Патентна Система Оподаткування ІП - що це та її застосування
Готові бізнес-плани скачати приклади безкоштовно
Патентна система оподаткування, що це таке та її застосування для ІП.
Спочатку спробуємо розібратися, що таке патентна система оподаткування. Ця система встановлюється податковим кодексом і є видом особливого податкового режиму України та на даний момент успішно розвивається. Патентну систему введено з 2013 року.
Ця система допускає отримання патенту певний термін, що змінить сплату кількох податків. Видається патент на час від 1 місяця до 1 року. Подібна система вважається обов'язковою для будь-якої діяльності. Глава 26.5 податкового кодексу України якраз про цю патентну систему оподаткування.
Застосування патентної системи оподаткування.
Платниками податків є індивідуальні підприємці, які перейшли на патентну систему оподаткування, за дотримання особливих умов:
Межа чистого прибутку підприємця будь-якої діяльності, за податковий період не повинен перевищувати суму більше 60 мільйонів рублів.
А також кількість найманих працівників, а саме працівників за договором цивільно-правового характеру за податковий період, не більше 15 осіб.
Встановлено ці обмеження податковим кодексом. Ставка податку становить 6 % від передбачуваного доходу підприємця протягом року.
Є список підприємницької діяльності, а саме 49 видів, на чий бік можливе застосування патентної системи оподаткування. З цього списку 47 видів визначається законом України та 2 введені суб'єктом України.
В обов'язковому порядку до переліку були включені нові види бізнес діяльності: екскурсійні послуги, пральні та хімчистка, послуги перевезення по воді вантажів та людей, прокат та торгівля в роздріб
Щодо громадського харчування, ці послуги були змінені, а саме скоротилася площа зали, де відбувалося обслуговування клієнтів, тепер його розмір має бути не більше 50 квадратних метрів.
Ще патентна система має місце бути в такій діяльності як надання копіювально-розмножувальних послуг, різний переклад, виготовлення меблів.
Перелік може змінюватись у зв'язку з регіональною владою, яка може його змінити та ввести додаткові побутові послуги, до яких, так само може бути застосована система оподаткування для індивідуального підприємця.
Ця система дає можливість підприємцю не сплачувати низку податків, а також, якщо застосування індивідуального підприємництва на патентну систему, податкову декларацію про податки пред'являти немає необхідності.
Процес переходу на ПНР
І тому необхідно, щоб перевести на патентну систему. Для початку потрібно сповістити інспекцію протягом 5 днів з моменту завершення підприємницької діяльності, що оподатковується єдиним податком та подати заяву до податкової, де ви вже зареєстровані
Відмова у видачі патенту
Інспекція федеральної податкової служби (ІФНС) може відмовити вам у патенті у разі якщо:
- Порушено умови переходу на патентну систему оподаткування
- Якщо є недоїмки з податку, що зобов'язаний виплачуватись у зв'язку із застосуванням патентної системи
- У тому випадку, коли заява про видачу патенту неправильно вказана на термін її дії, а саме від 1 місяця до 1 року.
- Або якщо не вказати рід діяльності.
Чим відрізняється ПНР від УСН?
Спрощена система податкової системи та патентна податкова система має невеликі відмінності:
- Переходячи на патентнусистему підприємці можуть не використовувати у своїй діяльності контрольно-касову техніку (ККТ)
- Виконуючи роботу у спрощеній системі, є можливість наймати до 100 співробітників, при тому що, використовуючи патентну систему, кількість найманих працівників не повинна бути більше 15 осіб.
Проте індивідуальні підприємці зобов'язані підтверджувати, що вони надали послуги своїм клієнтам, надаючи квитанції та чеки.
- змінюється процедура оплати патенту
При спрощеній системі 30% патенту варто сплатити протягом 25 днів з моменту, коли закінчився термін дії патенту.
При патентній системі оподаткування правила оплати залежатиме від терміну дії патенту. Якщо патент видався на півроку або менше, суму оплатити не пізніше 25 днів.
А якщо патент дається більше 6 місяців, то 30% оплачується за період 25 днів дії режиму, інша частина віддається не пізніше закінчення місяця з закінчення дії:
- За страховими внесками ставку знижено, вона становить 20%, але це не призначено для підприємців, які займаються ресторанним бізнесом, торгівлею, здаванням приміщень в оренду. Для цих підприємців є стандартні страхові тарифи
- Перехід на патентну систему, можливий лише індивідуальним підприємцям.
- Подання заяви на застосування патенту при патентній системі має здійснюватися у визначений строк, зменшений на 10 днів.
