Офшорна фірма та ПДВ
Офшорні компанії вже давно зарекомендували себе як важливий важіль для отримання доступу на ринок міжнародного рівня. Реєстрація фірми в зоні нульового оподаткування активно використовується сьогодні з метою відкриття корпоративних банківських карток, збереження та примноження активів, приховування справжнього власника бізнесу та багатьох інших.
В Україні використання офшорних компаній стало особливо популярним в операціях імпортно-експортного характеру. Стаючи ланкою у схемі бізнесу, офшорна фірма дозволяє максимально оптимізувати оподаткування, зокрема й ПДВ.
У міжнародній торгівельній діяльності офшорна компанія є своєрідною «подушкою», посередником між місцевою компанією та її іноземним партнером. Офшорна фірма пом'якшує можливі податкові відрахування та дозволяє мінімізувати витрати на транспортування товару. У рамках цієї схеми можлива зміна встановлених контрактом цін, наприклад підвищення вартості імпортованих в Україну товарів, щоб скоротити прибуток української компанії. Для товарів, що обкладаються високими митами, ціну ввезеного «вантажу», навпаки, актуально буде знизити. Метою таких операцій є збереження капіталу, зведення до мінімуму доходу української компанії та зосередження більшої частини доходу у тій юрисдикції, де оподаткування відсутнє чи стягується за пільговою ставкою.
Однак не варто забувати, що ця бізнес система не позбавлена ризиків: надмірно занижена вартість товару призведе до необхідності сплати податку на прибуток в Україні, а завищена ціна загрожує неминучим стягненням імпортних мит. Отже, підбір оптимальної вартості товару є важливим етапом у схемі імпорту з використанням офшорної компанії. Існує також небезпека того, що маніпуляції зВикористовувати офшорну компанію можна і в тому випадку, якщо товар, що купується, планується експортувати. Якщо купівля товару здійснюється в Україні, оплата ПДВ буде необхідною умовою. Якщо купівля товару відбувається на офшорну компанію, ПДВ не стягується. Крім того, можливість укласти з офшорною зоною договір про охорону та супровід вантажу дозволить додатково списати витрати з прибутку компанії РФ.
У процесі експорту офшорна фірма може брати участь у так званому реінвойсингу (заниження/завищення вартості ціни товару). Офшорна компанія, виступаючи у ролі покупця, купує товар за найнижчою ціною, після чого перепродує за ціною вже іншою, встановленою світовим ринком. Різниця, що утворюється в ході операції, накопичується у вигляді коштів у безподатковій офшорній зоні, де і зареєстрована компанія-покупець.
Ще одна схема, що дозволяє суттєво знизити податкові виплати та оптимізувати ПДВ – купівля товару з метою внесення його до статутного капіталу. Принцип роботи такий: офшорна фірма стає засновником української та здійснює оплату її статутного капіталу товаром, з якого, відповідно до українського податкового законодавства, не стягуються ні податки, ні мита. Результат подібної схеми – економія 30% на імпортному миті та ПДВ при ввезенні товару до України.
Значним плюсом використання офшорної фірми при імпорті та експорті товарів можна називати можливість проведення термінових платежів. Офшорний банківський рахунок забезпечує оперативний рух коштів, моментальні перекази. Використання ж українського рахунку такої швидкості надати клієнтуне може, через особливості роботи місцевих банків та системи валютного контролю.