Облік в банках - на тему проблеми депозитів

Міністерство освіти РФ

ТВЕРСЬКИЙ ХІМІКО-ТЕХНОЛОГІЧНИЙ КОЛЕДЖ

по предмету: "Облік у банках"

У ТВЕРСЬКИХ БАНКАХ"

Термін "банк" походить від італійського слова "банко", що означає лавка, лава або контора, за якою міняли надавали свої послуги.

З давніх часів потреби суспільного життя змушували людей займатися посередницькою діяльністю у взаємних платежах, пов'язаних із обігом монет, різних за вагою та змістом дорогоцінних металів.

Коріння українських банків сягає епохи Великого Новгорода (12-15вв). Вже тоді здійснювалися банківські операції, приймалися грошові вклади, видавалися кредити під заставу тощо.

Сучасна банківська система і двох блоків. Перший - Державний Банк РФ. Другий – комерційні банки.

Банком є установа, створена для залучення коштів та розміщення їх від свого імені на умовах повернення, платності та терміновості.

Банки приймають і розміщують грошові вклади, залучають і надають кредити, здійснюють розрахунки за дорученням клієнтів та банків-кореспондентів та їх касове обслуговування, здійснюють інші, що не суперечать законодавству та передбачені статутами операції, починаючи від ведення рахунків і закінчуючи наданням консультаційних послуг. Ці операції можуть проводитись як у рублях, так і в іноземній валюті. У той самий час необхідно пам'ятати, що закон забороняє банкам здійснювати діяльність у сфері матеріального виробництва, торгівлі матеріальними цінностями, всіх видів страхування.

Як і в інших країнах, банки в Україні не відповідають за зобов'язаннями держави, а держави за зобов'язаннямибанків, крім випадків, передбачених законодавством або, коли банки та держава беруть на себе таку відповідальність.

1.Загальні відомості про депозитні операції

Залучені кошти становлять переважну більшість ресурсів комерційних банків. Це депозити (вклади) та кореспондентські рахунки.

Основні їх – депозити, які поділяються на вклади до запитання, термінові і ощадні вклади.

Вклади до запитання, а також на поточні рахунки можуть бути вилучені вкладниками на першу вимогу. Власник поточного рахунку отримує від банку чекову книжку, за якою він може не тільки сам отримати гроші, а й розплачуватися з агентами економічних відносин. У зв'язку зі збільшеною конкуренцією щодо залучення коштів за вкладами до запитання та на поточні рахунки в Україні, комерційні банки стали сплачувати відсотки.

Термінові вклади – це вклади, які клієнти банку вносять на певний термін, за ними сплачуються підвищені відсотки. При цьому процентні ставки залежать від розміру та строку вкладу.

Одним із видів термінових вкладів є депозитні сертифікати, які стали застосовуватися комерційними банками з 1991р. Після закінчення терміну вкладу, зазначені у сертифікаті його власники, одержують суму вкладів та обумовлені у ньому відсотки.

Важливу роль ресурсах банків грають ощадні вклади цільового призначення. Вони вносяться та вилучаються у повній сумі або частково та засвідчуються видачею ощадної книжки.

Ощадний банк Україна та інші комерційні банки з метою залучення коштів населення останніми роками різко збільшило операції із вкладами населення.

Для банків найпривабливішими є термінові вклади, які посилюють ліквідні позиції банків.

Важливим джерелом банківських ресурсів є міжбанківські кредити, тобто. позички, одержувані в інших банків.

2.Депозити фізичних та юридичних осіб

2.1.Види депозитів юридичних осіб

Банки надають своїм клієнтам (підприємствам, організації, інші банки) різні види депозитів, які поділяються на:

- Депозити до запитання (що не мають конкретного терміну);

- термінові депозити (зобов'язання, які мають певний термін);

- Умовні депозити (що підлягають вилученню при настанні на заздалегідь обумовлених умовах);

Депозити до запитання найліквідніші. Їхні власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Особливості депозитного рахунку такі:

гроші з цього приводу вносяться чи вилучаються як частинами, і повністю без обмежень;
дозволяється брати з цього рахунку в установленому Центральним Банком України порядку готівку;
банк зобов'язаний зберігати мінімальний резерв у Центральному Банку України у більшій пропорції, ніж у термінових вкладах.

Але цей вид депозитів має недоліки як банку, так їх клієнтів.

Для банку – це необхідність мати більш високий оперативний резерв підтримки ліквідності (через потенційної можливості вилучення грошей з рахунків до запитання).

Для їхніх власників – відсутність сплати відсотків за рахунком (чи дуже невеликий відсоток).

