Патент ІП Патентна система оподаткування ІП
Патентна система оподаткування ІП
Індивідуальні підприємці, які бажають зробити власний малий бізнес прибутковішим, намагаються знайти найзручніший і найвигідніший спосіб сплати податків. Довгі порівняння та роздуми можуть переконати їх, що ідеальним для виплати податків варіантом є патентна система (патент ІП). Вона дозволяє позбутися проблем із поданням декларації та помітно скоротить витрати на податкові виплати.
Але важливо пам'ятати, що отримати патент ІП можуть не всі існуючі нині організації та підприємці. Претендувати на нього можуть лише бізнесмени, чий малий бізнес згадано у відповідній статті податкового кодексу. Усього там зазначено 63 різних видів діяльності, якими можливо буде займатися після отримання патенту. Варто пам'ятати про кілька обмежень, що визначають коло кандидатів на цю систему оподаткування. Вони тісно пов'язані з масштабами бізнесу та розміром прибутку. Насамперед не варто навіть намагатися отримати патент тим, у кого в середньому працює понад 15 робітників. Крім цього, не потрібно писати заяву ІП, чий річний виторг перевищує 60 мільйонів. Не отримають схвалення податкових органів і ті підприємства, які провадять діяльність за договором товариства або на основі довірчого управління майном.
Термін та місце дії патенту
Щоб не опинитися у вкрай неприємній ситуації, пов'язаній зі сплатою податків, підприємцям обов'язково варто пам'ятати про деякі особливості патенту ІП. Ці особливості тісно пов'язані з часом дії кожного патенту, датою подання заяв та місцем ведення бізнесу.
Значною деталлю і те, що допустимий термін дії патенту ІП обмежений єдиним календарним роком. При цьому він ніяк не може бутиперенесений з одного року до іншого. Сам патент може видаватися на будь-який зручний бізнесмену термін, що вміщується у вказані вище рамки. При цьому малий бізнес, який вирішив отримав патент на термін, що не перевищує півроку, зобов'язаний сплатити весь податок протягом трьох місяців після видачі документа. Ну а власникам більш довгострокового патенту можна поділити виплати на 2 частини. При цьому в перші 3 місяці необхідно виплатити не менше третини податку, а частину, що залишилася, до завершення дії отриманого документа.
Не варто підприємцям забувати і про те, що дія патенту обмежена межами того суб'єкта України, де його було видано. При цьому іноді ці межі виявляються ще вже. Для ведення бізнесу в інших регіонах необхідно обов'язково отримати додатковий патент, виданий податковими органами місцевості, де планується вести бізнес. Те саме стосується питань підприємницької діяльності у сферах, не зазначених в отриманому документі. ІП варто знати, що кількість одержуваних патентів майже не обмежена.
Податкова ставка за патентом
Розмір податків, які має сплачувати малий бізнес за патентною системою оподаткування, є досить низьким. Сама податкова ставка за цією системою становить 6% від потенційно можливого доходу. При цьому потенційно можливий дохід розраховується регіональною владою з урахуванням існуючих особливостей території та рівнем життя населення.
Словом, рівень сплачуваних податків може помітно відрізнятися залежно від обраної підприємцем діяльності та регіону. Варто уточнити й те, що в більшості випадків максимальний розмір можливих доходів обмежений мільйоном рублів, але в деяких зазначених законом випадках регіональна влада має право збільшити його в кілька разів. Межізбільшення пов'язані з типом діяльності та зазначені у чинному податковому кодексі.
Цікаво, що підприємці, які перейшли на патентну систему оподаткування, позбавлені необхідності подавати податкову декларацію. Вони можуть обходитися без зайвого клопоту, пов'язаних із заповненням і подачею. Щоправда, виникає необхідність вести книгу обліку всіх операцій, що здійснюються бізнесменом.