- при роботі на патентно-податковій системі, переходячи в інший регіон, слід придбати новий патент, а при спрощеній системі потрібно стати на облік в ІФНС, регіону в якому ви закріпилися.
Ліміт коштів для переведення на спрощену систему має щорічне коригування на спеціальний коефіцієнт. Максимальний вівтар прибутку незмінився у 2013 році та становить 60 мільйонів рублів.
У чому полягають відмінності між ПНР та ЄВНД?
- Патентна система не є обов'язковою для кожного роду діяльності, відрізняє від єдиного податку на тимчасовий дохід (ЕНВД)
-Заяву про перехід на патентну систему потрібно подати протягом 10 днів, після застосування системи. За цієї системи заяву необхідно подавати кожен період, а за системи ЕНВД у вас є 5 днів на подання заяви.
- Заява зі зняття з єдиного податку подається після закінчення діяльності за 5 днів, при патентній, у той час, коли строк патенту закінчиться, заява не буде потрібна.
- Кількість працівників за єдиного податку сягає до 100 осіб, за патентної 15 співробітників.
- Термін використання ЕНВД не має межі, а патент має від місяця до року.
- Патентну декларацію надавати немає необхідності, а єдиний податок потрібна щокварталу подавати декларацію до 20 числа, після звітного періоду.
- При ЕНВД податкова ставка становить 15%, 6% за патенту.
Варто підкреслити, що момент, що деякі види послуг побутового виду для населення, які не підлягають оподаткуванню при єдиному податку на тимчасовий дохід, є можливість перейти на патент.
Ще до подібних послуг можна віднести:
- проведення спортивних заходів;
- приготування їжі вдома;
- послуги доставки або носії;
- медичні фармацевтичні послуги;
- Догляд за дітьми чи хворими людьми.
Плюси та мінуси ПНР.
І так, патентна податкова система, звичайно, має свої мінуси, а також плюси. Обговоримо плюси, а саме:
- Мабуть, головною перевагою цієї системи є той факт, що індивідуальних підприємців буде звільнено відподатку з доходу фізичних осіб, податку додаткової вартості, і навіть податку имущество.
- Є можливість поєднувати патентну систему з іншими режимами. Проте підприємці повинні вести роздільний облік майна щодо різноманітних пологів діяльності.
- Перекластися на патент ви можете добровільно.
- Патентна система дає можливість індивідуальному підприємцю не надавати щороку декларацію до податкової інспекції.
- Контрольно-касова техніка може не знадобитися підприємцю, навіть при веденні бухгалтерії.
- Процедури, передбачені для податкової звітності, значно спрощені в даній системі.
- Майже в кожній діяльності, для яких потрібен патент, застосовуються знижені стразові тарифи до винагород, які виплачують своїм співробітникам підприємці
- Розрахунку формула прозора та проста.
Мінуси патентної системи оподаткуванняполягають у наступному:
- У зв'язку з пунктом 7 статтею 346.34 НК РФ вартість патенту мінімальна 6000 рублів. Сума не велика, за єдиного податку, за деякими родами діяльності необхідно платити у кілька разів менше.
Варто підкреслити, 6000 рублів - це ставка тільки для декількох видів діяльності, а інші види можуть коштувати набагато більше. Індивідуальні підприємці сплачують страхові внески до фонду медичного страхування та ПФР, про це теж не варто забувати, а якщо є співробітники у підприємця, то податок у рази стають вищими.
- Патентна система 2013 трохи відрізняється від зразка патенту 2012 року, а саме тим, що не можна зменшити вартість патенту, віднімаючи сплачені страхові внески з вартості патентів.
- Патенти необхідно оплачувати наперед, що відрізняє цю систему відінших.
- Підприємці з патентною системою зобов'язані вести книгу обліку доходів/витрат, контролю підприємців. Тож якщо індивідуального підприємця дохід перевищує 60 мільйонів рублів, то патент анулюється.
- На патент не залежить чисельність мешканців місцевості, де існує підприємство.
Переходячи на патентну систему та наймаючи працівників, корисно ознайомитися ще з кількома пунктами:
- Щомісяця необхідно перераховувати ПДЛФ, який утримується із заробітної плати працівника.
- сплачувати обов'язкові страхові внески щомісяця за працівника не пізніше 15 числа місяця.
- Щороку до податкової інспекції надавати відомості про доходи працівників та за рік утримання ПДФО.
- здійснити реєстрацію як страхувальник у територіальному органі пенсійного фонду України, за місцем проживання.
- у зазначені терміни пред'являти розрахунки щодо сплачених внесків.