Термінові депозитні рахунки мають чітко встановлений термін, за ними сплачується власникам фіксований відсоток і, як правило, є обмеження щодо дострокового вилучення вкладів. Для коштів, що зберігаються на строкових депозитних рахунках, встановлюється нижча норма обов'язковихрезервів, ніж за депозитами до запитання.

Клієнти за цими рахунками одержують високі відсотки, а банк має можливість підтримувати свою ліквідність із меншим оперативним резервом. Але клієнт має можливість використовувати кошти на рахунках термінових. Також Ощадні вклади видані тим банкам, які мають довгостроковий характері і, отже, можуть бути джерелом довгострокових вкладень.

Недоліки ощадних вкладів для банків полягають у наступному:

1) необхідність виплати підвищених відсотків за вкладами та зниження;

2) схильність цих вкладів до різних факторів (політичних, економічних, психологічних);

3) нездатність банку відновлювати ці ресурси постійно.

Різновидом термінового вкладу є депозитні сертифікати.

Депозитний сертифікат – це цінний папір, що свідчить про те, що до банку внесено терміновий вклад із фіксованим терміном та процентною ставкою. Депозитний сертифікат видається лише юридичним особам. Він має два різновиди – непередані, які зберігаються у вкладника і за настання їх терміну пред'являються у банк, і передані, які вільно передаються на вторинному ринку, де декларація про отримання вкладу по депозитному сертифікату може бути передано іншій особі, тобто. може бути іменним і пред'явника.

Депозитний сертифікат випускається банками під визначений у договорі відсоток на конкретний термін чи запитання.

2.2.Види вкладів фізичних осіб

Види вкладів можна розбити на дві основні групи: вклади до запитання та ощадні вклади.

Основна властивістьвкладів до запитання- це можливість вилучити вклад або перевести його іншій особі без попереднього повідомленнябанку та у будь-який час. Вклади такого виду становлять зараз більшу частину депозитів Ощадного банку. Їхнім джерелом є тимчасово вільні кошти громадян. Економічне призначення вкладів до запитання у тому, що населення має можливість раціональніше організовувати платіжний оборот. Вклади до запитання можуть вилучатися будь-коли. Зазвичай вони вносяться невеликий термін. На вклади до запитання можуть перераховуватись заробітна плата, пенсія та інші доходи та надходження від громадян.

Для банку вклади до запитання є додатковим джерелом ресурсів. Хоча кошти з цих рахунків можуть бути вилучені в будь-який час, притоки та залишки з рахунків до запитання взаємопогашуються, що призводить до встановлення досить стабільного залишку за цими рахунками. Вклади до запитання щодо «дешеві» для банку, тому що проценти, що виплачуються за ними, низькі. З іншого боку, ведення рахунків до запитання трудомісткіше, що пропонує велику автоматизацію і великі капіталовкладення з боку банку.

Термін зберігання грошей за вкладами до запитання не встановлюється. Він може бути покладений, вилучений частково чи повністю. Початковий внесок чи поповнення вкладу можуть здійснювати як сам вкладник, і будь-яка інша особа. Отримання грошей дозволено або самій особі або його представнику на основі довіреності.

При операціях по вкладу на пред'явника вкладником вважається будь-який громадянин, який пред'явив документи на пред'явника (ощадна книжка та контрольний лист до неї). Прийом чи видача грошей здійснюється лише за пред'явлення паспорта.

До вкладів до запитання також відносяться і внески на єдину ощадну книжку. По ній операції здійснюються лише готівкоюгрошима. За єдиною ощадною книжкою гроші можна отримати у будь-якій установі Ощадного Банку, але тільки на території міста чи області, де застосовується книжка. При отриманні грошового вкладу вкладником має бути пред'явлено паспорт.

Вклади на поточні рахунки. Вкладник розпоряджається вкладами на поточному рахунку за допомогою видачі чеків. Чеки бувають іменні та на пред'явника. При відкритті рахунку вкладнику видається розрахункова та чекова книжка. Чекова книжка видається скоєння видаткових операцій, а розрахункової відбиваються прибуткові і видаткові операції.

Ощадні вклади пов'язані з грошовими заощадженнями громадян певний досить тривалий період. Ощадний Банк за цими вкладами виплачує більший відсоток, ніж за вкладами до запитання. Ці вклади вносяться на заздалегідь визначений термін і якщо вкладник достроково знімає гроші, йому виплачується нижчий відсоток. Вкладник не може знімати гроші з рахунку за допомогою чеків. Для банків ощадні вклади вигідніші, оскільки вони забезпечують більшу стабільність, вимагають підтримки великих резервів(як вклади до запитання), мають меншу трудомісткість.