді машинограм, реєстрація касових документів може вестись у Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (ф.№КО-3а), у якому вказують лише дату, номер документа та суму.
Прийом та видача грошей за касовими ордерами провадиться тільки в день їх оформлення. Отримавши ордери, касир зобов'язаний перевірити: наявність та справжність підписів керівника та головного бухгалтера; правильність їхнього оформлення; наявність зазначених у ордерах додатків. Після здійснення операцій ордера підписує касир, адодані до них документи погашаються штампом або від руки: «Отримано» або «Оплачено» із зазначенням числа, місяця та року.
Облік касових операцій касир веде в Касовій книзі (ф.№ КО-4), яка має бути пронумерована, прошнурована та опечатана сургучною печаткою; кількість листів у ній засвідчується підписами керівника та головного бухгалтера.
Кожен аркуш касової книги складається з двох рівних частин: одну з них (з горизонтальною лінівкою) заповнює касир як перший екземпляр, вона залишається у книзі; другу (без горизонтальних лінійок) заповнюють з лицьової та зворотної сторони через копіювальний папір. Як звіт касира вона є відривною частиною листа. Записи касових операцій починаються на лицьовій стороні невідривної частини аркуша (після рядка «Залишок початку дня»). Попередньо лист необхідно згорнути навпіл по лінії відрізу так, щоб відривна частина листа була підкладена під ту частину, що залишається у книзі. Для ведення записів після «Переносу» відривну частину листа накладають на лицьову сторону невідривної частини та продовжують записи горизонтальними лінійками зворотної сторони невідривної частини листа. Бланк звіту остаточно операцій протягом дня не відривається. По рядку «у тому числі на зарплату» вказується сума платіжних відомостей на заробітну плату, не списана у витрату по касі. При незначному обсязі касових операцій касові звіти допускається складати один раз на 3-5 днів.
У касовій книзі вказують номер документа, від кого отримано та кому видано гроші, кореспондуючий рахунок, суму (прихід, витрати). Щодня, наприкінці робочого дня, касир підраховує до книг підсумки та виводить залишок на кінець дня. Підчищення та незастережені виправлення в книзі не допускаються. Виправлення засвідчуються підписами касира та головного бухгалтера.Контроль за веденням касової книги та касових операцій покладається на головного бухгалтера.
За згодою касира касова книга може вестись автоматизованим способом. Її листи формуються як машинограми «Вкладний лист касової книги». Поруч із нею формуються машинограма «Звіт касира». Ці машинограми перевіряються та підписуються касиром і передаються з касовими документами до бухгалтерії під розписку у вкладному аркуші касової книги. Останні протягом року зберігаються касиром окремо за кожний місяць. Загальна кількість аркушів за рік засвідчується підписами керівників та головного бухгалтера, і книга опечатується.
У звіті касира роблять розмітку кореспондуючих рахунків, потім його дані переносять у машинограму або облікові регістри за дебетом та кредитом рахунка 451 «Готівка в касі у національній валюті».
Заповнений лист звіту касира (касової книги) наведено нижче.
Про кого отримано або
Залишок на початок дня
З банку за чеком на заробітну плату
Залишок на кінець дня
у тому числі на зарплату
Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості:
двохприбуткових таодноговидаткових отримав
Крім готівки, у касі можуть зберігатися акції, облігації державних позик, векселі, чекові книжки, інші цінні папери та бланки суворої звітності. До бланків суворої звітності належать: абонементи на отримання харчування в їдальні, дієтичного харчування, харчування в їдальнях навчальних закладів, лікувально-профілактичного харчування; талони для відпустки персоналу безкоштовного спецхарчування (молоку чи інших рівноцінних харчових продуктів) тощо. Квитки, талони, абонементи та інші бланки суворої звітності обліковуються на рахунку 206 «Інші матеріали», якматеріальні цінності за фактичною собівартістю їх придбання. Матеріально відповідальні особи ведуть облік бланків у Прибутково-видатковій книзі з обліку бланків суворої звітності щодо кожного найменування та номінальної вартості. Операції з приходу та витрати бланків оформляються прибутково-видатковою накладною на бланки суворої звітності. Щомісяця матеріально відповідальна особа подає до бухгалтерії звіт про рух бланків суворої звітності. При підготовці знаків до реалізації комісія, що спеціально призначається керівником суб'єкта, за участю матеріально відповідальної особи розкриває пачки і здійснює полистовий підрахунок бланків (знаків). Результати підрахунку вносять до Акту про результати перевірки абонементів, талонів та інших знаків, виявлених при полистовому перерахунку розкритих пачок. При виявленні розбіжностей у Акті фіксуються дані пакувальної етикетки та фактичної наявності знаків у пачці. На підставі акта можуть бути пред'явлені претензії виробника знаків. На абонементах харчування та інших знаках під час підготовки їх до продажу ставиться штамп (друк) суб'єкта.
Квитки, талони, абонементи та інші бланки суворої звітності враховуються за балансом на рахунку 006 «Бланки суворої звітності» за їхньою номінальною вартістю. Аналітичний облік на цьому рахунку ведеться за кожним найменуванням бланків із зазначенням серії, номерів, кількості, номінальної або облікової вартості, за матеріально відповідальними та підзвітними особами у картках-довідках за виданими та використаними бланками суворої звітності.
Фактична собівартість бланків списується при видачі їх за кредитом рахунку 206 «Інші матеріали» та дебету рахунку 821 «Загальні та адміністративні витрати» або інших рахунків за належністю. Номінальна вартість проданих бланків списується із позабалансового рахунку 006та відображається у картках-довідках на підставі Актів на списання використаних бланків суворої звітності, звітів та інших документів, що підтверджують продаж або знищення бланків.
У встановленій Обліковій політиці терміни необхідно проводити ревізію грошових коштів, що зберігаються в касі, і бланків суворої звітності. Її проводить комісія, яку призначає керівник суб'єкта.
p align="justify"> При комп'ютеризації обліку касових операцій проводиться також перевірка правильності роботи програмних засобів обробки касових документів. Особи, винні у порушеннях, притягуються до відповідальності у встановленому порядку. Результати ревізій коштів і бланків суворої звітності оформляються Актом інвентаризації наявності коштів (ф.№Інв.-15) та Інвентаризаційним описом цінностей та бланків документів суворої звітності (ф.№Інв.-16). Надлишки коштів, виявлених у касі, надходять, ця операція відображається за дебетом рахунку 451 «Готівка в касі в національній валюті» та кредитом рахунку 727 «Інші витрати від неосновної діяльності». Нестача коштів і цінних паперів стягується з касира: дебет рахунки 333 «Заборгованість працівників та інших осіб», кредит рахунки 451 «Готівка у касі національної валюти».
Збитки заподіяні суб'єкту нестачею бланків суворої звітності, обчислюються виходячи з їхньої номінальної вартості. У цьому складається наступна кореспонденція рахунків.