Облік касової готівки
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК.
Тема 1. Облік коштів.
Облік касової готівки.
Облік операцій з розрахункових та валютних рахунках.
Облік операцій за спеціальними рахунками.
Облік перекладів шляху.
Інвентаризація коштів.
Облік касової готівки.
Кошти – найліквідніша частина активів підприємства, готова до погашення будь-яких його зобов'язань. Вони відбиваються у другому розділі бух. балансу «Оборотні активи».
Розрахунки готівкою між юридичними особами обмежені 100 000 рублів за однією угодою.
Сума готівки, яку можна залишати в касі на кінець робочого дня, називаєтьсялімітом залишку каси. Розмір ліміту визначає юридичну особу, або ІП. Понад ліміт у касі можна зберігати готівку, призначену для виплати заробітної плати, допомог тощо, але не більше5робочих днів (включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати).
Уніфікованими формами первинної облікової документації з обліку касової готівки є:
1. Прибутковий касовий ордер (підписується 2 особами)
2. Видатковий касовий ордер (підписується 3 особами: + Керівник).
3. Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів.
4. Касова книга.
5. Книга обліку прийнятих та виданих касиром коштів.
Прибуткові та видаткові касові ордери виписуються в день здійснення операцій в одному примірнику. У цих документах не допускаються помарки, підчистки, виправлення.
До передачі в касу касові ордери реєструються бухгалтером у журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів.
Усі операції з надходження та видачі коштів касир записує до касової книги. Вона має бути пронумерована, прошнурована та опечатана на останній сторінці. Загальна кількість прошнурованих листів засвідчується підписами керівника та головного бухгалтера. Записи в касовій книзі ведуться у двох примірниках через копіювальний папір. Наприкінці робочого дня касир підраховує підсумки операції за день, виводить залишок грошей на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт другий відривний лист (підчистки в касових книзі не допускається; виправлення можна вносити лише коректурним способом: закреслити, виправленому вірити, число та підпис ).
Книга обліку прийнятих та виданих касиром коштів ведеться підприємствами, які мають у штаті кілька касирів. Відповідальність за збереження цінностей, що у касі організації, несе касир, з яким укладається договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. До укладення договору проводять інвентаризацію активів, які довіряють працівнику. Касові операції можуть проводитись керівником. Облік касових операцій, згідно з чинним планом рахунків, повинен бути організований на синтетичному активному рахунку 50 «Каса» з відкриттям наступних субрахунків:
50/1 «Каса організації» - враховуються кошти, що у касі організації;
50/2 «Операційна каса» - акумулює кошти у квиткових та багажних касах портів, вокзалів тощо;
50/3 «Грошові документи» - відображаються путівки, що знаходяться в касі, в будинки відпочинку та санаторії, авіаквитки, залізничні квитки, поштові марки і т.д.
У передбачених законодавством випадках до каси підприємства надходить іноземна валюта та для відокремленого обліку валютних коштів до рахунку 50 може відкриватисявідповідні субрахунки (наприклад, 50/4 "Валютна каса").
Каса являє собою спеціально обладнане приміщення, в якому є пожежна сигналізація, металеві двері, шафа, що не згорає, решітки на вікнах і т.п.
Чи не знайшли те, що шукали? Скористайтеся пошуком:
Вимкніть adBlock! і оновіть сторінку (F5)дуже потрібно