Корисно підприємцям знати і те, як розраховуються податки, у разі втрати права скористатися патентом. У таких ситуаціях податки, які доведеться сплатити, розраховуються за загальною системою оподаткування. При цьому проводити виплати доведеться з самого початку дії звітного періоду, на який був виданий патент. Щоправда, бізнесмен зможе скоротити розмір ПДФО на суму вже внесених раніше виплат.
Сплата інших податків під час використання патентного оподаткування
Крім того, малий бізнес, який вирішив сплачувати податки за патентною системою, повинен знати, що дана форма оподаткування не є перешкодою для використання бізнесменом інших систем спрощеної сплати податків. При цьому підприємець, який використовує УСН, повинен буде подавати декларацію за цією системою без урахування доходів, отриманих за зазначеною у патенті діяльності. Пов'язано це з тим, що податок на бізнес, на який раніше було отримано патент, не залежить від рівня реально одержуваного доходу.
Не доведеться турбуватися бізнесменові і про сплату ПДФО, ПДВ і податків на майно. Щоправда, всі зазначені податки не потрібно сплачувати лише тоді, коли вони стосуються діяльності прямо пов'язаної з патентом.
При цьому отримання патенту не звільняє підприємця від сплати пенсійних та різних страхових внесків. Єдиним потуранням, яке законодавець зробив для ІП у цьому питанні,є знижені тарифи для перерахованих внесків.
Прийде виплачувати ІП та інші податки, не пов'язані з його підприємницькою діяльністю. У тому числі на майно, на транспорт та на землю.
Важливо згадати й те, що податок на кожен отриманий бізнесменом патент, виплачується окремо, незалежно від рівня доходів, що отримуються, і ведення діяльності.
Заява отримання патенту
Коли підприємець ухвалив остаточне рішення про перехід на патентну систему оподаткування, настав час писати відповідну заяву. Саме собою воно не містить у собі нічого особливого, здатного викликати утруднення. Але важливо згадати, що складнощі можуть спричинити внесення даних про об'єкти, які використовує підприємець для отримання прибутку.
Насамперед бізнесмену, що заповнює потрібну форму заяви, потрібно вказати своє прізвище та ім'я. При цьому по-батькові вказується лише в тих випадках, коли воно є. Потім слід вписати ОГРНИП. Щоправда, тим, хто пише цю заяву одночасно з реєстрацією ІП, цей пункт доведеться пропустити.
Далі вносяться дані про місце проживання підприємця. При цьому всі відомості мають відповідати тому, що зазначено у паспорті чи документі, що підтверджує реєстрацію. Важливо, що під районом мається на увазі район, де розташований населений пункт, а чи не регіон великого міста.
Друга сторінка містить у собі найважливіші, основні відомості про діяльність, яку збирається вести підприємець. У тому числі в масштабне поле, розташоване у верхній половині аркуша, слід вписати повну назву заняття, що відповідає переліку з податкового кодексу.
Крім цього потрібно вказати код виду підприємницької діяльності тауточнити, чи планується залучення найманої робочої сили в. Якщо робітники будуть прийняті або вже є, необхідно вказати їхню середню чисельність. Останнім кроком до завершення заповнення цього листа стане вказівка на норму, яка встановлює податкову ставку в регіоні, де буде відкритий малий бізнес.
Припинення використання патентної системи
Малий бізнес може втратити право на використання патентної системи сплати податків з трьох основних причин. Перша полягає у перевищенні отриманого прибутком гранично допустимих норм. Друга тісно пов'язана з кількістю найманих робітників, які задіяні ІП. Ну а третя буває викликана тим, що потрібна сума податку не сплачено в необхідні терміни.
Крім цього, малий бізнес може відмовитися від патенту самостійно, вирішивши, що він не приносить користь, або просто припинивши підприємницьку діяльність. Якими б не були причини втрати патенту, будь-який бізнесмен, який користувався цією системою, зобов'язаний подати до податкових органів відповідну заяву. У цьому написати його потрібно протягом 10 днів із моменту втрати.